a. Chứng từ và sổ sách
Chứng từ: Hoá đơn GTGT đầu ra, Thông báo của cơ quan thuế, Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước, Phiếu chi.
Sổ sách: Sổ chi tiết tài khoản 33311, 3338, Sổ nhật ký chung, Sổ cái tài khoản 133, 333.
Sổ cái tài khoản 133, 333 dùng để ghi chép các nghiệp vụ liên quan đến thuế GTGT và các khoản phải nộp cho nhà nước, sổ cái tài khoản 133, 333 được mở từ đầu năm.
b. Luân chuyển chứng từ
Vào cuối kỳ kế toán tiến hành khoá sổ kế toán sau đó đối chiếu giữa sổ chi tiết và tổng hợp tiến hành lập báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và tính số thuế GTGT phải nộp, số thuế phải nộp được phản ánh trên sổ nhật ký tài khoản 821 cuối kỳ kế toán tiến hành kết chuyển vào tài khoản 911 để xác định kết quả hoạt động kinh doanh.
c. Các nghiệp vụ phát sinh
Vào cuối kỳ kế toán tiến hành khóa sổ kế toán sau đó đối chiếu giữa sổ chi tiết và tổng hợp tiến hành lập báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và tính số thuế GTGT phải nộp. Số thuế TNDN phải nộp được phản ánh trên sổ nhật ký sổ cái tài khoản 821 cuối kỳ kế toán tiến hành kết chuyển về bên nợ tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh. Căn cứ vào tờ khai kế toán tiến hành lập phiếu hạch toán chi phí thuế TNDN phải nộp.
Ví dụ minh họa vào ngày 31 tháng 03 năm 2014 kế toán tiến hành lập tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính và nộp cho cơ quan thuế tổng số thuế tạm nộp là 18.798.382 đồng. Sau đó hạch toán số thuế tạm nộp và xác định kết quả kinh doanh.
Kế toán tiến hành phản ánh vào sổ nhật ký chung và sổ cái tài khoản 821 và cuối kỳ kết chuyển về tài khoản 911.
Công ty TNHH Trường Đạt Địa chỉ: 90/5 An Hiệp Long An Huyện Long Hồ Vĩnh Long
SỔ CÁI Quý 1 năm 2014
Tên tài khoản: Số hiệu: 821