4.2.1.1 Phân tích doanh thu
Doanh thu của công ty là một trong những chỉ tiêu quan trọng đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của một doanh nghiệp. Để có cái nhìn tổng quan về tình hình thực hiện các khoản mục doanh thu của Công ty cổ phần xuất nhập khẩu Đại Dƣơng Xanh Toàn Cầu trong giai đoạn năm 2011 đến 6 tháng đầu năm 2014.
52
Bảng 4.9 Tóm tắt tình hình biến động tổng doanh thu của Công ty trong 3 năm 2011 đến 2013
ĐVT: Ngàn đồng Chỉ tiêu 2011 2012 2013 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012
Giá trị Tỷ (%) lệ Giá trị Tỷ (%) lệ Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ
(%) Giá trị Tỷ lệ (%) DT thuần 16.766.989 99,44 79.423.328 99,43 216.377.466 98,90 62.656.339 373,68 136.954.138 172,43 DT tài chính 22.328 0,13 94.808 0,12 1.208.133 0,55 72.480 324,61 1.113.325 1174 TN khác 72.491 0,43 361.243 0,45 1.206.406 0,55 288.752 398,32 845.163 233,96 Tổng 16.861.809 100 79.879.379 100 218.786.424 100 63.017.571 1.096,61 138.912.626 1580,39 Nguồn: Phòng Kế Toán Công ty GLOCEAN BLUE
53
Bảng 4.10 Tóm tắt tình hình biến động tổng doanh thu của Công ty trong 6 tháng đầu năm 2013 và 6 tháng đầu năm 2014
ĐVT: Ngàn đồng
Nguồn: Phòng Kế Toán Công ty GLOCEAN BLUE *Về cơ cấu doanh thu:
Qua bảng 4.9, bảng 4.10 cho ta thấy doanh thu của công ty tăng nhanh qua các năm. Doanh thu đƣợc cấu thành bởi 3 yếu tố: doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu tài chính và thu nhập khác. Mỗi khoản mục sẽ giữ một vai trò nhất định, góp phần tạo nên tổng doanh thu cho Công ty. Qua bảng 4.10 thì ta thấy doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ luôn chiếm tỷ trọng cao nhất (chiếm trên 98%) trên tổng doanh thu. Doanh thu tài chính và thu nhập khác có tỷ trọng rất nhỏ gần nhƣ không đáng kể.
-Năm 2011 do là năm đầu tiên Công ty bắt đầu hoạt động kinh doanh nên doanh thu của Công ty đạt chƣa cao, do mới tham gia vào thị trƣờng xuất nhập khẩu thủy sản nên Công ty chƣa có những đối tác và những đơn đặt hàng xuất khẩu lớn nên doanh thu Công ty đạt ở năm 2011 tƣơng đối thấp chỉ hơn 16 tỷ đồng. Trong đó, doanh thu bán hàng chiếm tỷ trọng cao nhất 99,44%, doanh thu tài chính đạt 0,13% và thu nhập khác chiếm khoảng 0,43% trên tổng doanh thu năm 2011.
- Năm 2012 doanh thu của Công ty tăng vọt đạt đến 79 tỷ đồng (tăng gấp gần 5 lần doanh thu năm 2011). Doanh thu tài chính và thu nhập khác khác ổn định cụ thể lần lƣợt là 0,12% và 0,45%.
- Năm 2013 doanh thu Công ty tiếp tục tăng mạnh đạt 216 tỷ đồng (tăng gấp 2,7 lần so với năm 2012 và tăng gấp 13,5 lần so với năm 2011). Doanh thu tiếp tục tăng nhƣng chiếm tỷ trọng cao vẫn là doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 98,9 %, doanh thu tài chính và thu nhập khác cũng tăng nhẹ lần lƣợt là 0,55 và 0,55.
- 6 tháng đầu năm 2013 doanh thu đạt 103 tỷ đồng chiếm 98,99%, doanh thu tài chính đạt 270 triệu đồng chiếm 0,26% và thu nhập khác đạt 786 triệu đông chiếm 0,75% trên tổng doanh thu.
Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm 2013 6 tháng đầu năm 2014 Chênh lệch giữa 6 tháng 2013/2014 Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%) DT thuần 103.140.449 98,99 130.824.226 99,24 27.683.777 26,84 DT tài chính 270.009 0,26 510.789 0,39 240.780 89,17 TN khác 786.172 0,75 492.169 0,37 (294.003) 37,39 Tổng 104.196.630 100 131.827.184 100 27.630.554 153,4
54
- 6 tháng đầu năm 2014 doanh thu đạt 130 tỷ đồng chiếm 99,24% tăng gần 30 tỷ (tăng khoảng 26,21%) so với 6 tháng đầu năm 2013. Doanh thu tài chính đạt 510 triệu đồng tăng 240 triệu đồng (tăng khoảng 88,89%) so với 6 tháng đầu năm 2013.
*Tình hình biến động về giá trị các khoản doanh thu:
Nhìn chung ta nhận thấy các khoản doanh thu đều tăng qua 3 năm, nhƣng 6 tháng đầu năm 2014 thì doanh thu bán hàng và doanh tài chính tăng còn thu nhập khác của Công ty có những thay đổi thất thƣờng. Cụ thể nhƣ sau:
- Đối với doanh thu bán hàng:
Là doanh thu chủ yếu của Công ty nên chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu và tăng hằng năm. Năm 2012 doanh thu này tăng 373% so vơi doanh thu năm 2011 và tăng thêm 175% trong năm 2013. Xét 6 tháng đầu năm 2014 doanh thu tăng hơn so với 6 tháng đầu năm 2013 là 26%. Nguyên nhân là do năm 2011 Công ty chƣa có nhiều đơn đặt hàng do mới kinh doanh nhƣng sang năm 2012, năm 2013 thì có nhiều đơn đặt hàng chủ yếu là đơn đặt hàng xuất khẩu nên doanh thu mới tăng nhanh chóng.
- Đối vơi doanh thu hoạt động tài chính:
Năm 2012 doanh thu tài chính đạt 94 triệu đồng tăng hơn 70 triệu đồng (tăng khoảng 327,27%) so với năm 2011. Qua năm 2013 đạt 1,2 tỷ đồng tăng hơn 1,1 tỷ (tăng khoảng 1285%) so với năm 2012. Xét 6 tháng đầu năm 2014 đạt 510 triệu tăng 240 triệu đồng (tăng khoảng 88,89%) so với 6 tháng đầu năm 2013. Nguyên nhân chủ yếu là các khoản thu từ lãi ngân hàng và chênh lệch tỷ giá.
- Đối với thu nhập khác:
Năm 2012 thu nhập khác đạt 361 triệu đồng tăng 288 triệu đồng (tăng khoảng 398%) so với năm 2011, năm 2013 thu nhập khác đạt 1,2 tỷ đồng tăng hơn 839 triệu đồng (tăng khoảng 232%) so với năm 2012. Xét 6 tháng đầu năm 2014 đạt 492 triệu đồng giảm hơn 294 triệu đồng (giảm khoảng 59%) so với 6 tháng đầu năm 2013. Nguyên nhân thu nhập khác tăng chủ yếu là thu nhập từ bán phế liệu đầu vỏ tôm, bao bì. Nguyên nhân giảm thu nhập khác của 6 tháng đầu năm 2014 là do đầu năm 2014 chỉ có bán phế liệu đầu vỏ tôm không có phát sinh thu nhập khác nhƣ đầu năm 2013 có tài sản thừa sau kiểm kê và số phế liệu bán ra nhiều hơn đầu năm 2014.
Tóm lại, mỗi khoản mục doanh thu, thu nhập đều có tác động đến tổng doanh thu của công ty từng năm, sự tác động này là tăng hay giảm và với mức độ nào còn phụ thuộc và tình hình kinh tế của Công ty.
Doanh thu bán hàng luôn là khoản mục chiếm tỷ trọng rất cao trong tổng doanh thu của Công ty, cho nên doanh thu bán hàng cần đƣợc xem xét phân tích chi tiết hơn về doanh thu bán hàng theo cơ cấu thị trƣờng tiêu thụ sản phẩm. Xét về cơ cấu thị trƣờng tiêu thụ sản phẩm thì có 2 thị trƣờng cần xét đó là doanh thu xuất khẩu và doanh thu nội địa.
