Ta có : Giá vốn = Số lƣợng công trình x Giá đấu thầu Gọi a: là nhân tố số lƣợng công trình
b: là nhân tố giá đấu thầu Q1: là giá vốn kỳ phân tích Q0: là giá vốn kỳ gốc
Đối tƣợng phân tích: ∆Q = Q1 - Q0
4.3.2.1 Giai đoạn năm 2011 so với năm 2010
Năm 2011: Q1 = a1.b1 Năm 2010: Q0 = a0.b0
Sử dụng phƣơng pháp thay thế liên hoàn để xác định mức độ ảnh hƣởng của 2 nhân tố a, b đến đối tƣợng phân tích Q nhƣ sau
Do sản lƣợng của Công ty hầu hết là các công trình đƣợc đem đi đấu thầu nên mỗi công trình đƣợc công ty định giá sau đó đem ra sở kế hoạch đầu tƣ và phát triển xem xét lại mới đƣợc đem đi đấu thầu với một mức giá khác nhau, cụ thể nhƣ sau:
Năm 2010 Công ty đã trúng thầu đƣợc 15 công trình với tổng giá vốn bỏ ra là 6.419.323.514 đ, suy ra giá vốn mỗi công trình là 427.954.901 đồng.
Ta có: a0 = 15
b0 = 427.954.901
Năm 2011 Công ty đã trúng thầu đƣợc 11 công trình với tổng giá vốn là 13.015.732.496 đ, suy ra giá vốn mỗi công trình là là 1.183.248.409 đồng.
Ta có: a1 = 11
b1 = 1.183.248.409
- Mức độ ảnh hƣởng của nhân tố a: số lƣợng công trình ∆a = a1b0 – a0b0
= (11 x 427.954.901) – ( 15 x 427.954.901) = -1.711.819.604 đồng
Vậy do số lƣợng công trình đƣợc trúng thầu giảm nên làm cho giá vốn giảm đi một lƣợng là 1.711.819.604 đồng.
∆b = a1b1 – a1b0
= ( 11 x 1.183.248.409) – ( 11 x 427.954.901) = 8.308.228.586 đồng
Vậy do giá đấu thầu tăng nên làm cho giá vốn tăng 8.308.228.586 đồng. Tổng hợp các nhân tố ảnh hƣởng:
- Nhân tố làm tăng giá vốn: + Giá đấu thầu: 8.308.228.586 đ - Nhân tố làm giảm giá vốn:
+ Số lƣợng công trình: -1.711.819.604 đ
Vậy ∆Q = ∆a + ∆b = (-1.711.819.604) +(8.308.228.586) = 6.596.408.982 đ
Qua phân tích các nhân tố ảnh hƣởng đến giá vốn, ta thấy năm 2011 giá vốn đã tăng lên 6.596.408.982 đ so với cùng kỳ năm 2010, nguyên nhân chủ yếu là do Công ty đã nhận đƣợc nhiều công trình có quy mô lớn nên dẫn đến giá vốn cũng tăng lên.
Bảng 4.16: Bảng tổng hợp các nhân tố ảnh hƣởng đến giá vốn trong giai đoạn 2010 – 2011
Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Chênh lệch 2011/2010
Làm tăng giá vốn Làm giảm giá vốn
Số lƣợng công trình 15 11 - 1.711.819.604
Giá đấu thầu (bình quân 1 công trình) 427.954.901 1.183.248.409 8.308.228.586 -
Tổng hợp các nhân tố ảnh hƣởng x x 8.308.228.586 1.711.819.604
Tổng giá vốn 6.419.323.514 13.015.732.496 x x
4.3.2.2 Giai đoạn năm 2012 so với năm 2011
Năm 2012: Q1 = a1.b1 Năm 2011: Q0 = a0.b0
Sử dụng phƣơng pháp thay thế liên hoàn để xác định mức độ ảnh hƣởng của 2 nhân tố a, b đến đối tƣợng phân tích Q nhƣ sau
Do sản lƣợng của Công ty hầu hết là các công trình đƣợc đem đi đấu thầu nên mỗi công trình đƣợc công ty định giá sau đó đem ra sở kế hoạch đầu tƣ và phát triển xem xét lại mới đƣợc đem đi đấu thầu với một mức giá khác nhau, cụ thể nhƣ sau:
Năm 2011 Công ty đã trúng thầu đƣợc 11 công trình với tổng giá vốn bỏ ra là 13.015.732.496 đ, suy ra giá vốn mỗi công trình là 1.183.248.409 đồng.
