- Ngày 02/01/2013 doanh nghiệp bán cho công ty TNHH Mạnh Hùng 60m3 Đá 1x2 với đơn giá 300.000 đ/m3, thuế GTGT 10%, giá xuất kho 297.500 đ/m3. Hóa đơn GTGT số 000183
Nhận xét phiếu thu + Ưu điểm
- Phiếu thu của doanh nghiệp sử dụng đúng theo mẫu của Bộ Tài Chính ban hành. - Ghi đầy đủ các thông tin yêu cầu trên phiếu thu.
- Có sự kiểm soát chặt chẽ trong các khoản thu, ở mỗi chứng từ đều được ký duyệt của các bên liên quan trong phiếu thu, việc này giúp doanh nghiệp giảm được việc thất thoát tài sản trong doanh nghiệp.
+ Nhược điểm
- Việc định khoản trên chứng từ và trên sổ sách có khác nhau, trên chứng từ có thể ghi một tài khoản nợ và nhiều tài khoản có, hay ngược lại. Tuy nhiên, trên sổ chỉ hạch toán một nợ và một có.
Đơn vị: DNTN Lê Quân Mẫu số: 01-TT
Địa chỉ: 01 Đinh Tiên Hoàng, F8, (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC 070-3877288, MST: 1500149761 ngày 14/9/2006 của Bộ Trưởng BTC)
PHIẾU THU Quyển số: Ngày 02 tháng 01 năm 2013 Số: 47/12
Nợ 1111: 19.800.000 Có 5111:18.000.000
Họ và tên người nộp tiền: Công ty TNHH Mạnh Hùng Có 3331: 1.800.000
Địa chỉ: 61/20D, Mậu Thân, Phường 3, TPVL Lý do thu: Khách hàng trả tiền
Số tiền: 19.800.000 đồng
Viết bằng chữ: Mười chín triệu tám trăm ngàn đồng. Kèm theo: 01 chứng từ gốc
Ngày 02 tháng 01 năm 2013
Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Mười chín triệu tám trăm ngàn đồng.
- Tỷ giá ngoại tệ (Vàng, bạc, đá quý): - Số tiền quy đổi
Nhận xét: + Ưu điểm:
- Phiếu xuất kho được công ty sử dụng đúng theo mẫu của Bộ Tài Chính quy định.
- Trên phiếu xuất kho được điền đầy đủ thông tin và có đủ chữ ký trên phiếu.
+ Nhược điểm:
- Việc ghi phiếu xuất kho có thể bị sai sót, nên được kiểm tra lại thông tin, có thể ghi sai số lượng, đơn giá và việc tính toán bị sai.
- Ngày 24/01/2013 doanh nghiệp trả tiền điện cho công ty điện lực Vĩnh Long, số tiền 2.082.422 đồng theo hóa đơn số 0026775(hóa đơn xem phần phụ luc). Dựa vào hóa đơn doanh nghiệp lập phiếu chi.
Đơn vị: DNTN Lê Quân Mẫu số: 01-VT
Địa chỉ: 01 Đinh Tiên Hoàng, F8, TPVL (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/9/2006 của Bộ Trưởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 02 tháng 01 năm 2013
Nợ 632: 17.850.000 Có 1561: 17.850.000 Họ và tên người nhận hàng: Công ty TNHH Mạnh Hùng
Địa chỉ: 61/20D, Mậu Thân, Phường 3, TPVL Lý do xuất: Xuất bán cho công ty TNHH Mạnh Hùng Xuất tại kho: DNTN Lê Quân
Địa điểm: 01 Đinh Tiên Hoàng, F8, TPVL
Số lượng
STT
Tên, nhãn
hiệu, quy cách,
phẩm chất vật
tư, dụng cụ,
sản phẩm,
hàng hóa
Mã số
ĐV
T
Theo
chứng
từ
Thực xuất Đơn giá Thành tiền
A B C D 1 2 3 4
1 Đá 1x2 m3 60 60 297.500 17.850.000
Cộng tiền hàng 17.850.000
Tổng số tiền(viết bằng chữ): Mười bảy triệu tám trăm năm mươi ngàn đồng.
Ngày 02 tháng 01 năm 2013 Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
Nhận xét:
+ Ưu điểm:
- Doanh nghiệp áp dụng phiếu chi đúng theo mẫu của Bộ Tài Chính. - Trên phiếu chi có đầy đủ các chữ ký và điền đầy đủ thông tin. - Khi viết phiếu chi có kiểm tra, đối chiếu lại với chứng từ gốc. + Nhược điểm:
Phiếu chi cần được kiểm tra lại sau khi điền thông tin để tránh sai sót trong lúc ghi.