55
Bảng 4.11 Tóm tắt tình hình biến động tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty trong 3 năm 2011 đến 2013
ĐVT: Ngàn đồng
Chỉ tiêu 2011 2012 2013 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012
Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%) DT xuất khẩu 2.905.409 17,33 72.583.663 91,39 205.845.356 95,13 69.678.254 2398,22 133.261.693 183,59 DT trong nƣớc 13.861.580 82,67 6.839.665 8,61 10.532.110 4,87 (7.021.915) 50,66 3.692.445 53,98 Tổng 16.766.989 100 79.423.328 100 216.377.466 100 62.656.339 2448,88 136.954.138 237,57
Nguồn: Phòng Kế Toán Công ty GLOCEAN BLUE
Bảng 4.12 Tóm tắt tình hình biến động tổng doanh thu của Công ty trong 6 tháng đầu năm 2013 và 6 tháng đầu năm 2014
ĐVT: Ngàn đồng
Chỉ tiêu
6 tháng đầu năm 2013 6 tháng đầu năm 2014 Chênh lệch giữa 6 tháng 2013/2014
Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%)
DT xuất khẩu 100.260.835 97,2 121.404.096 91,54 22.801.826 22,7
DT nội địa 2.879.614 2,8 11.213.811 8,46 6.675.632 231,82
Tổng 103.140.449 100 132.617.907 100 29.477.458 254,52
56
Qua bảng 4.11, bảng 4.12 doanh thu xuất khẩu chiếm tỷ trọng cao trong doanh thu bán hàng và doanh thu xuất khẩu tăng nhanh qua các năm và doanh thu nội địa cũng tăng nhẹ qua các năm.
- Doanh thu xuất khẩu
Năm 2011 doanh thu xuất khẩu đạt 2,9 tỷ đồng (chiếm khoảng 17,33%) trên tổng doanh thu, doanh thu năm 2011 chủ yếu là bán trong nƣớc do công ty mới tham gia vào thị trƣờng nên chƣa có nhiều hợp đồng xuất khẩu, nhiều khách hàng chƣa biết đến Công ty. Năm 2012 thì doanh thu xuất khẩu tăng mạnh về giá trị 72 tỷ đồng tăng hơn 69 tỷ so với năm 2011và chiếm 91,39% trên tổng doanh thu của năm. Năm 2013 tình hình doanh thu xuất khẩu phát triển theo chiều hƣớng khá thuận lợi đạt trên 205 tỷ đồng chiếm 95,13% trên tổng doanh thu. 6 tháng đầu năm 2014 doanh thu tiếp tục tăng nhanh đạt 121 tỷ đồng cao hơn 6 tháng đầu năm 2013 là 21 tỷ đồng và chiếm 91,54% trên tổng doanh thu. Nguyên nhân của sự tăng doanh thu xuất khẩu là do Công ty đã áp dụng những chƣơng trình quản lý chất lƣợng Công ty có hệ thống quản lý chất lƣợng để kiểm soát đƣợc quá trình sản xuất từ nguyên liệu đầu vào đến thành phẩm một cách an toàn và hiệu quả nên chất lƣợng sản phẩm đạt chuẩn nên đƣợc các Công ty nƣớc ngoài tín nhiệm và đặt nhiều đơn đặt hàng và do nhu cầu đặt hàng của các thị trƣờng quốc tế càng nhiều nên không chỉ riêng Công ty mà các công ty xuất khẩu thủy sản đều đƣợc nhiều hợp đồng xuất khẩu thủy sản.
