- Hóa đơn chứng từ liên quan HĐ 000325 ( phụ lục 01) Chứng từ ghi sổ: Phiếu nhập kho số
Đơn vị:Công ty TNHH SX&TM Giang Thắng Mẫu số S26a DNN
Địa chỉ: 25K3–TT Rừng Thông–Đông Sơn (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐBTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ THEO DÕI THUẾ GTGT
Tháng 12 năm 2014 Ngày tháng Chứng từ Số thuế GTGT đầu ra phát Số thuế GTGT đầu Số thuế GTGT phải nộp Số thuế GTGT đã Số thuế GTGT cuối kỳ Số hiệu Ngày tháng Còn phải nộp Nộp thừa 31/12 09/12 Bán hàng theo hóa đơn số
000465
3.000.000 13/12 Mua hàng theo hóa đơn số
0949986
4.572.360 ... …...
Tổng 626.841.877 573.257.599 (56.424.838) 0 0 56.424.838
- Số này có …………. trang, đánh số trang từ 01 đến trang ………. - Ngày mở sổ: ………….
Người lập Kế toán trưởng
Ngày 31 tháng12 năm 2014.
• Sổ cái TK 333:
Đơn vị: Công ty TNHH SX&TM Giang Thắng Mẫu số S02a- DNN Địa chỉ: 25K3–TT Rừng Thông–Đông Sơn (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm:2014
Tên tài khoản : Thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước Số hiệu:333
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Số hiệu
TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày,th áng Nợ Có 1 2 3 4 7 8 9 Số dư đầu tháng 27.951.764 …….
09/12 09/12 Nộp thuế GTGT theo số hoá đơn 000465
112 3.000.000
11/12 11/12 Xuất kho bán gạch 112 12.154.838
31/12 31/12 Kết chuyển thuế GTGT đầu vào 1331 626.841.877 ……..
-Cộng số phát sinh tháng 2.689.926.370 2.737.778.543
-Số dư cuối tháng 75.803.937
- Số này có …………. trang, đánh số trang từ 01 đến trang ………. - Ngày mở sổ: …………. Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2014. Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.11. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ CHO CÔNG NHÂN VIÊN2.11.1.Hình thức trả lương: 2.11.1.Hình thức trả lương:
+ Lương sản phẩm (đối với công nhân trực tiếp sản xuất) Lương sản phẩm = Đơn giá x sản lượng
- Phụ cấp trách nhiệm : đối với người lao động giữ chức giám đốc, phó giám đốc, kế toán trưởng, thủ quỹ, tổ trưởng. Mức phụ cấp được hưởng là 200.000đ. Việc chi trả phụ cấp trách nhiệm được trích từ quỹ lương của đơn vị.
- Các khoản lương bị trừ (cán bộ quản lý có quyết định của giám đốc): + Doanh thu kế hoạch không đạt
+ Làm không đúng chất lượng + Lập chậm / sai báo cáo
- Tiền thưởng và phân phối tiền thưởng: dựa vào mức độ hoàn thành công việc của từng cá nhân, mức độ hoàn thành kế hoạch sản xuất trong năm của công ty mà phân phối tiền thưởng phù hợp.
2.11.3.Các khoản trích theo lương:
Ngoài các khoản tiền lương chính, lương phụ, tiền thưởng, công ty và CNV còn phải thực hiện nghĩa vụ về bảo hiểm xã hội(BHXH), bảo hiểm y tế(BHYT), bảo hiểm thất nghiệp(BHTN). Theo quy định của Nhà nước, cụ thể như sau:
+ Qũy bảo hiểm xã hội: Được hình thành từ việc trích lập bằng một tỷ lệ theo quy định la 18% trên tiền lương phải trả cho CNV. Công ty được tính vào chi phí sản xuất kinh doanh và khấu trừ từ lương phải trả cho CNV là 8%. Nhằm chi trả, trợ cấp cho CNV tạo điều kiện làm việc tốt.
+ Quỹ bảo hiểm y tế: được hình thành từ việc trích lập theo tỷ lệ là 3% trên lương phải trả cho CNV và công ty được khấu trừ lương phải trả cho CNV là 1,5%. + Quỹ kinh phí công đoàn: công ty không trích kinh phí công đoàn.
+ Quỹ bảo hiểm thất nghiệp: Được hình thành từ việc trích lập theo tỷ lệ 1% trên tiền lương phải trả cho CNV. Công ty được tính vào chi phí sản xuất kinh doanh khấu trừ từ lương phải trả cho CNV là 1%.
2.11.4.Chứng từ sử dụng:
+ Bảng theo dõi ngày công(xem mẫu phục lục 01) + Bảng lương tháng(xem mẫu phục lục 01)
+ Bảng thanh toán tiền lương (xem mẫu phục lục 01)
2.11.5.Tài khoản sử dụng:
Số hiệu Tên tài khoản