Ta có: a0 = 11
b0 = 1.183.248.409
Năm 2012 Công ty đã trúng thầu đƣợc 19 công trình với tổng giá vốn là 16.975.300.605 đ, suy ra giá vốn mỗi công trình là là 893.436.874 đồng.
Ta có: a1 = 19
b1 = 893.436.874
- Mức độ ảnh hƣởng của nhân tố a: số lƣợng công trình ∆a = a1b0 – a0b0
= (19 x 1.183.248.409) – ( 11 x 1.183.248.409) = 9.465.987.270 đồng
Vậy do số lƣợng công trình đƣợc trúng thầu tăng nên làm cho giá vốn tăng lên một lƣợng là 9.465.987.270 đồng.
- Mức độ ảnh hƣởng của nhân tố b: giá đấu thầu ∆b = a1b1 – a1b0
= ( 19 x 893.436.874) – ( 19 x 1.183.248.409) = -5.506.419.161 đồng
Vậy do giá đấu thầu giảm nên làm cho giá vốn giảm 5.506.419.161 đồng. Tổng hợp các nhân tố ảnh hƣởng:
- Nhân tố làm giảm giá vốn: + Giá đấu thầu: -5.506.419.161 đ
Vậy ∆Q = ∆a + ∆b = (9.465.987.270) +(-5.506.419.161) = 3.959.568.109 đ
Vậy khi phân tích các nhân tố ảnh hƣởng đến giá vốn ta thấy trong năm 2012 giá vốn đã tăng lên 3.959.568.109 đ so với năm 2011, giá vốn tăng cũng không có gì là xấu, nguyên nhân chủ yếu là do Công ty đã trúng đƣợc nhiều thầu hơn nên giá vốn tăng lên.
Bảng 4.17: Bảng tổng hợp các nhân tố ảnh hƣởng đến giá vốn trong giai đoạn 2011 – 2012
Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch 2012/2011
Làm tăng giá vốn Làm giảm giá vốn
Số lƣợng công trình 11 19 9.465.987.270 -
Giá đấu thầu (bình quân 1 công trình) 1.183.248.409 893.436.874 - 5.506.419.161
Tổng hợp các nhân tố ảnh hƣởng x x 9.465.987.270 5.506.419.161
Tổng giá vốn 13.015.732.496 16.975.300.605 x x
4.3.2.3 Giai đoạn 6 tháng đầu năm 2012 so với 6 tháng đầu năm 2011
Năm 2012: Q1 = a1.b1 Năm 2011: Q0 = a0.b0
Sử dụng phƣơng pháp thay thế liên hoàn để xác định mức độ ảnh hƣởng của 2 nhân tố a, b đến đối tƣợng phân tích Q nhƣ sau
Do sản lƣợng của Công ty hầu hết là các công trình đƣợc đem đi đấu thầu nên mỗi công trình đƣợc công ty định giá sau đó đem ra sở kế hoạch đầu tƣ và phát triển xem xét lại mới đƣợc đem đi đấu thầu với một mức giá khác nhau, cụ thể nhƣ sau:
Trong 6 tháng đầu năm 2011 Công ty đã trúng thầu đƣợc 8 công trình với tổng giá vốn bỏ ra là 6.189.545.213 đ, suy ra giá vốn mỗi công trình là 773.693.152 đồng.
Ta có: a0 = 8
b0 = 773.693.152
Trong 6 tháng Năm 2012 Công ty đã trúng thầu đƣợc 12 công trình với tổng giá vốn là 6.775.839.305 đ, suy ra giá vốn mỗi công trình là 564.653.275 đồng.
Ta có: a1 = 12
b1 = 564.653.275
- Mức độ ảnh hƣởng của nhân tố a: số lƣợng công trình ∆a = a1b0 – a0b0
= (12 x 773.693.152) – ( 8 x 773.693.152) = 3.094.772.607 đồng
Vậy do số lƣợng công trình đƣợc trúng thầu tăng nên làm cho giá vốn tăng lên một lƣợng là 3.094.772.607 đồng.
- Mức độ ảnh hƣởng của nhân tố b: giá đấu thầu ∆b = a1b1 – a1b0
= ( 12 x 564.653.275) – ( 12 x 773.693.152) = -2.508.478.515 đồng
Vậy do giá đấu thầu giảm nên làm cho giá vốn giảm 2.508.478.515 đồng. Tổng hợp các nhân tố ảnh hƣởng:
- Nhân tố làm tăng giá vốn:
+ Số lƣợng công trình: 3.094.772.607 đ - Nhân tố làm giảm giá vốn:
+ Giá đấu thầu: - 2.508.478.515 đ
Vậy ∆Q = ∆a + ∆b = (3.094.772.607) +(-2.508.478.515) = 586.294.092 đ
Qua phân tích các nhân tố ảnh hƣởng đến giá vốn trong 6 tháng đầu năm 2012, ta thấy giá vốn đã tăng lên 586.294.092 đ so với cùng kỳ năm 2011, nguyên nhân chủ yếu là do công trình thi công đã tăng lên, chứng tỏ Công ty hoạt động ngày càng thuận lợi.