- Ngày 20/01/2013 doanh nghiệp thu tiền vận chuyển hàng số tiền 17.727.273 đồng, trong đó thuế GTGT 10% của Công ty cổ phần Xây lấp III PeTroLiMex, chứng từ số 0001884, kế toán lập phiếu thu
DNTN Lê Quân Mẫu số: 02-TT
01 Đinh Tiên Hoàng, F8, 070-3877288 (Ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC
MST: 1500149761 ngày 14/9/2006 của Bộ Trưởng BTC )
PHIẾU CHI
Ngày 24 tháng 01 năm 2013 Quyển số: Số: 10/01
Họ tên người nhận tiền: Cty Điện Lực Vĩnh Long Nợ 1331: 189.311
Địa chỉ: Phường 1, TPVL Nợ 6422:1.893.111
Lý do chi: Tiền điện Có 1111: 2.082.422
Số tiền: 2.082.422
Bằng chữ: Hai triệu tám mươi hai ngàn bốn trăm hai mươi hai đồng Kèm theo: 01 chứng từ gốc
Ngày 24 tháng 01 năm 2013 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nhận tiền Người lập phiếu
(đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Hai triệu tám mươi hai ngàn bốn trăm hai mươi hai đồng - Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):
- Ngày 28/02/2013 doanh nghiệp chi tiền mặt mua 6.12 m2 gạch men 30x60cm WG36008 11121440 đơn giá 187.336đ/m2 và 40.32 m2 gạch men 30x60cm WGK3652 1205144190 đơn giá 199.300đ/m2 thuế GTGT 10% (hóa đơn GTGT số 0054496).
Đơn vị: DNTN Lê Quân Mẫu số: 01-TT
Địa chỉ: 01 Đinh Tiên Hoàng, F8, (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC 070-3877288, MST: 1500149761 ngày 14/9/2006 của Bộ Trưởng BTC)
PHIẾU THU Quyển số: 01 Ngày 02 tháng 01 năm 2013 Số: 1/01
Nợ 1111: 19.500.000 Có 5111:17.727.273 Họ và tên người nộp tiền: Cty CP Xây lấp III PeTroLiMex Có 3331: 1.772.727 Địa chỉ: 522 Cách Mạng Tháng 8, P Bùi Hữu Nghĩa, Quận Bình Thủy, TP Cần Thơ
Lý do thu: Khách hàng trả tiền
Số tiền: 19.800.000 đồng
Viết bằng chữ: Mười chín triệu tám trăm ngàn đồng. Kèm theo: 01 chứng từ gốc
Ngày 02 tháng 01 năm 2013
Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Mười chín triệu tám trăm ngàn đồng.
- Tỷ giá ngoại tệ (Vàng, bạc, đá quý): - Số tiền quy đổi
Nhận xét: + Ưu điểm:
- Phiếu nhập kho doanh nghiệp sử dụng đúng theo mẫu của Bộ Tài Chính. - Phiếu nhập kho được điền đầy đủ thông tin yêu cầu.
- Được ký duyệt đầy đủ trên phiếu nhập kho. + Nhược điểm:
Dễ có sai sót trong lúc ghi chép phiếu nhập kho
Đơn vị: DNTN Lê Quân Mẫu số: 01-VT
Địa chỉ: 01 Đinh Tiên Hoàng, F8, TPVL (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ Trưởng BTC)
PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 28 tháng 02 năm 2013
Họ tên người giao hàng: Công ty TNHH Công Nghiệp Gốm Bạch Mã Nợ 1561: 9.182.272 Địa chỉ 2A, KCN Mỹ Xuân A, Huyện Tân Thành, Tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu Nợ 1331: 918.227
Theo hóa đơn số 0054496 Có 1111: 10.100.499
Nhập kho tại DNTN Lê Quân
Số lượng ST T Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa Mã số ĐVT Theo chứng từ Thực xuất
Đơn giá Thành tiền
A B C D 1 2 3 4 01 Gạch men 30x60 WG36008 11121440 M2 6,12 6,12 187.336 1.146.496 Gạch men 30x60 WGK3652 1205144190 M2 40,32 40,32 199,300 8.035.776 Cộng tiền hàng 9.182.272 Thuế GTGT 918.227 Tổng tiền thanh toán 10.100.499
Tổng số tiền (viết bằng chữ): Mười triệu một trăm ngàn bốn trăm chín mươi chín đồng Ngày 28 tháng 02 năm 2013
Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng
CÔNG TY TNHH CÔNG NGHIỆP GỐM BẠCH MÃ (VIỆT NAM)
Mã số thuế: 3700319679
Địa chỉ: Đường số 2A, Khu công nghiệp Mỹ Xuân, Huyện Tân Thành, Tỉnh Bà Rịa- Vũng Tàu
HÓA ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3/003
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: BM/11P
Liên 2: Giao cho người mua Số: 0054496 Ngày 15 tháng 01 năm 2013
