39
ĐVT: đồng Việt Nam
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Chênh lệch Chênh lệch
2012/2011 2013/2012
Tuyệt đối % Tuyệt đối %
Doanh thu bán hàng và CCDV 162.177.148.659 131.903.594.877 118.970.823.873 (30.273.553.782) (18,7) (12.932.771.004) (9,8) Giá vốn hàng bán 157.013.073.352 126.973.015.520 114.094.693.481 (30.040.057.832) (19,1) (12.878.322.039) (10,1) Lợi nhuận gộp bán hàng và CCDV 5.164.075.307 4.930.579.357 4.876.130.392 (233.495.950) (4,5) (54.448.965) (1,1) Chi phí tài chính 608.766.636 501.246.359 797.457.710 (107.520.277) (17,7) 296.211.351 59,1
- Trong đó chi phí lãi vay 608.766.636 501.246.359 797.457.710 (107.520.277) (17,7) 296.211.351 59,1 Chi phí bán hàng 2.199.651.391 1.535.032.588 1.801.037.930 (664.618.803) (30,2) 266.005.342 17,3 Chi phí quản lý doanh nghiệp 658.704.575 819.173.899 788.328.712 160.469.324 24.4 (30.845.187) (3,8) Lợi nhuận thuần từ HĐKD 1.696.952.705 2.075.126.511 1.489.306.040 378.173.806 22,3 (585.820.471) (28.2 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 1.696.952.705 2.075.126.511 1.489.306.040 378.173.806 22,3 (585.820.471) (28,2) Chi phí thuế thu nhập 424.238.176 518.781.628 372.326.510 94.543.452 22,3 (146.455.118) (28.2) Lợi nhuận sau thuế 1.272.714.529 1.556.344.883 1.116.979.530 283.630.355 22,3 (439.365.353) (28,2)
Nguồn: phòng kế toán tổng hợp báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Công Ty TNHH TM Huy Hoàng từ 2011-2013
40
Từ bảng số liệu trên ta thấy doanh của công ty năm 2012 giảm so với năm 2011, cụ thể nhƣ sau:
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm từ 162.177.148.659 đồng xuống còn 131.903.594.877 đồng chênh lệch giảm 30.273.553.782 đồng tƣơng ứng với tỉ lệ giảm 18,7% nguyên nhân chính là do ảnh hƣởng tình hình chung của thị trƣờng, do giá gas thế giới tăng cao kéo theo giá gas đầu vào cũng nhảy vọt nên tình hình tiêu thụ sụt giảm đáng kể. Bên cạnh đó giá vốn hàng bán cũng giảm từ 157.013.073.352 đồng xuống còn 126.973.015.520 đồng chênh lệch giảm 30.040.057.832 đồng với tỉ lệ giảm 19,1% làm cho lợi nhuận gộp của công ty giảm từ 5.164.075.307 đồng xuống còn 4.930.579.357 đồng chênh lệch giảm 33.495.950 đồng tƣơng ứng tỉ lệ giảm 4,5%.
- Về chi phí cũng có sự biến động đáng kể. Năm 2012 là năm khủng hoảng kinh tế nhƣng các doanh nghiệp vẫn đƣợc hƣởng chính sach ƣu đãi về lãi suất nên chi phí lãi vay đã giảm 608.766.636 đồng xuống còn 501.246.359 đồng chênh lệch giảm 107.520.277 đồng với tỉ lệ giảm 17.7%, tuy nhiên chi phí này vẫn ở mức khá cao. Thêm vào đó, một trong những chi phí quan trong ảnh hƣởng đến quá trình tiêu thụ hàng hóa là chi phí bán hàng, trong năm 2012 chi phí bán hàng của công ty giảm mạnh đáng kể từ 2.199.651.391 đồng xuống còn 1.535.032.588 đồng chênh lệch giảm 664.618.803 đồng tỉ lệ giảm 30,2% góp một phần đáng kể vào lợi nhuận của công ty. Ngoài ra trong năm 2012 công ty còn cơ cấu lại đội ngũ cán bộ quản lý tuyển thêm nhân sự để quản lý có hiệu quả hơn do đó chi phí quản lý trong năm tăng từ 658.704.575 đồng lên 819.173.899 đồng chênh lệc tăng 160.469.324 đồng tỉ lệ chênh lệch tăng 24,4%
