Hàng ngày khi nhận đƣợc giấy đề nghị xuất hàng từ phòng kinh doanh kế toán kiểm tra hàng hóa và tình hình thanh toán công nợ của khách hàng, kí xác nhận rồi chuyển cho kế toán trƣởng hoặc giám đốc xét duyệt. Giấy đề nghị xuất hàng đã đƣợc xét duyệt đƣợc gởi cho thủ kho, đồng thời kế toán căn cứ vào phiếu này để lập hóa đơn GTGT. Hóa đơn đƣợc thành lập ba liên: liên 1 lƣu tại phòng kế toán, liên 2 giao cho khách hàng, liên 3 dùng để hạch toán với cơ quan với cơ quan thuế.
Nguồn: phòng kế toán
Hình 4.1: Sơ đồ lƣu chuyển hóa đơn Giá trị gia tăng
4.1.1.1 Chứng từ sử dụng
- Hóa đơn GTGT - Phiếu thu.
Hóa đơn GTGT
Liên 2: giao cho khách hàng
Liên 3: lƣu tại phòng kế toán dùng để hạch toán
với cơ quan thuế Liên 1: lƣu tại phòng kế
toán dùng để hạch toán nội bộ
Các sổ liên quan 1111,131, 511,
44 - Giấy báo có của ngân hàng.
4.1.1.2 Tài khoản sử dụng
Tài khoản 5111 “doanh thu bán hàng”.
4.1.1.3 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 11/2013
1) Ngày 01/11 xuất bán cho khách lẻ 1 bình ELF chƣa thu tiền khách hàng. Nợ TK 131 415.000
Có TK 5111 377.272 Có TK 3331 37.728
2) Ngày 01/11 xuất kho bán hàng cho đại lý Cƣờng Thịnh Cần Thơ số lƣợng 50 bình trong đó: 10 VT đơn giá 370.000/1 bình, 10 ELF đơn giá 395.000/1 bình, 20 PV 370.000/1 bình, 10 TOTAL 370.000/1 bình, chƣa thu tiền khách hàng.
Nợ TK 131 18.750.000 Có TK 5111 17.045.455 Có TK 3331 1.704.545
3) Ngày 01/11 xuất kho bán hàng cho đại lý Cƣờng Thịnh Cần Thơ số lƣợng 150 bình trong đó: 40 VT đơn giá 370.000/1 bình, 20 ELF đơn giá 395.000/1 bình, 40 PV 370.000/1 bình, 50 TOTAL 370.000/1 bình, chƣa thu tiền khách hàng.
Nợ TK 131 44.900.000 Có TK 5111 40.818.181 Có TK 3331 4.081.819
4) Ngày 01/11 xuất kho bán hàng cho đại lý Phú Sỹ Cần Thơ số lƣợng 80 bình trong đó: 30VT đơn giá 370.000/1 bình, 10ELF đơn giá 395.000/1 bình, 20PV 370.000/1 bình, 10TOTAL 370.000/1 bình, chƣa thu tiền khách hàng.
Nợ TK 131 29.850.000 Có TK 5111 27.136.364 Có TK 3331 2.713.636
5) Ngày 01/11 xuất kho bán hàng cho đại lý Phú Sỹ Cần Thơ số lƣợng 120 bình trong đó: 30VT đơn giá 370.000/1 bình, 10ELF đơn giá 395.000/1 bình, 40PV 370.000/1 bình, 40TOTAL 370.000/1 bình, chƣa thu tiền khách hàng.
45 Nợ TK 131 44.650.000
Có TK 5111 40.590.909 Có TK 3331 4.059.091
6) Ngày 01/11 xuất kho bán hàng cho đại lý Hoàng Trúc Bạc Liêu số lƣợng 95 bình trong đó: 30VT đơn giá 371.000/1 bình, 15 ELF đơn giá 396.000/1 bình, 20PV 371.000/1 bình, 30 TOTAL 371.000/1 bình, chƣa thu tiền khách hàng.
