Giải pháp khắc phục trong quản lý vốn bằng tiền
- Thường xuyên theo dõi lượng tiền hiện có để thực hiện việc thu, chi hợp lý. Do các nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều trong kỳ kế toán, nên dễ xảy ra sai sót, để đảm bảo cho việc ghi chép chính xác và thuận tiện cho việc theo dõi quá trình thanh toán, doanh nghiệp nên thực hiện chế độ kiểm soát tiền một cách chặt chẽ, thu mọi khoản tiền nộp vào quỹ trong thời gian sớm nhất, chi đúng mọi khoản tiền được xét duyệt.
- Lập kế hoạch thu, chi tiền, để lượng tiền tại quỹ cũng như các khoản tương đương tiền của doah nghiệp được ổn định và không phải thấp như hiện nay và tạo ra một lượng tiền hợp lý đủ để thanh toán những khoản nợ tức thời.
giải pháp khắc phục khó khăn về nợ phải thu cao
- Đối với khoản phải thu, doanh nghiệp cũng cần lập khoản dự phòng nợ phải thu khó đòi, để đề phòng chuyện bất ngờ xảy ra khi không thu hồi được nợ.
- Để tăng tốc độ thu hồi vốn sớm doanh nghiệp nên tạo ra chính sách bán hàng ưu đãi cho khách hàng như: Chiết khấu thanh toán đối với các khoản giao dịch lớn nếu thanh toán trước hạn thì cho được chiết khấu cao hơn, tăng hàng khuyến mãi cho khách hàng khi khách hàng trả tiền sớm, vừa có thể thu hồi vốn lại và khuyến khích khách hàng mua tiếp những lần tiếp theo.
- Đồng thời doanh nghiệp cần lập biên bản và các chính sách giá để thõa thuận với khách hàng về thời gian thu hồi nợ. Bên cạnh đó doanh nghiệp cần phải đôn đốc thu hồi các khoản nợ và lập kế hoạch cụ thể việc thu hồi nợ cho từng đối tượng.
Giải pháp nâng cao vốn
- Hoạt động trong nền kinh tế thị trường cạnh tranh gay gắt, doanh nghiệp cũng đã gặp nhiều khó khăn trong kinh doanh. Đặc biệt là nguồn vốn. Vốn là điều kiện tiên quyết để tiến hành các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Doanh nghiệp phải xác định đúng đắn nhu cầu vốn kinh doanh cần thiết, phù hợp với quy mô của doanh nghiệp để tránh tình trạng thiếu vốn. Huy động vốn là công cụ quan trọng, cũng có nhiều phương thức nhưng doanh nghiệp phải huy động ở nguồn nào mà chi phí phải trả là thấp nhất.
- Một nguồn vốn cơ bản mà doanh nghiệp đang áp dụng là vay vốn qua ngân hàng. Tuy nhiên với hệ số nợ cao như hiện nay doanh nghiệp nên cân nhắc kỹ cho hình thức này vì chi phí cho sử dụng vốn này rất cao.
- Doanh nghiệp có thể tranh thủ những nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi như thu nhập chưa phân phối, …Từ đó có thể giảm bớt các khoản nợ và lãi vay.
- Khai thác triệt để máy móc thiết bị, sử dụng hết công suất tài sản cố định, sữa chữa những tài sản còn dùng được, sớm thanh lý tài sản không dùng được để bổ sung nguồn vốn.
- Doanh nghiệp có thể huy động vốn từ công, nhân viên, đây là biện pháp khả thi mà còn tạo ra sự liên kết chặt chẽ giữa công, nhân viên với công ty. Đồng thời doanh nghiệp phải tính lãi đối với những khoản nợ quá hạn.
CHƯƠNG 6
KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 6.1 KẾT LUẬN
Nhìn chung công tác kế toán vốn bằng tiền và khoản phải thu tại doanh nghiệp thực hiện một cách đầy đủ theo quy định của pháp luật, nhưng để quản lý vốn bằng tiền cũng như khoản phải thu của doanh nghiệp một cách chặt chẽ và có hiệu quả thì đòi hỏi công tác hạch toán kế toán tại doanh nghiệp như thường xuyên kiểm soát lượng tiền trong quỹ của cũng như theo dõi tình hình công nợ tại doanh nghiệp cũng phải thật chặt chẽ, và phải phản ánh đúng, đủ, kịp thời các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. DNTN Tân Thành Công đã thành lập trên 10 năm, nhưng những năm gần đây do nền kinh tế khó khăn, sự cạnh tranh gay gắt nên doanh nghiệp vẫn hoạt động kém hiệu quả, do doanh nghiệp chưa thực sự kiểm soát tốt tình hình thu, chi nên lượng tiền và các khoản tương đương tiền còn chiếm tỷ trọng nhỏ, cũng như việc thu hồi nợ còn chậm dẫn đến chi phí cho việc bổ sung nguồn vốn từ ngân hàng tăng cao, kèm theo việc tiêu thụ còn chậm do chưa có chính sách từ việc sản xuất thành phẩm ra thị trường nên hàng tồn kho cao làm nguồn vốn bị ứ đọng. Doanh nghiệp sử dụng phần mềm kế toán UNESCO từ năm 2005 đến nay, mặc dù phần mềm này phù hợp với việc áp dụng lượng lớn công việc nhưng cũng đã quá lỗi thời nên cũng ảnh hưởng đến công tác kế toán tại doanh nghiệp. Mặc dù việc kinh doanh gặp nhiều khó khăn nhưng đến nay cũng cho thấy doanh nghiệp cũng đang cố gắng cải thiện để hoạt động tốt hơn.
