1111 25 816 668 30/04/2009 056 Tính lương trả cho nhân
2.2.4Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp là các chi phí có liên quan đến hoạt động quản lý kinh doanh, quản lý hành chính và quản lý điều hành chung của công ty. Chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty bao gồm:
Các khoản tiền lương, các khoản trích theo lương của ban giám đốc điều hành công ty, các phòng quản lý. Các khoản chi phí vật liệu, đồ dùng văn phòng phẩm: máy tính, máy photocopy,…
Các khoản dùng chung toàn doanh nghiệp, biên lai thu thuế, thu phí, lệ phí Các khoản chi bằng tiền khác như chi tiếp khách, hội nghị, công tác phí ….. Các chứng từ sử dụng:
Hóa đơn mua dụng cụ, đồ dùng văn phòng
Bảng thanh toán lương và các khoản trích theo lương của ban quản lý Bảng khấu hao TSCĐ
Biên lai thu phí, lệ phí
Tài khoản sử dụng:
TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp
Bên Nợ: Tập hợp các chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ Bên Có: Các khoản làm giảm trừ chi phí quản lý doanh nghiệp
Kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả Công ty hiện tại sử dụng 5 TK cấp 2:
TK 6421 – Chi phí nhân viên quản lý TK 6423 – Chi phí đồ dùng văn phòng TK 6424 – Chi phí khấu hao tài sản cố định TK 6427 – Chi phí dịch vụ mua ngoài TK 6428 – Chi phí khác bằng tiền
CÔNG TY TNHH DÂY VÀ CÁP ĐIỆN VẠN XUÂNLAI XÁ – KIM CHUNG – HOÀI ĐỨC – HÀ NỘI LAI XÁ – KIM CHUNG – HOÀI ĐỨC – HÀ NỘI
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/04/2009 đến ngày 30/04/2009
Tài khoản : 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp
Chứng từ Tk đ/ư Phát sinh Mã Ngày Số Ps Nợ Ps Có Số dư đầu kỳ PC 01/04/2009 018 7 Phí photo công chứng 1111 30 000 PC 01/04/2009 018 8
Mua nước uống tinh khiết 1111 65 455 PC 03/04/2009 019
4
Tiếp khách 1111 1 916 000
...
PK 30/04/2009 083 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp
9111 39 117 995
Cộng phát sinh trong kỳ 39 117 995 39 117 995
Số dư cuối kỳ
Ngày ... tháng ... năm 20...
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
Đơn vị: CÔNG TY TNHH DÂY VÀ CÁP ĐIỆN VẠN XUÂN Mẫu số:S02c1-DN
Địa chỉ: Lai Xá – Kim Chung – Hoài Đức – Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Năm 2009
Tài khoản: 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chứng từ ghi sổ Diễn giải Tk
đ/ư
Phát sinh
Ngày Số Ps Nợ Ps Có
1 2 3 4 5 6
Số dư đầu kỳ
30/04/2009 053 Trả tiền mua nước tinh khiết 1111 18 138 128 30/04/2009 054 Tính lương trả cho nhân
viên tháng 04/09
334 19 052 653
30/04/2009 056 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp
91111 39 117 995
30/04/2009 061 Phân bổ lương tháng 13/08 vào chi phí
142 1 000 000
30/04/2009 068 Phân bổ khấu hao 2141 927 214
Cộng phát sinh trong kỳ 39 117 995 39 117 995 Số dư cuối kỳ
Sổ này có ... trang, đánh số trang 01 đến trang ... Ngày mở sổ :
Ngày ... tháng ... năm 20...
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Đơn vị: CÔNG TY TNHH DÂY VÀ CÁP ĐIỆN VẠN XUÂN Mẫu số:S02a-DN
Địa chỉ: Lai Xá – Kim Chung – Hoài Đức – Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 053
01/03/2009 - 31/03/2009
Trích yếu Số hiệu TK
Nợ Có
Trả tiền mua nước tinh khiết 641 111 18 138 128
Cộng 18 138 128
Kèm theo 01 bộ chứng từ gốc
Ngày 31 tháng 03 năm 2009
Người lập biểu Kế toán trưởng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)