Đơn vị bán hàng: CHI NHANH CTY TNHH CONG NGHIEP GOM BACH MA (VN) TP HO CHI MINH
Mã số thuế: 3700319679
Địa chỉ: 270A LY THUONG KIET QUAN 10 TP HO CHI MINH Số tài khoản: HSBC 001-046333-102 TP HCM
Điện thoại: 08-38649800
Họ tên người mua hàng:
Tên đơn vị: DNTN LE QUAN- CHI NHANH 1 Mã số thuế : 1500149761-001
Địa chỉ : 163 NGUYEN HUE, PHUONG 2, TP VINH LONG Hình thức thanh toán : CK/TM Số tài khoản:
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6 01 Gạch men 30x60cm M2 6,12 187,336 1.146.496 WG36008 11121440 02 Gạch men 30x60cm WGK3652 1205144190 M2 40,32 199,300 8.035.776 Cộng tiền hàng: 9.182.272
Thuế suất GTGT: 10%, Tiền thuế GTGT: 918.227
Tổng cộng tiền thanh toán: 10.100.499
Số tiền viết bằng chữ: Mười triệu một trăm ngàn bốn trăm chín mươi chín đồng
Người mua hàng Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên)
Ghi chú:
(Cần kiểm tra đối chiếu khi lập, giao, nhận hóa đơn)
- Ngày 28 tháng 2 doanh nghiệp chi tiền mặt mua 200 cây thép vằn đơn giá 88.636,364 đ/cây của công ty TNHH thép Bình Nguyên chi nhánh Vĩnh Long. Theo hóa đơn số 0001484 (kèm theo phụ lục)
DNTN Lê Quân Mẫu số: 02-TT
01 Đinh Tiên Hoàng, F8, 070-3877288 (Ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC
MST: 1500149761 ngày 14/9/2006 của Bộ Trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Ngày 28 tháng 02 năm 2013 Quyển số: Số: 60/02
Họ tên người nhận tiền: Cty TNHH Công Nghiệp Gốm Bạch Mã Nợ 1331: 918.227 Địa chỉ: 2A KCN Mỹ Xuân A, Huyện Tân Thành, Tỉnh Bà Rịa- Vũng Tàu Nợ 1561: 9.182.272
Lý do chi: Trả tiền mua hàng Có 1111: 10.100.499
Số tiền: 10.100.499
Bằng chữ: Mười triệu một trăm ngàn bốn trăm chín mươi chín đồng Kèm theo: 01 chứng từ gốc
Ngày 28 tháng 02 năm 2013 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nhận tiền Người lập phiếu
(đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Mười triệu một trăm ngàn bốn trăm chín mươi chín đồng. - Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):
- Số tiền quy đổi:
Đơn vị: DNTN Lê Quân Mẫu số: 01-VT
Địa chỉ: 01 Đinh Tiên Hoàng, F8, TPVL (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ Trưởng BTC)
PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 28 tháng 02 năm 2013
Họ tên người giao hàng: Công ty TNHH thép Bình Nguyên- CN Vĩnh Long Nợ 1561: 17.727.273 Địa chỉ: 170/2, Phạm Hùng, phường 9, TP Vĩnh Long Nợ 1331: 1.772.727
Theo hóa đơn số 0001484 Có 1111: 19.500.000
Nhập kho tại DNTN Lê Quân
Số lượng ST
T
Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, san phẩm, hàng hóa Mã số ĐVT Theo chứng từ Thực xuất
Đơn giá Thành tiền
A B C D 1 2 3 4
01 Thép vằn D10(MN) Cây 200 200 88.636,364 17.727.273
Cộng tiền hàng 17.727.273
Thuế GTGT 1.772.727
Tổng tiền thanh toán 19.500.000
Tổng số tiền (viết bằng chữ): Mười chín triệu năm trăm ngàn đồng
Ngày 28 tháng 02 năm 2013
Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng
- Bảng số liệu thu chi tiền mặt của quý 1
Bảng 4.1: Tình hình thu tiền mặt quý 1 năm 2013 tại DNTN Lê Quân Đvt: đồng
THU TIỀN MẶT Số tiền %
Bán hàng thu tiền mặt 1.698.231.589 63,96
Thu tiền vận chuyển 76.850.000 2,89
Vay ngân hàng 880.000.000 33,15
Tổng 2.655.081.589 100
(Nguồn từ sổ quỹ tiền mặt trong quý 1của DNTN Lê Quân)
Qua số liệu của quý 1 năm 2013 cho thấy
-Trong quý 1 việc kinh doanh của doanh nghiệp được nhiều thuận lợi hơn so với cùng kỳ 2012, lượng hàng tồn kho đang từng bước được tiêu thụ, khoản tiền bán hàng bán ra thu được tiền ngay, việc thu được tiền ngay giúp doanh nghiệp quản lý và sử dụng có hiệu quả hơn.