- Doanh thu nội địa
Qua bảng 4.11, bảng 4.12 cho ta thấy doanh thu nội địa của Công ty về giá trị thì năm 2011 đến năm 2012 thì doanh thu nội địa giảm mạnh và sang năm 2013 thì tăng lên nhƣng chỉ tăng nhẹ, còn về tỷ trọng thì năm đầu tiên 2011 thì doanh thu chiếm tỷ trọng cao 82,67% nhƣng sang năm 2012 và năm 2013 thì doanh thu nội địa chiếm không tới 10% mà còn giảm qua các năm. Nguyên nhân là do năm 2011 Công ty chủ yếu chỉ có những đơn đặt hàng trong nƣớc vì mới thành lập nên còn xa lạ với các công ty nƣớc ngoài nên doanh thu chủ yếu là doanh thu nội địa, năm 2012 do Công ty đã có những chính sách để thu hút những hợp đồng xuất khẩu nên đã có nhiều hợp đồng xuất khẩu từ các công ty nƣớc ngoài, năm 2013 doanh thu nội địa tăng nhẹ về giá trị nhƣng về tỷ trọng thì giảm năm 2012 doanh thu nội địa là 6,8 tỷ (chiếm 8,61%) sang năm 2013 doanh thu nội địa tăng 10,5 tỷ nhƣng về tỷ trọng thì giảm xuống còn 4,87% do doanh thu xuất khẩu chiếm về giá trị và tỷ trọng cao nên xét về giá trị của doanh thu nội địa thì tăng trong năm 2013 nhƣng tỷ trọng giảm vì tổng doanh thu năm 2013 tăng nhanh so với năm 2012 nhƣng doanh thu chủ yếu là doanh thu xuất khẩu nên về doanh thu nội địa thì tỷ trọng chỉ chiếm một phần nhỏ chủ yếu là bán tôm nguyên liệu và gia công tôm nguyên liệu cho các công ty thủy sản trong khu vực. Xét về 6 tháng đầu năm 2014 thì doanh thu nội địa tăng cao hơn so với 6 tháng năm 2013 tăng khoảng 9 tỷ đồng doanh thu nội địa 6 tháng đầu năm là do gia công tôm nguyên liệu cho các công ty thủy sản khác và các đơn hợp đồng trong nƣớc nhiều hơn năm
57
trƣớc vì công ty có nguồn nguyên liệu sạch và ổn định nên đƣợc các đối tác tin tƣởng.
Tóm lại, Công ty cần mở rộng thị trƣờng xuất khẩu hơn nữa cũng nhƣ tận dụng tốt thị trƣờng nội địa sẽ đem lại doanh thu và lợi nhuận cho Công ty và sẽ có thi trƣờng bền vững để phát triển lâu dài trong tƣơng lai.
4.2.1.2 Phân tích chi phí
Chi phí là một trong 2 tiêu chí quan trọng để xác định lợi nhuận trong quá trình sản xuất, kinh doanh. Vì thế, chi phí sẽ quyết định đến thành công của công ty, là mấu chốt trong việc đƣa ra các quyết định, đánh giá hiệu quả làm việc và giữ vai trò cố vấn giúp doanh nghiệp sử dụng một cách tối ƣu nhất các nguồn tài nguyên nhằm mang lại những hiệu quả kinh tế cao. Có thể thấy rằng việc quản lý và kiểm soát chi phí hợp lý là vấn đề rất quan trọng đối với mỗi công ty. Do đó chi phí cần đƣợc phân tích thật kỹ càng, chính xác.
58
Bảng 4.13 Tóm tắt tình hình chi phí của Công ty trong 3 năm từ năm 2011 đến 2013
ĐVT: Ngàn đồng
Nguồn: Phòng Kế Toán Công ty GLOCEAN BLUE
Chỉ tiêu
2011 2012 2013 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012
Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ
(%) Giá trị Tỷ lệ (%) GV hàng bán 15.948.303 93,63 75.374.729 90,14 198.326.625 87,08 59.426.426 372,62 122.951.896 163,12 CP tài chính 591.983 3,47 3.269.206 3,9 18.237.163 8,01 2.677.223 452,2 14.967.957 457,84 CP bán hàng 57.061 0,35 2.693.443 3,22 7.114.581 3,13 2.636.382 4620,3 4.421.138 164,14 CP QLDN 428.068 2,51 2.212.528 2,65 4.013.424 1,76 1.784.460 416,86 1.800.896 81,39 CP khác 7.535 0,04 71.883 0,09 50.049 0,02 64.348 835,98 (21.834) (0,03) Tổng 17.032.950 100 83.621.789 100 227.741.842 100 66.588.839 390,9 144.120.053 172,3
