- Hóa đơn chứng từ liên quan HĐ 000325 ( phụ lục 01) Chứng từ ghi sổ: Phiếu nhập kho số
tài khoản Số tiền
2.16.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán.
Nghiệp vụ 1: Ngày 31/05, Doanh nghiệp chuyển khoản trả nợ gốc và lãi ngân hàng, số tiền 401.983.333 đ, trong đó khoản nợ gốc là 400.000.000 đ. Doanh nghiệp đã nhận được GBN của ngân hàng.
Nợ TK 311: 400.000.000 Nợ TK 635: 1.983.333
Có TK 112: 401.983.333 - Mẫu thực tế tại công ty.
+ GBN ( Xem mẫu phụ lục 01)
Nghiệp vụ 2: Ngày 31/12, Kết chuyển toàn bộ chi phí tài chính để xác định kết quả hoạt động kinh doanh , số tiền 147.079.690 đ.
Nợ TK 911: 147.079.690 Có TK 635: 147.079.690
2.16.3.2. Sổ kế toán sử dụng.
- Sổ tổng hợp:
+ Sổ chứng từ ghi sổ: ( xem mẫu)
Đơn vị: Công ty TNHH SX&TM Giang Thắng Mẫu số S02a- DNN
Địa chỉ: 25K3–TT Rừng Thông–Đông Sơn (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố: 030 Số: 030
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Trích yếu
Số hiệu
tài khoản Số tiền
Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Trả nợ gốc và lãi vay ngân hàng bằng chuyển khoản tiền gửi ngân hàng.
Cộng X X 401.983.333 X
Kèm theo ……. Chứng từ gốc
Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
( Ký, Họ tên) ( Ký, Họ tên) ( Ký, Họ tên)
Đơn vị: Công ty TNHH SX&TM Giang Thắng Mẫu số S02a- DNN
Địa chỉ: 25K3–TT Rừng Thông–Đông Sơn (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố: 031 Số: 031
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Trích yếu
Số hiệu
tài khoản Số tiền
Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
( Ký, Họ tên) ( Ký, Họ tên) ( Ký, Họ tên)
+ Sổ cái TK 635: Chi phí tài chính
Đơn vị: Công ty TNHH SX&TM Giang Thắng Mẫu số S02c1- DNN
Địa chỉ: 25K3–TT Rừng Thông–Đông Sơn (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ CÁINăm 2014 Năm 2014
Tên tài khoản: Chi phí tài chính Số hiệu TK: 635
- Số này có …………. trang, đánh số trang từ 01 đến trang ………. - Ngày mở sổ: …………. Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2014. Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)