Nợ TK 131 35.620.000 Có TK 5111 32.381.818 Có TK 3331 3.238.182
7) Ngày 01/11 xuất kho bán hàng cho đại lý Cƣờng Thịnh Bạc Liêu số lƣợng 85 bình trong đó: 30 VT đơn giá 371.000/1 bình, 5 ELF đơn giá 396.000/1 bình, 25 PV 371.000/1 bình, 25 TOTAL 371.000/1 bình, chƣa thu tiền khách hàng.
Nợ TK 131 32.060.000 Có TK 5111 29.145.455 Có TK 3331 2.914.545
8) Ngày 01/11 xuất kho bán hàng cho đại lý Cƣờng Thịnh Cà Mau số lƣợng 135 bình trong đó: 40 VT đơn giá 372.000/1 bình, 15 ELF đơn giá 397.000/1 bình, 40 PV 372.000/1 bình, 40 TOTAL 372.000/1 bình và 10 bếp INTERNATIONAL đơn giá 260.000/ cái, 20 VAN SAWANA 222 đơn giá 33.000/ cái, chƣa thu tiền khách hàng.
Nợ TK 131 53.855.000 Có TK 5111 48.959.091 Có TK 3331 4.895.909
9) Ngày 01/11 xuất kho bán hàng cho đại lý Minh Trung bình thủy số lƣợng 50 bình trong đó: 20VT đơn giá 370.000/1 bình, 5ELF đơn giá 395.000/1 bình, 15PV 370.000/1 bình, 10 TOTAL 370.000/1 bình và 5 bếp INTERNATIONAL đơn giá 260.000/ cái, 5 VAN SAWANA 222 đơn giá 33.000/ cái, 5VAN SOGO 30.000/ cái, chƣa thu tiền khách hàng.
Nợ TK 131 20.240.000 Có TK 5111 18.400.000 Có TK 3331 1.840.000
46
10) Ngày 01/11 xuất kho bán hàng cho đại lý Cƣờng Phát Cần Thơ số lƣợng 80 bình trong đó: 20VT đơn giá 370.000/1 bình, 15 ELF đơn giá 395.000/1 bình, 20PV 370.000/1 bình, 25 TOTAL 370.000/1 bình và 5 bếp SAKURA đơn giá 550.000/ cái, 5 VAN SAWANA 222 đơn giá 33.000/ cái, 3 VAN SOGO 30.000/ cái, dây gas ELF 175 m đơn giá 15.000/ 1m, chƣa thu tiền khách hàng.
Nợ TK 131 35.065.000 Có TK 5111 31.877.273 Có TK 3331 3.877.727
11) Ngày 01/11 xuất kho bán hàng cho đại lý Hừng Sáng Cần Thơ số lƣợng 130 bình trong đó: 40VT đơn giá 370.000/1 bình, 10 ELF đơn giá 395.000/1 bình, 30PV 370.000/1 bình, 50 TOTAL 370.000/1 bình, chƣa thu tiền khách hàng.
Nợ TK 131 48.350.000 Có TK 5111 43.954.545 Có TK 3331 4.395.455
12) Ngày 01/11 xuất kho bán hàng cho đại lý Cƣờng Thịnh Cần Thơ số lƣợng 120 bình trong đó: 40 VT đơn giá 370.000/1 bình, 40 PV 370.000/1 bình, 40 TOTAL 370.000/1 bình, chƣa thu tiền khách hàng.
Nợ TK 131 44.400.000 Có TK 5111 40.363.636 Có TK 3331 4.036.364
13) Ngày 01/11 xuất kho bán hàng cho đại lý Thanh Bình Vĩnh Long số lƣợng 110 bình trong đó: 40 VT đơn giá 370.000/1 bình, 40 PV 370.000/1 bình, 30 TOTAL 370.000/1 bình và 5 bếp SAKURA đơn giá 550.000/ cái, 5 VAN SAWANA 222 đơn giá 33.000/ cái, 5 VAN SOGO 30.000/ cái, 2 bếp gas công nghiệp 168 đơn giá 185.000, chƣa thu tiền khách hàng.
