4.1 ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH MTV TFR CẦN THƠ TNHH MTV TFR CẦN THƠ
4.1.1 Khái quát chung về hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty TNHH MTV TFR Cần Thơ TNHH MTV TFR Cần Thơ
Công ty TNHH MTV TFR Cần Thơ xác định hoạt động kiểm soát nội bộ dựa trên các nguyên tắc sau:
- Nguyên tắc phân công phân nhiệm - Nguyên tắc bất kiêm nhiệm
- Nguyên tắc ủy quyền và phê chuẩn
Theo đó kiểm toán nội bộ là một bộ phận thuộc công ty đƣợc thành lập nhằm giúp Tổng GĐ điều hành thông suốt, an toàn và đúng pháp luật mọi hoạt động nghiệp vụ của công ty.
Kiểm toán nội bộ có nhiệm vụ kiểm tra, rà soát đánh giá một cách độc lập, khách quan đối với tất cả các đơn vị, bộ phận, các hoạt động của TFR dựa trên mức độ rủi ro và mức độ ảnh hƣởng đến hoạt động của công ty, giám sát công tác quản lý và điều hành, tuân thủ quy định của pháp luật về hoạt động KD và các quy định nội bộ.
4.1.2 Hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty TNHH MTV TFR Cần Thơ MTV TFR Cần Thơ
4.1.2.1 Môi trường kiểm soát
Đặc thù về quản lý: là công ty KD hoạt động với sứ mệnh “Tạo ra giá trị, nâng cao hiệu quả và phát triển những sản phẩm cũng như quy trình vượt trội trong toàn bộ chuỗi giá trị nông sản nhằm mang lại những giá trị độc đáo cho KH và những trải nghiệm tuyệt vời cho người tiêu dùng”. Trong những năm qua Ban lãnh đạo xác định mục tiêu trở thành nhà xuất khẩu trái cây tốt nhất và thành công nhất tại Việt Nam.
Cơ cấu tổ chức: cơ cấu tổ chức tại TFR đƣợc phân thành khối KD và khối quản lý, khối hỗ trợ quản lý. Mô hình hoạt động của công ty đƣợc thiết lập cho phù hợp với quy mô thị trƣờng và mục tiêu hoạt động.
42
Công tác kế hoạch: kế hoạch của TFR bao gồm kế hoạch dài hạn, kế hoạch năm, kế hoạch quý, kế hoạch tháng. Nội dung chính của các kế hoạch bao gồm các nhiệm vụ và chỉ tiêu kinh tế cần đạt đƣợc trong kỳ kế hoạch của TFR. Kế hoạch của TFR đƣợc lập, giao và đánh giá thực hiện cho từng đơn vị trong công ty.
Công tác nhân sự: ƣu tiên tuyển dụng các kỹ sƣ trong lĩnh vực nông nghiệp, quản lý kinh tế, công nghệ thông tin, con em cán bộ công nhân viên có đóng góp vì sự nghiệp phát triển của TFR. Đồng thời, TFR thƣờng xuyên tổ chức các chƣơng trình tập huấn và đào tạo tập trung vào các kỹ năng quản trị hiện đại, ngoại ngữ, các kỹ năng chuyên môn và kỹ năng xử lý tình huống.
Kiểm toán nội bộ: kiểm toán nội bộ là đơn vị chuyên trách thực hiện chức năng kiểm toán nội bộ các hoạt động nghiệp vụ tại TFR.
Các nhân tố bên ngoài: quy định của nhà nƣớc về hoạt động KD và mục tiêu phát triển kinh tế.
4.1.2.2 Thủ tục kiểm soát nội bộ
Tại TFR các thủ tục kiểm soát đƣợc thiết lập trên cơ sở các nguyên tắc:
Nguyên tắc phân công, phân nhiệm: mỗi cá nhân làm việc tại TFR đều có một chức danh nhất định và ứng với mỗi chức danh đó sẽ là bản mô tả công việc về trách nhiệm và quyền hạn cũng nhƣ nội dung chi tiết công việc phải thực hiện.
Nguyên tắc bất kiêm nhiệm: đối với mỗi nghiệp vụ phát sinh ở TFR luôn có sự độc lập giữa ngƣời đề xuất, phê duyệt, thực hiện, quản lý và ghi sổ.
Nguyên tắc ủy quyền và phê chuẩn: việc giao thẩm quyền ký kết văn bản liên quan đến hoạt động tại TFR luôn đƣợc quy định rõ ràng bằng văn bản.
Nội dung cụ thể các thủ tục kiểm soát việc thực hiện một số nghiệp vụ tại TFR:
Hoạt động tài chính kế toán: các nghiệp vụ phát sinh tại TFR đều có văn bản hƣớng dẫn cụ thể và cách thức hạch toán và lƣu chứng từ. Mỗi chứng từ hạch toán tại TFR đều ít nhất có 03 ngƣời kiểm soát: kế toán viên, kế toán trƣởng và kiểm soát viên.
Hoạt động đầu tư: TFR chỉ xem xét tham gia các hoạt động đầu tƣ phù hợp với quy định về lĩnh vực và ngành nghề.
Đối với tất cả các mặt hoạt động của TFR đều có sự kiểm tra lại của kiểm toán nội bộ chuyên trách. Nội dung kiểm tra, thời gian kiểm tra cũng nhƣ
43
tần suất kiểm tra của bộ phận này đối với từng nghiệp vụ tùy thuộc vào mức độ rủi ro, tính phức tạp cũng nhƣ ảnh hƣởng của hoạt động đó đối với hoạt động chung của công ty. Tuy nhiên, mọi hoạt động đều đƣợc kiểm tra tuân theo quy trình nhất định.