59
Bảng4.14 Tóm tắt tình hình chi phí 6 tháng đầu năm 2013 và 6 tháng đầu năm 2014
ĐVT: Ngàn đồng
Nguồn: Phòng Kế Toán Công ty GLOCEAN BLUE
Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm 2013 6 tháng đầu năm 2014 Chênh lệch giữa 6 tháng 2013/2014
Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%)
GV hàng bán 99.676.467 92,95 115.441.923 95,047 15.765.456 15,82 CP tài chính 1.966.576 1,83 276.361 0,228 (1.690.215) (85,95) CP bán hàng 3.787.475 3,53 3.565.317 2,935 (222.158) (5,86) CP QLDN 1.786.509 1,67 2.172.907 1,789 386.398 21,63 CP khác 18.300 0,02 1.649 0,001 (16.651) (90,99) Tổng 107.235.327 100 121.458.157 100 14.222.830 13,2
60
*Cơ cấu chi phí
Qua bảng 4.13 và bảng 4.14 ta thấy chi phí của Công ty bao gồm các khoản mục: giá vốn hàng bán, chi phí tài chính, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí khác. Mỗi loại chi phí chiếm giữ một tỷ trọng khác nhau trong tổng chi phí và có sự biến động đáng kể qua từng năm. Cụ thể:
- Giá vốn hàng bán luôn là khoản mục chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí của Công ty ở mỗi năm con số này lần lƣợt của 3 năm là năm 2011 là 93,95%, năm 2012 là 90,14%, năm 2013 là 87,08% và 6 tháng năm 2013 là 92,95%, 6 tháng năm 2014 là 95,047% và chiếm tỷ trọng cao thứ 2 trong tổng chi phí là chi phí tài chính tỷ trọng chỉ tiêu này tăng nhanh qua các năm, năm 2011 là 3,47%, năm 2012 là 3,9% và 8,01% là năm 2013 nhƣng 6 tháng năm 2013 là 1,83% và 6 tháng năm 2014 có chiều hƣớng giảm chỉ chiếm 0,228%. - Các chi phí khác tăng giảm qua các năm và chiếm tỷ trọng tƣơng đối thấp và ảnh hƣởng ít đến tổng chi phí của Công ty.
*Tình hình biến động về các khoản chi phí
Nhìn chung tổng chi của GLOCEAN BLUE có xu hƣớng ngày càng tăng qua từng năm, cụ thể là:
- Giá vốn hàng bán:
Năm 2012 giá vốn hàng bán đạt 75 tỷ đồng tăng hơn 59 tỷ đồng (tăng hơn khoảng 373%) so với năm 2011. Năm 2013 giá vốn hàng bán đạt 198 tỷ đồng tăng hơn 128 tỷ (tăng khoảng 164%) so với năm 2012. 6 tháng năm 2014 giá vốn đạt 115 tỷ tăng hơn 16 tỷ đồng (tăng khoảng 16%) so với 6 tháng đầu năm 2013. Nguyên nhân tăng là do số lƣợng sản phẩm tiêu thụ mỗi năm đều tăng, đồng thời việc tăng các khoản chi phí phục vụ trong quá trình sản xuất nhƣ: giá xăng, giá nguyên liệu đầu vào, tiền thuê công nhân cũng ảnh hƣởng đến chi phí giá vốn mỗi năm.
- Chi phí tài chính:
Năm 2012 chi phí tài chính chiếm trên 3 tỷ đồng tăng hơn 2,5 tỷ đồng (tăng khoảng 454%) so với năm 2011, năm 2013 đạt hơn 18 tỷ đồng tăng gần 15 tỷ đồng (khoảng 457%) so với năm 2012. 6 tháng năm 2014 chỉ đạt 276 triệu đồng thấp hơn 1,5 tỷ đồng so với 6 tháng năm 2013. Nguyên nhân chủ yếu là do các khoản lãi vay của Công ty từ các ngân hàng để xây dựng và mở rộng sản xuất và kinh doanh.
- Chi phí bán hàng:
Năm 2012 chí phí bán hàng đạt hơn 2,69 tỷ đồng tăng 2,6 tỷ đồng (tăng khoảng 4620%) so với năm 2011, năm 2013 chi phí bán hàng đạt 7 tỷ đồng tăng hơn 4 tỷ (tăng khoảng 164%) so với năm 2012. 6 tháng đầu năm 2014 chi phí bán hàng đạt 3,5 tỷ thấp hơn 0,2 tỷ so với 6 tháng đầu năm 2013. Nguyên nhân là do Công ty xuất khẩu sản phẩm ra thị trƣờng quốc tế nên kèm theo những chi phí lƣu kho, vận chuyển sản phẩm, phí mua ngoài và phí hoa hồng.