6.2 KIẾN NGHỊ
Đối với cơ quan nhà nước
- Trước tình hình lãi vay đang ở mức cao, Nhà nước nên có chính sách hổ trợ vốn cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ, để hạn chế sự ảnh hưởng của vốn vay đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, tạo điều kiện cho doanh nghiệp tiếp cận các nguồn vốn với lãi suất ưu đãi vì khi doanh nghiệp hoạt động tốt sẽ tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước, tạo công ăn việc làm cho các lao động. Đặc biệt ngành cơ khí là ngành công nghiệp then chốt của nền kinh tế, nên cần sự hỗ từ nhà nước và chính phủ thông qua cơ chế tạo đơn hàng và chỉ định thầu cho doanh nghiệp cơ khí khi doanh nghiệp cơ khí đang trong tình trạng khó khăn về vốn cũng như không tiêu thụ được sản phẩm ra thị trường.
- Đầu tư phát triển cơ sở hạ tầng ở vùng nông thôn vừa tạo điều kiện cho doanh nghiệp mở rộng kênh phân phối vừa giúp người dân tiếp cận được
những mặt hàng kinh doanh của doanh nghiệp đúng chất lượng và đúng giá. - Cuối mỗi năm, cần tổng kết hoạt động kinh doanh của tất cả các doanh nghiệp tham gia trên địa bàn, khen thưởng biểu dương đối với doanh nghiệp đạt hiệu quả cao.
Đối với cơ quan thuế
- Cần nâng cao hơn trách nhiệm của cán bộ công chức cơ quan Thuế đối với các doanh nghiệp cụ thể như giải thích một cách thõa đáng, dễ hiểu hơn cho các doanh nghiệp khi doanh nghiệp có thắc mắc về chính sách thuế.
- Cần tăng cường công tác đối thoại, gặp gỡ doanh nghiệp qua đó có thể nắm bắt được những khó khăn trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp nhằm tìm biện pháp tháo gỡ cho doanh nghiệp.
- Cần tăng cường công tác tuyên truyền phổ biến giáo dục pháp luật về Thuế cho các đối tượng nộp thuế, cung cấp dịch vụ thuế cho doanh nghiệp một cách tốt nhất, thật sự coi người nộp thuế là người đồng hành.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
Đàm Thị Phong Ba, 2012. Giáo trình kế toán tài chính. Đại học Cần Thơ. Hồ Mỹ Xuyến, 2007. Phân tích tình hình tài chính tại công ty Cổ Phần thức
ăn chăn nuôi Bạc Liêu. Luận văn tốt nghiệp đại học. Đại học Cần Thơ. Nguyễn Văn Toàn, 2010. Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại
công ty TNHH – XD – TM –VT Phan Thành. Khóa luận tôt nghiệp đại học. Đại học Tây Đô.
Nguyễn Quang Thu, 2005. Quản trị tài chính căn bản. Hà nội: Nhà xuất bản Thống kê.
Nguyễn Thị Mỵ và Phan Đức Dũng, 2006. Phân tích hoạt động kinh doanh. TP.HCM: Nhà xuất bản Thống kê.
Phan Đức Dùng, 2006. Giáo trình nguyên lý kế toán. Hà nội: Nhà xuất bản Thống kê.
Trần Quốc Dũng, 2011. Giáo trình tổ chức thực hiện công tác kế toán. Đại học Cần Thơ.
Trần Quốc Dũng, 2010. Giáo trình kế toán tài chính. Đại học Cần Thơ. Thái Thị Bích Trân, 2009. Giáo trình nguyên lý kế toán. Đại học Tây Đô. Trần Thị Ngọc Hương, 2010. Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH
HWATA VINA tại Cần Thơ. Chuyên đề tốt nghiệp cao đẳng. Cao đẳng Cần Thơ.