Nợ TK 131 44.335.000 Có TK 5111 40.304.545 Có TK 3331 4.030.455
14) Ngày 01/11 xuất kho bán hàng cho đại lý Cƣờng Thịnh Long Xuyên số lƣợng 100 bình trong đó: 20VT đơn giá 371.000/1 bình, 40 PV 371.000/1 bình, 30 TOTAL 371.000/1 bình, 10ELF đơn giá 396.000/1 bình và 10 bếp INTERNATIONAL đơn giá
47
260.000/ cái, 5 VAN SAWANA 222 đơn giá 33.000/ cái, 5 VAN SOGO 30.000/ cái, 2 bếp gas công nghiệp 280 đơn giá 120.000/ cái, chƣa thu tiền khách hàng.
Nợ TK 131 40.505.000 Có TK 5111 36.822.727 Có TK 3331 3.682.273
15) Ngày 02/11 xuất kho bán hàng cho nhà hàng Hợp Phố 1 PV 45kg đơn giá 1.499.000, chƣa thu tiền khách hàng.
Nợ TK 131 1.499.000 Có TK 5111 1.362.728
Có TK 3331 136.272
16) Ngày 02/11 xuất kho bán hàng cho đại lý Thuận Thành Long Xuyên số lƣợng 120 bình trong đó: 40VT đơn giá 371.000/1 bình, 40 PV 371.000/1 bình, 30 TOTAL 371.000/1 bình, 10 ELF đơn giá 396.000/1 bình và 10 bếp NIKKO 937 đơn giá 205.000/ cái, 10 bếp IKURA đơn giá 195.000/ cái, 5 VAN SAWANA 222 đơn giá 33.000/ cái, chƣa thu tiền khách hàng.
Nợ TK 131 48.935.000 Có TK 5111 44.486.364 Có TK 3331 4.448.636
17) Ngày 02/11 xuất kho bán hàng cho đại lý Thanh Xuân Cà Mau số lƣợng 140 bình trong đó: 40 VT đơn giá 372.000/1 bình, 20 ELF đơn giá 397.000/1 bình, 40 PV 372.000/1 bình, 40 TOTAL 372.000/1 bình và 10 bếp INTERNATIONAL đơn giá 260.000/ cái, 20 VAN SOGO đơn giá 30.000/ cái, chƣa thu tiền khách hàng.
Nợ TK 131 55.780.000 Có TK 5111 50.709.091 Có TK 3331 5.070.909
18) Ngày 02/11 xuất kho bán hàng cho đại lý Tân Huy Hoàng Vị Thanh số lƣợng 150 bình trong đó: 40 VT đơn giá 372.000/1 bình, 20 ELF đơn giá 397.000/1 bình, 50 PV 372.000/1 bình, 40 TOTAL 372.000/1 bình và 10 bếp INTERNATIONAL đơn giá 260.000/ cái, 20 VAN SOGO đơn giá 30.000/ cái, 10 VAN SAWANA đơn giá 33.000, chƣa thu tiền khách hàng.
48 Nợ TK 131 59.830.000
Có TK 5111 54.390.909 Có TK 3331 5.439.091
19) Ngày 02/11 xuất kho bán hàng cho đại lý Thanh Lâm Kinh Cùng số lƣợng 80 bình trong đó: 30 VT đơn giá 370.000/1 bình, 5 ELF đơn giá 395.000/1 bình, 20 PV 370.000/1 bình, 15 TOTAL 370.000/1 bình và 1 máy hút khói RINNAI VAXG đơn giá 1.250.000/ cái, 10 VAN SOGO đơn giá 30.000/ cái, chƣa thu tiền khách hàng.
Nợ TK 131 31.275.000 Có TK 5111 28.431.819 Có TK 3331 2.843181
20) Ngày 02/11 xuất kho bán hàng cho đại lý Cƣờng Thịnh Sóc Trăng số lƣợng 115 bình trong đó: 30 VT đơn giá 370.500/1 bình, 15 ELF đơn giá 395.500/1 bình, 30 PV 370.500/1 bình, 40 TOTAL 370.500/1 bình và 1 bếp gas công nghiệp CN 5A2 đơn giá 280.000/ cái, 10 bếp INTERNATIONAL đơn giá 260.000/ cái, chƣa thu tiền khách hàng.