Qua phân tích cho thấy tuy doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm nhƣng do đã đƣợc cơ cấu lại với đội ngũ cán bộ quản lý tốt hơn nên công ty đã tiết kiệm đƣợc các chi phí đáng kể làm lợi nhuận của hoạt động kinh doanh tăng từ 1.696.952.705 đồng lên 2.075.126.511 đồng chênh lệch tăng 378.173.806 đồng tỉ lệ tăng 22,3% kéo theo lợi nhuận sau thuế tăng từ 1.272.714.529 đồng lên 1.556.344.883 đồng chênh lệch tăng 283.630.354,5 đồng tƣơng ứng với tỉ lệ 22,3%
Năm 2013 tình hình kinh doanh của công ty vẫn chƣa đƣợc cải thiện doanh thu vẫn tiếp tục giảm so với năm 2012 , cụ thể nhƣ sau:
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tiếp tục giảm từ 131.903.594.877 đồng xuống còn 118.970.823,873 đồng chênh lệch giảm 12.932.771.004 đồng tỉ lệ giảm 9,8%, bên cạnh đó giá vốn hàng bán cũng giảm từ 114.094.693.481 đồng xuống còn 126.973.015.520 đồng chênh lệch giảm 12.878.322.039 đồng tƣơng ứng tỉ lệ giảm 10,1% nguyên nhân chính là do giá gas trên thị trƣờng biến động liên tục tăng giảm, tổng cộng đã có 7 lần tăng giá và 6 lần giảm giá trong năm. Đặc biệt 1/12/2013 giá gas
41
trên thị trƣờng bất ngờ tăng 70.000 đồng - 80.000 đồng/12kg gas, do giá gas tăng cao tình hình tiêu thụ gas trên thị trƣờng giảm đáng kể. Tuy nhiên lợi nhuận gộp chỉ giảm nhẹ từ 4.930.579.357 đồng xuống 4.876.130.392 đồng chênh lệch giảm 54.448.965 đồng tỉ lệ giảm 1,1% nguyên nhân chính là do công ty đã thiết lập đƣợc mối quan hệ chặt chẽ với các tổng đại lý nên mua đƣợc một số đơn hàng giá cũ trong những lần gas tăng giá đột ngột.
- về chi phí thì lại tăng lên đáng kể, cụ thể chi phí lãi vay tăng từ 501.46.359 đồng lên 797.457.710 đồng chênh lệch tăng 296.211.351 đồng với tỉ lệ tăng 59.1% nguyên nhân chính là do doanh nghiệp dự đoán giá gas sẽ tăng bất ngờ nên đã vay thêm vốn phục vụ cho việc tồn trữ hàng, bên cạnh đó chi phí bán hàng tăng đáng kể từ 1.535.032.588 đồng lên 1.801.037.930 đồng chênh lệch tăng 266,005,342 đồng tỉ lệ tăng 17.3% do công ty phải chi trả thêm những khoảng chi phí phát sinh cho quá trình tồn trữ hàng trƣớc cùng với giá cả thị trƣờng tăng nên thúc đẩy chi phí bán hàng tăng lên. Tuy nhiên chi phí quản lý doanh nghiệp lại giảm từ 819.173.899 đồng xuống còn 788.328.712 đồng chênh lệch giảm 30,845,187 đồng tƣơng ứng với tỉ lệ giảm 3.8% %, nguyên nhân chi phí lại giảm khá thấp vì thu nhập có giảm nhƣng các khoản khoản trích từ bảo hiểm xã hội và trích lƣơng cho nhân viên vẫn không thay đổi, bên cạnh đó là những khoản chi cho nội bộ những phòng ban chẳng hạn nhƣ chi mua công cụ, dụng cụ và chi tiếp khách, chi cho những nhân viên đi công tác xa tất cả vẫn phải chi theo tiến độ bình thƣờng nên khoản giảm không thấp quá đối với doanh thu và chi phí.
Do tốc độ tăng trƣởng của chi phí cao hơn doanh thu nên đã làm cho lợi nhuận của công ty giảm đáng kể, cụ thể lợi nhuận gộp giảm từ 2.075.126.511 đồng xuống còn 1.589.306.040 đồng chênh lệch giảm 1.489.306.040 đồng với tỉ lệ giảm 28.2%. Từ đo dẫn đến có sự biến động giảm về lợi nhuận sau thuế của công ty từ 1.556.344.883 đồng xuống còn 1.116.979.530 đồng chênh lệch giảm 439.365.353 đồng tƣơng ứng với tỉ lệ 23,4%.
Nhìn chung tình hình kinh doanh của công ty trong 3 năm tuy doanh thu có giảm nhƣng công ty vẫn bù đắp đƣợc chi phí và có lời, chứng tỏ rằng một điều là hoạt động kinh doanh của công ty vẫn có hiệu quả. Tuy nhiên việc sử dụng chi phí có chiều hƣớng gia tăng trong năm 2013, đây là một dấu hiệu đáng lo ngại cho công ty.