Bảng 4.18: Bảng tổng hợp các nhân tố ảnh hƣởng đến giá vốn trong giai đoạn 6 tháng đầu năm 2011 – 2012 Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm 2011 6 tháng đầu năm 2012 Chênh lệch 2012/2011
Làm tăng giá vốn Làm giảm giá vốn
Số lƣợng công trình 8 12 3.094.772.607 -
Giá đấu thầu (bình quân 1 công trình) 773.693.152 564.653.275 - 2.508.478.515
Tổng hợp các nhân tố ảnh hƣởng x x 3.094.772.607 2.508.478.515
Tổng giá vốn 6.189.545.213 6.775.839.305 x x
4.3.2.4 Giai đoạn 6 tháng đầu năm 2013 so với 6 tháng đầu năm 2012
Năm 2013: Q1 = a1.b1 Năm 2012: Q0 = a0.b0
Sử dụng phƣơng pháp thay thế liên hoàn để xác định mức độ ảnh hƣởng của 2 nhân tố a, b đến đối tƣợng phân tích Q nhƣ sau
Do sản lƣợng của Công ty hầu hết là các công trình đƣợc đem đi đấu thầu nên mỗi công trình đƣợc công ty định giá sau đó đem ra sở kế hoạch đầu tƣ và phát triển xem xét lại mới đƣợc đem đi đấu thầu với một mức giá khác nhau, cụ thể nhƣ sau:
Trong 6 tháng đầu năm 2012 Công ty đã trúng thầu đƣợc 12 công trình với tổng giá vốn bỏ ra là 6.775.839.305 đ, suy ra giá vốn mỗi công trình là 564.653.275 đồng.
Ta có: a0 = 12
b0 = 564.653.275
Trong 6 tháng Năm 2013 Công ty đã trúng thầu đƣợc 9 công trình với tổng giá vốn là 11.875.839.305 đ, suy ra giá vốn mỗi công trình là 1.319.537.701 đồng.
Ta có: a1 = 9
b1 = 1.319.537.701
- Mức độ ảnh hƣởng của nhân tố a: số lƣợng công trình ∆a = a1b0 – a0b0
= (9 x 564.653.275) – ( 12 x 564.653.275) = -1.693.959.826 đồng
Vậy do số lƣợng công trình đƣợc trúng thầu giảm nên làm cho giá vốn giảm một lƣợng là 1.693.959.826 đồng.
- Mức độ ảnh hƣởng của nhân tố b: giá đấu thầu ∆b = a1b1 – a1b0
= ( 9 x 1.319.537.701) – ( 9 x 564.653.275) = 6.793.959.826 đồng
Vậy do giá đấu thầu tăng nên làm cho giá vốn tăng 6.793.959.826 đồng. Tổng hợp các nhân tố ảnh hƣởng:
- Nhân tố làm tăng giá vốn: + Giá đấu thầu: 6.793.959.826 đ - Nhân tố làm giảm giá vốn:
+ Số lƣợng công trình: -1.693.959.826 đ
Vậy ∆Q = ∆a + ∆b = (6.793.959.826) +(-1.693.959.826) = 5.100.000.000 đ
Qua phân tích các nhân tố ảnh hƣởng đến giá vốn trong 6 tháng đầu năm 2013 ta thấy giá vốn đã tăng lên 5.100.000.000 đ so với 6 tháng đầu năm 2012, nguyên nhân chủ yếu là do chi phí nguyên vật liệu tăng dẫn đến giá đấu thầu tăng.
Bảng 4.19: Bảng tổng hợp các nhân tố ảnh hƣởng đến giá vốn trong giai đoạn 6 tháng đầu năm 2012 – 2013 Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm 2012 6 tháng đầu năm 2013 Chênh lệch 2013/2012
Làm tăng giá vốn Làm giảm giá vốn
Số lƣợng công trình 12 9 - 1.693.959.826
Giá đấu thầu (bình quân 1 công trình) 564.653.275 1.319.537.701 6.793.959.826 -
Tổng hợp các nhân tố ảnh hƣởng x x 6.793.959.826 1.693.959.826
Tổng giá vốn 6.775.839.305 11.875.839.305 x x