Nợ TK 131 45.826.500 Có TK 5111 41.660.455 Có TK 3331 4.166.045
21) Ngày 02/11 xuất kho bán hàng cho đại lý Lâm Kinh Cùng số lƣợng 110 bình trong đó: 30 VT đơn giá 370.000/1 bình, 10 ELF đơn giá 395.000/1 bình, 30 PV 370.000/1 bình, 40 TOTAL 370.000/1 bình, chƣa thu tiền khách hàng.
Nợ TK 131 40.950.000 Có TK 5111 37.227.273 Có TK 3331 3.722.727
22) Ngày 02/11 xuất kho bán hàng cho đại lý Phú Sỹ Cần Thơ số lƣợng 120 bình trong đó: 40VT đơn giá 370.000/1 bình, 10 ELF đơn giá 395.000/1 bình, 30PV 370.000/1 bình, 40TOTAL 370.000/1 bình,5 TOTAL 45kg đơn giá 1.290.000/1 bình, 5 bếp CN TL 168 đơn giá 185.000/ cái, chƣa thu tiền khách hàng.
Nợ TK 131 52.025.000 Có TK 5111 47.295.455 Có TK 3331 4.729.545
49
23) Ngày 02/11 xuất kho bán hàng cho đại lý Sơn Hà Cần Thơ số lƣợng 150 bình trong đó: 40VT đơn giá 370.000/1 bình, 20 ELF đơn giá 395.000/1 bình, 50PV 370.000/1 bình, 40TOTAL 370.000/1 bình,2 TOTAL 45kg đơn giá 1.290.000/1 bình, chƣa thu tiền khách hàng.
Nợ TK 131 58.580.000 Có TK 5111 53.254.545 Có TK 3331 5.325.355
24) Ngày 02/11 xuất kho bán hàng cho đại lý Tài Lộc Sóc Trăng số lƣợng 120 bình trong đó: 40 VT đơn giá 370.500/1 bình, 15 ELF đơn giá 395.500/1 bình, 35 PV 370.500/1 bình, 30 TOTAL 370.500/1 bình và 5 TOTAL 45kg đơn giá 1.290.000/1 bình, 2 PV 45kg 1.290.000/1 bình, chƣa thu tiền khách hàng.
Nợ TK 131 53.865.000 Có TK 5111 48.968.182 Có TK 3331 4.896.818
25) Ngày 02/11 xuất kho bán hàng cho đại lý Thành Phát Sóc Trăng số lƣợng 130 bình trong đó: 40 VT đơn giá 370.500/1 bình, 20 ELF đơn giá 395.500/1 bình, 40 PV 370.500/1 bình, 30 TOTAL 370.500/1 bình và 10 bếp INTERNATIONAL đơn giá 260.000/ cái, 20 VAN SOGO đơn giá 30.000/ cái, 10 VAN SAWANA 222 đơn giá 33.000/ cái, chƣa thu tiền khách hàng.
Nợ TK 131 52.195.000 Có TK 5111 47.450.000 Có TK 3331 4.745.000
26) Ngày 02/11 xuất kho bán hàng cho đại lý Hoàng Sơn Cà Mau số lƣợng 150 bình trong đó: 40 VT đơn giá 372.000/1 bình, 20 ELF đơn giá 397.000/1 bình, 50 PV 372.000/1 bình, 40 TOTAL 372.000/1 bình và 20 bếp INTERNATIONAL đơn giá 260.000/ cái, 50 VAN SAWANA 222 đơn giá 33.000/ cái, chƣa thu tiền khách hàng.
Nợ TK 131 63.150.000 Có TK 5111 57.409.091 Có TK 3331 5.740.909
27) Ngày 02/11 xuất kho bán hàng cho đại lý Thanh Bình Sông Đốc số lƣợng 130 bình trong đó: 30 VT đơn giá 373.000/1 bình, 15 ELF đơn giá 398.000/1 bình, 50 PV
50
373.000/1 bình, 40 TOTAL 373.000/1 bình và, 20 VAN Đức 110.000/ cái , 2 cuộn dây gas ALPHA đơn giá 190.000/ cuộn, 5 bếp SOGO 628N đơn giá 250.000/ cái, chƣa thu tiền khách hàng.
Nợ TK 131 50.495.000 Có TK 5111 45.904.545 Có TK 3331 4.590.455
28) Ngày 03/11 xuất kho bán hàng cho đại lý Tân Hƣng Sóc Trăng số lƣợng 120 bình trong đó: 30 VT đơn giá 370.500/1 bình, 10 ELF đơn giá 395.500/1 bình, 40 PV 370.500/1 bình, 40 TOTAL 370.500/1 bình, 5 TOTAL 45kg đơn giá 1.290.000/1 bình và 15 bếp INTERNATIONAL đơn giá 260.000/ cái,4 10 VAN SOGO đơn giá 30.000/ cái, 10 VAN SAWANA 222 đơn giá 33.000/ cái, 10 VAN đức đơn giá 110.000/ cái, chƣa thu tiền khách hàng.
Nợ TK 131 55.061.730 Có TK 5111 50.056.118 Có TK 3331 5.005.612
29) Ngày 03/11 xuất kho bán hàng cho đại lý Thịnh Cƣờng Thốt Nốt số lƣợng 160 bình trong đó: 50 VT đơn giá 370.500/1 bình, 20 ELF đơn giá 395.500/1 bình, 50 PV 370.500/1 bình, 40 TOTAL 370.500/1 bình, chƣa thu tiền khách hàng.
Nợ TK 131 59.780.000 Có TK 5111 54.345.455 Có TK 3331 5.434.545
30) Ngày 03/11 xuất kho bán hàng cho đại lý Cƣờng Thịnh Long Xuyên số lƣợng 130 bình trong đó: 40VT đơn giá 371.000/1 bình, 40 PV 371.000/1 bình, 30 TOTAL 371.000/1 bình, 20 ELF đơn giá 396.000/1 bình, chƣa thu tiền khách hàng.
Nợ TK 131 48.730.000 Có TK 5111 44.300.000 Có TK 3331 4.430.000
31) Ngày 03/11 xuất kho bán hàng cho đại lý Thuận Hòa Thốt Nốt số lƣợng 100 bình trong đó: 40 VT đơn giá 370.500/1 bình, 20 ELF đơn giá 395.500/1 bình, 40 PV 370.500/1 bình, chƣa thu tiền khách hàng.
51 Nợ TK 131 37.590.000
Có TK 5111 34.172.727 Có TK 3331 3.417.273
32) Ngày 03/11 xuất kho bán hàng cho đại lý Minh Xuân Cà Mau số lƣợng 150 bình trong đó: 40 VT đơn giá 372.000/1 bình, 25 ELF đơn giá 397.000/1 bình, 70 PV 372.000/1 bình, 35 TOTAL 372.000/1 bình và 20 bếp INTERNATIONAL đơn giá 260.000/ cái, 20 VAN SAWANA 222 đơn giá 33.000/ cái, chƣa thu tiền khách hàng.
Nợ TK 131 62.285.000 Có TK 5111 56.622.727 Có TK 3331 5.662.273
33) Ngày 03/11 xuất kho bán hàng cho đại lý Phát Đạt Vĩnh Long số lƣợng 110 bình trong đó: 40 VT đơn giá 370.000/1 bình, 60 PV 370.000/1 bình, 20 TOTAL 370.000/1 bình và 10 bếp INTERNATIONAL đơn giá 260.000/ cái, 10 VAN SAWANA 222 đơn giá 33.000/ cái, 10 VAN SOGO 30.000/ cái, 5 bếp gas công nghiệp 168 đơn giá 185.000, chƣa thu tiền khách hàng.
Nợ TK 131 44.855.000 Có TK 5111 40.777.273 Có TK 3331 4.077.727
34) Ngày 03/11 xuất kho bán hàng cho đại lý Trung Kiên Kinh Cùng số lƣợng 120 bình trong đó: 30 VT đơn giá 370.000/1 bình, 10 ELF đơn giá 395.000/1 bình, 40 PV 370.000/1 bình, 40 TOTAL 370.000/1 bình, 2 cuộn dây ALPHA đơn giá 190.000/ cuộn, 10 bếp NIKO 937 đơn giá 205.000/ cái, chƣa thu tiền khách hàng.