Võ Thị Tuyết Duy, 2012. Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty CP đầu tư xây dựng số 10 IDICO. Khóa luận tốt nghiệp đại học. Đại học Tây Đô.
Võ Thị Thanh Lộc, 2010. Giáo trình phương pháp nghiên cứu khoa học và viết đề cương nghiên cứu. Đại học Cần Thơ.
http://luanvan.co/luan-van/de-tai-von-bang-tien-va-cac-khoan-phai-thu-tai-cong-ty- tnhh-xay-dung-dm-1ong-ta3731/
http://luanvan.net.vn/luan-van/von-bang-tien-va-cac-khoan-phai-thu-tai-cong-ty- tnhh-xd-dong-tam-2602/
PHỤ LỤC Phụ lục 1: Hóa đơn GTGT số 176449
DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN Mẫu số: 01GTKT – 3LL TÂN THÀNH CÔNG Ký hiệu: QX/2011N
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 1: lưu Số: 176449 Ngày 02 tháng 03 năm 2012
Đơn vị bán hàng: DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN TÂN THÀNH CÔNG Mã số thuế: 1800393136
Điạ chỉ: 121A Tầm Vu, P.Hưng Lợi, Q.Ninh Kiều, TP Cần Thơ Địện thoại: 0710.3839166
Họ tên người mua hàng: CÔNG TY TNHH XUYÊN MÊ KÔNG Địa chỉ: 97/10, P. AN CƯ, Q. NK, TPCT
Hình thức thanh toán: Tiền mặt, Mã số thuế: 1800503195 TT
Tên hàng hóa, dịch
vụ
Đơn vị
tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6= 4 x 2 Sữa cân chỉnh chân vịt + láp Bộ 01 350.000 350.000 Cộng tiền hàng: 350.000 đ Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 35.000 đ Tổng cộng tiền thanh toán: 385.000đ Tổng số tiền (viết bằng chữ): Ba trăm tám mươi lăm ngàn đồng. Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
Phụ lục 2: Phiếu thu số PT01/03/12
DNTN TÂN THÀNH CÔNG Số phiếu: PT01/03/12 Mẫu số 01-TT
MST: 1800393136 (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ - BTC
Địa chỉ: 121A, TẦM VU, P.HƯNG LỢI Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU Ngày 02 tháng 03 năm 2012 Nợ TK 1111 385.000 Có TK 51122 350.000 Có TK 333111 35.000 Họ tên người nộp tiền: CÔNG TY TNHH XUYÊN MÊ KÔNG
Địa chỉ: 97/10, P.An Cư, Q.NK, TPCT Lý do thu: Thu tiền thau đúc
Số tiền: 385.000 đồng
Số tiền: (viết bằng chữ): Ba trăm tám mươi lăm ngàn đồng chẵn.
Kèm theo: 176449 Chứng từ gốc:………
Thủ trưởng đơn vị Kế toán Người lập phiếu Người nộp tiền Thủ quỹ (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên)
Phụ lục 3: Hóa đơn GTGT số 69024
DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN Mẫu số: 01GTKT – 3LL
TÂN THÀNH CÔNG QX/2011N
HÓA ĐƠN Số: 69024
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 2: Khách hàng
Ngày 01 tháng 03 năm 2012 Đơn vị bán hàng: DNTN CƠ KHÍ SÔNG HẬU
Địa chỉ: 25 Hai Bà Trưng – P.Tân AN – Q.NK, TPCT Mã số thuế: 1800154875
Họ tên người mua hàng: DNTN TÂN THÀNH CÔNG Địa chỉ: 121A Tầm Vu, P.Hưng Lợi, Q. NK, TPCT Hình thức thanh toán: TM MS.
TT Tên hàng hóa, dịch vụ
Đơn vị
tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4 x 5
Máy gió
01 Mài cắt chế miễng cổ 05 170.000 850.000 02 Phục hồi bơm nhớt cái 01 250.000 250.000
03 Phục hồi cặp kèm cặp 01 150.000 150.000
04 Xú bắp cây 02 65.000 130.000
05 Sơ mi ống 02 210.000 420.000
Cộng tiền hàng: 1.800.000 đ
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 180.000 đ Tổng cộng tiền thanh toán: 1.980.000 đ
Số tiền viết bằng chữ: Một triệu chín trăm tám mươi ngàn đồng
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
Phụ lục 4: Phiếu chi số PC01/03/12
DNTN TÂN THÀNH CÔNG Số phiếu: PC01/03/12 Mẫu số 02-TT
MST: 1800393136 (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ - BTC
Địa chỉ: 121A, TẦM VU, P.HƯNG LỢI Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI Ngày 01 tháng 03 năm 2012 Nợ TK 1543 1.800.000 Nợ TK 133111 180.000 Có TK 1111 1.980.000 Họ tên người nhận tiền: DNTN CƠ KHÍ SÔNG HẬU
Địa chỉ: 25 Hai Bà Trưng, P.Tân An, Q. NK, TPCT Lý do chi: MUA VẬT TƯ SỮA CHỮA CẦN CẨU Số tiền: 1.980.000 đồng
Số tiền: (viết bằng chữ): Một triệu chín trăm tám mươi ngàn đồng chẵn.
