63 21 979 399 648 30/04/2009 097 Kết chuyển thu nhập hoạt
2.2.6 Kế toán thanh toán với khách hàng và thuế GTGT phải nộp 1 Kế toán thanh toán với khách hàng
2.2.6.1 Kế toán thanh toán với khách hàng
Trong quá trình bán hàng, ngoài việc theo dõi chặt chẽ doanh thu bán hàng thì việc theo dõi các khoản phải thu của khách hàng cũng rất quan trọng. Khách hàng tiêu thụ sản phẩm của công ty có thể họ sẽ thanh toán ngay bằng tiền mặt, hay tiền gửi ngân hàng nhưng cũng có thể họ nợ chưa trả hoặc trả góp. Vì vật việc theo dõi khoản phải thu này đảm bảo cho khách hàng thanh toán đúng thời hạn, đảm bảo đủ số vốn lưu động cho công ty, giảm số vốn bị chiếm dụng bất hợp lý.
Tài khoản mà công ty sử dụng để theo dõi là:
TK 131 – Phải thu khách hàng: Phản ánh tình hình hiện có và biến động các khoản phải thu khách hàng. Ngoài ra còn sử dụng một số TK khác như: TK 511, 111 Công ty theo dõi chui tiết đến từng khách hàng bằng hệ thống mã khách hàng. Đồng thời phản ánh chi tiết TK 131 và sử dụng Sổ cái TK 131
Hàng ngày, khi nhận được các chứng từ liên quan đến công nợ như: Hóa đơn GTGT, Phiếu thu. Giấy báo Có của ngân hàng, kế toán tiến hành nhập số liệu vào máy tính. Sau khi nhập xong các chứng từ đó máy sẽ tự động xử lý và đưa các số liệu vào sổ chi tiết và Sổ cái TK 131
CÔNG TY TNHH DÂY VÀ CÁP ĐIỆN VẠN XUÂNLAI XÁ – KIM CHUNG – HOÀI ĐỨC – HÀ NỘI LAI XÁ – KIM CHUNG – HOÀI ĐỨC – HÀ NỘI
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/04/2009 đến ngày 30/04/2009
Tài khoản : 131 – Phải thu khách hàng
Chứng từ Tk
đ/ư
Phát sinh
Mã Ngày Số Ps Nợ Ps Có
Số dư đầu kỳ
01/04/2009 01 Xuất bán dây điện 01/04/2009 01 Xuất bán dây điện 01/04/2009 01 Xuất bán dây điện
... 30/04/2009 093
Cộng phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ
Ngày ... tháng ... năm 20...
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đơn vị: CÔNG TY TNHH DÂY VÀ CÁP ĐIỆN VẠN XUÂN Mẫu số:S02c1-DN
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Năm 2009
Tài khoản: 131 – Phải thu khách hàng
Chứng từ ghi sổ Diễn giải Tk
đ/ư Phát sinh Ngày Số Ps Nợ Ps Có 1 2 3 4 5 6 Số dư đầu kỳ 1 637 042 730 30/04/2009 012 Trả tiền mua hàng và đặt trước tiền hàng 1111 2 887 555 916
30/04/2009 060 Xuất bán dây điện 5112 1 823 905 319 30/04/2009 022 Xuất bán dây điện 3331 181 603 372
30/04/2009 024 Trả tiền mua hàng 1121 30 000 000
Cộng phát sinh trong kỳ 2 005 508 691 2 907 555 916
Số dư cuối kỳ 734 995 505
Sổ này có ... trang, đánh số trang 01 đến trang ... Ngày mở sổ :
Ngày ... tháng ... năm 20...
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)