Nợ TK 131 47.080.000 Có TK 5111 42.800.000 Có TK 3331 4.280.000
35) Ngày 03/11 xuất kho bán hàng cho đại lý Tân Huy Hoàng Kiên Giang số lƣợng 145 bình trong đó: 60 VT đơn giá 372.000/1 bình, 20 ELF đơn giá 397.000/1 bình, 40 PV 372.000/1 bình, 35 TOTAL 372.000/1 bình và 20 bếp NIKO đơn giá 205.000/ cái, 10 bếp IKURA đơn giá 195.000/ cái, 20 VAN SAWANA 222 đơn giá 33.000/ cái, chƣa thu tiền khách hàng.
52 Nợ TK 131 63.135.000
Có TK 5111 57.395.455 Có TK 3331 5.739.545
36) Ngày 03/11 xuất kho bán hàng cho đại lý Tân Hiệp Phụng Hiệp số lƣợng 130 bình trong đó: 50 VT đơn giá 370.500/1 bình, 20 ELF đơn giá 395.500/1 bình, 20 PV 370.500/1 bình, 20 TOTAL 370.500/1 bình, chƣa thu tiền khách hàng.
Nợ TK 131 52.370.000 Có TK 5111 47.609.091 Có TK 3331 4.760.909
37) Ngày 03/11 xuất kho bán hàng cho đại lý Huyền Chi Vĩnh Long số lƣợng 130 bình trong đó: 40 VT đơn giá 370.000/1 bình, 60 PV 370.000/1 bình, 30 TOTAL 370.000/1 bình, chƣa thu tiền khách hàng.
Nợ TK 131 48.100.000 Có TK 5111 43.727.273 Có TK 3331 4.372.727
38) Ngày 03/11 xuất kho bán hàng cho đại lý Trung Dũng Kiên Giang số lƣợng 130 bình trong đó: 50 VT đơn giá 372.000/1 bình, 20 ELF đơn giá 397.000/1 bình, 50 PV 372.000/1 bình, 20 TOTAL 372.000/1 bình, chƣa thu tiền khách hàng.
Nợ TK 131 51.110.000 Có TK 5111 46.463.636 Có TK 3331 4.646.364
39) Ngày 03/11 xuất kho bán hàng cho đại lý Tân Huy Hoàng Vị Thanh số lƣợng 130 bình trong đó: 50 PV 372.000/1 bình, 80TOTAL 372.000/1 bình, chƣa thu tiền khách hàng.
Nợ TK 131 48.360.000 Có TK 5111 43.963.636 Có TK 3331 4.396.364
40) Ngày 04/11 xuất kho bán hàng cho đại lý Cƣờng Thịnh Cần Thơ số lƣợng 80 bình trong đó: 20 VT đơn giá 388.000/1 bình, 10 ELF đơn giá 413.000/1 bình, 40 PV 388.000/1 bình, 10 TOTAL 388.000/1 bình, chƣa thu tiền khách hàng.
53 Nợ TK 131 31.290.000
Có TK 5111 28.445.454 Có TK 3331 2.844.546
41) Ngày 04/11 xuất kho bán hàng cho đại lý Phú Sỹ Cần Thơ số lƣợng 100 bình trong đó: 30 VT đơn giá 388.000/1 bình, 10 ELF đơn giá 413.000/1 bình, 40 PV 388.000/1 bình, 20 TOTAL 388.000/1 bình, chƣa thu tiền khách hàng.
Nợ TK 131 39.050.000 Có TK 5111 35.500.000 Có TK 3331 3.550.000
42) Ngày 04/11 xuất kho bán hàng cho đại lý Thịnh Cƣờng Cần Thơ số lƣợng 90 bình trong đó: 30 VT đơn giá 388.000/1 bình, 40 PV 388.000/1 bình, 20 TOTAL 388.000/1 bình, chƣa thu tiền khách hàng.
Nợ TK 131 34.920.000