- Hóa đơn chứng từ liên quan HĐ 000325 ( phụ lục 01) Chứng từ ghi sổ: Phiếu nhập kho số
2.9.KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN 1.Chứng từ dụng:
SỔ CHI TIẾT THÀNH PHẨM
2.9.KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN 1.Chứng từ dụng:
2.9.1.Chứng từ dụng:
+ Hợp đồng
+ Hóa đơn(xem mẫu phục lục 01)
+ Phiếu nhập kho(xem mẫu phục lục 01)
2.9.3. Sổ kế toán:
+ Sổ chứng từ ghi sổ.
+ Sổ cái TK 331(xem mẫu ví dụ minh họa)
+ Sổ phải trả người bán(xem mẫu ví dụ minh họa)
2.9.4.Tóm tắt quy trình kế toán nợ phải trả:
2.9.5. Ví dụ minh họa
- Nghiệp vụ phát sinh trong tháng :
Nghiệp vụ 1. Ngày 09/12/2014 , Mua sơn nước cao cấp (L4) của công ty TNHH
Tùng Phương theo HĐ số 0049986 , số lượng 5.862 lít, đơn giá 7800 đồng/lít, VAT 10% , chưa trả tiền cho người bán.
Nợ TK 152 45.723.600 Nợ TK 1331 4.572.360
Có TK 331 50.295.960
Chứng từ:
Hóa đơn GTGT số 0049986 ( xem phụ lục 01)
Nghiệp vụ 2:. Ngày 11/12/2014 , Mua máy cắt đá Juky của công ty TNHH Tùng
Lâm theo HĐ số 0009845 , số tiền 120.000.000đ, VAT 10% , chưa trả tiền cho người bán.
Nợ TK 211 120.000.000 Nợ TK 1331 12.000.000
Có TK 331 132.000.000
Chứng từ:
Hóa đơn GTGT số 0009845 ( xem phụ lục 01)
Nghiệp vụ 3: Ngày 21/12 công ty chuyển khoản thanh toán tiền cho công ty Tùng
Phương, số tiền 30.000.000 Nợ TK 331: 30.000.000 Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ cái Sổ phải trả người bán Sổ đăng ký CTGS TK 331
Chứng từ:
Giấy Báo Nợ số 48 ( xem phụ lục 01)
• Chứng từ ghi sổ:
Đơn vị: Công ty TNHH SX&TM Giang Thắng Mẫu số S02a- DNN
Địa chỉ: 25K3–TT Rừng Thông–Đông Sơn (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
SỐ 018
NGÀY 09 ĐẾN 11 THÁNG 12 NĂM 2014
Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Nợ Có
Sơn nước cao cấp (L4) Cty TNHH Tùng Phương theo HĐ 00049986
152 331 45.723.600 HD
0049986 Chi tiền thuế GTGT theo HĐ số
00049986
1331 331 4.572.360
Mua máy cắt đá theo HĐ 0009845 211 331 120.000.000
Chi tiền thuế GTGT theo HĐ số 0009845 1331 331 12.000.000 HĐ 0009845 Cộng 182.395.960 Kèm theo ……. Chứng từ gốc Ngày 11 tháng 12 năm 2014 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
Năm 2014
Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ
Số hiệu Ngày Số hiệu Ngày
018 20/4 182.395.960
... ...
- Cộng tháng
- Cộng lũy kế từ đầu quý
200.000.000 - Cộng tháng
- Cộng lũy kế từ đầu quý - Số này có …………. trang, đánh số trang từ 01 đến trang ………. - Ngày mở sổ: …………. Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2014. Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
• Sổ chi tiết phải trả cho người bán :
Đơn vị: Công ty TNHH SX & TM Giang Thắng Mẫu số S13a- DNN
Địa chỉ: 25K3–TT Rừng Thông–Đông Sơn (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)