- Tổng số tiền mặt thu được trong quý là: 2.655.081.589 đồng.
- Trong đó chủ yếu là thu tiền từ khách hàng là 1.698.231.589 đồng chiếm tỷ trọng lớn nhất là 63,96%, điều này cho thấy công ty chủ yếu thu nợ khách hàng bằng tiền mặt để tránh mất thời gian chờ ngân hàng làm thủ tục. Mặc dù doanh nghiệp thu được nhiều tiền bán hàng nhưng lượng tiền mặt hiện tại quỹ vẫn không đủ để chi trả, vì thế trong quý doanh nghiệp có vay nợ ngân hàng
DNTN Lê Quân Mẫu số: 02-TT
01 Đinh Tiên Hoàng, F8, 070-3877288 (Ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC
MST: 1500149761 ngày 14/9/2006 của Bộ Trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Ngày 28 tháng 02 năm 2013 Quyển số: Số: 64/02
Họ tên người nhận tiền: Cty TNHH Thép Bình Nguyên- CN Vĩnh Long Nợ 1331: 1.772.727 Địa chỉ: KCN Tam Phước, QL 51, Tam Phước, Biên Hòa, Đồng Nai Nợ 1561: 17.727.273
Lý do chi: Trả tiền mua hàng Có 1111: 19.500.000
Số tiền: 19.500.000
Bằng chữ: Mười chín triệu năm trăm ngàn đồng Kèm theo: 01 chứng từ gốc
Ngày 28 tháng 02 năm 2013 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nhận tiền Người lập phiếu
(đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Mười chín triệu năm trăm ngàn đồng. - Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):
880.000.000 đồng nhận bằng tiền mặt khoản thu này chiếm tỷ trọng 31.15% lớn thứ 2 so với phần thu từ khách hàng. Thấp nhất vẫn là khoản thu tiền vận chuyển chiếm 2,89%, trong quý doanh nghiệp đã có vận chuyển, tận dụng được phương tiện nhàn rỗi có hiệu quả đem về được một khoản nữa cho doanh nghiệp mặc dù không nhiều nhưng cũng bù đắp được phần nào chi phí.
Bảng 4.2: Tình hình chi tiền mặt quý 1 năm 2013 tại DNTN Lê Quân Đvt: đồng
CHI TIỀN MẶT Số tiền %
Mua hàng trả bằng tiền mặt 868.261.363 33,08
Chi lương 75.940.000 2,9
Nộp tiền vào tài khoản ngân hàng
1.578.929.800 60,16
Chi tiền dầu vận chuyển 77.220.000 2,94
Chi khác 24.083.831 0.92
Tổng 2.624.434.994 100
(Nguồn sổ quỹ tiền mặt trong quý 1 tại DNTN Lê Quân)
Nhận xét
Trong quý khoản chi lớn nhất là gửi tiền vào ngân hàng là 1.578.929.800 đồng chiếm 60,16% do phần lớn các khoản chi trả nợ nhà cung cấp doanh nghiệp trả bằng tiền gửi để thuận tiện hơn cho cả bên mua và bên bán, nhà cung cấp của doanh nghiệp thường ở xa nên việc thanh toán bằng chuyển khoản sẽ thuận lợi hơn. Bên cạnh đó cũng có trả tiền mua hàng bằng tiền mặt cho nhà cung cấp do những nhà cung cấp này ở gần doanh nghiệp mua hàng thông qua điện thoại việc trả tiền hàng sẽ thanh toán trực tiếp cho người vận chuyển do mua hàng số lượng không nhiều ở những nhà cung cấp gần.
Trong quý doanh nghiệp phải chi trả khoản dầu vận chuyển cho những phương tiện vận chuyển hàng hóa cho khách hàng. Khoản chi khác của doanh nghiệp tuy ít nhưng nó xuất hiện thường xuyên ở mỗi tháng như tiền điện, tiền nước, tiền điện thoại, phí văn phòng phẩm, doanh nghiệp cũng không tiết kiệm được nhiều.