Kèm theo: HĐ 69024 Chứng từ gốc:……… Thủ trưởng đơn vị Kế toán Người lập phiếu Người nhận tiền Thủ quỹ (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên)
Phụ lục 5: Hóa đơn GTGT số 79204
DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN Mẫu số: 01GTKT-3 LL
TÂN THÀNH CÔNG QX/2011N HÓA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 1: lưu Số: 79204 Ngày 10 tháng 03 năm 2012
Đơn vị bán hàng: DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN TÂN THÀNH CÔNG Mã số thuế: 1800393136
Điạ chỉ: 121A Tầm Vu, P.Hưng Lợi, Q.Ninh Kiều, TP Cần Thơ Địện thoại: 0710.3839166
Họ tên người mua hàng:
Tên đơn vị: C.TY TNHH MTV HẢI BÌNH
Địa chỉ: 36 Lê Hồng Phong, P.Bình Thủy, Q.Bình Thủy, TP Cần Thơ Hình thức thanh toán: TM/CK Mã số thuế:
TT
Tên hàng hóa, dịch
vụ
Đơn vị
tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6= 4 x 2
01 Sữa chân
vịt Cái 01 3.636.364
Cộng tiền hàng: 3.636.364 đ Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 363.636 đ Tổng cộng tiền thanh toán: 4.000.0000 đ Tổng số tiền (viết bằng chữ): Bốn triệu đồng.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
Phụ lục 6: Sổ chi tiết thanh toán của Công ty TNHH MTV Hải Bình mẫu số S13_DNN
DNTN TÂN THÀNH CÔNG Mẫu số S13_DNN 121A Tầm Vu, P.Hưng Lợi, Q.NK , TPCT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ _BTC SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
Tài khoản: 1311
Đối tượng: CTY TNHH MTV HẢI BÌNH Loại tiền: VNĐ Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Thời hạn được chiết khấu Số phát sinh Số dư Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Nợ Có A B C D E 1 2 3 4 5 Số dư đầu kỳ 10/3 KT14/03 10/3 Sữa chân vịt – HĐ 79204 333111 363.636 363.636 10/3 KT14/03 10/3 Sữa chân vịt – HĐ 79204 51121 3.636.364 4.000.000 … … … … Cộng số phát sinh x x 39.095.500 X x Số dư cuối kỳ x x x x 39.095.500
Ngày .. Tháng.. Năm ..
Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Thời hạn được chiết
khấu Số phát sinh Số dư
Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Nợ Có
Phụ lục 7: Sổ chi tiết thanh toán của Công ty Phà An Giang mẫu số S13_DNN
DNTN TÂN THÀNH CÔNG Mẫu số S13_DNN 121A Tầm Vu, P.Hưng Lợi, Q.NK , TPCT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ _BTC SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
Tài khoản: 1312
Đối tượng: CTY PHÀ AN GIANG Loại tiền: VNĐ Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Thời hạn được chiết
khấu Số phát sinh Số dư
Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Nợ Có
A B C D E 1 2 3 4 5
Số dư đầu kỳ
17/3 KT17/03 17/3
Nhận ứng trước tiền mua
chân vịt - NHCT 112101 16.808.000 16.808.000
Cộng số phát sinh x x 16.808.000 x x
Ngày … Tháng… Năm…
Người ghi sổ Kế toán Trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Thời hạn được chiết
khấu Số phát sinh Số dư
Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Nợ Có
Phụ lục 8: Sổ cái tài khoản 131 mẫu số S03b_DNN
DNTN TÂN THÀNH CÔNG Mẫu số S03b – DNN 121A Tầm Vu, P.Hưng Lợi, Q.NK, TPCT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ _BTC
SỔ CÁI Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) Tháng 3/2012
Tên tài khoản: Phải thu khách hàng Số hiệu: 131 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày, tháng Trang số STT dòng Nợ Có A B C D E G H 1 2 Số dư đầu kỳ 317.807.736 … …. … … … … 10/3 KT14/03 10/3 Sữa chân vịt – HĐ 79204 333111 363.636 10/3 KT14/03 10/3 Sữa chân vịt – HĐ 79204 51121 3.636.364 … …. … … … …
Ngày… tháng … năm… Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) gày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu