- Hóa đơn chứng từ liên quan HĐ 000325 ( phụ lục 01) Chứng từ ghi sổ: Phiếu nhập kho số
tài khoản Số tiền
2.14.KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤNgày
SỔ CÁI
Năm 2014
Tên tài khoản: Lợi nhuận chưa phân phối Số hiệu TK: 421
ĐVT: VNĐ
- Số này có …………. trang, đánh số trang từ 01 đến trang ………. - Ngày mở sổ: …………. Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2014. Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.14.KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤNgày Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ DIỄN GIẢI Số hiệu TK đối ứng Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày tháng Nợ Có A B C D E 1 2 G
Số dư đầu năm: 282.085.660
………..
31/12 035 31/12 Kết chuyển lợi nhuận năm 2014
911 237.280.171
…………
Cộng số phát sinh X 237.280.171
Doanh thu bán hàng có thể thu được tiền ngay cũng có thể chưa thu được tiền, sau khi đã giao sản phẩm ,hàng hoá cung cấp dịch vụ và được khách hàng chấp nhận.
2.14.1.Chứng từ và sổ sách sử dụng:
+ Hóa đơn GTGT (xem phục lục 01) + Phiếu thu (xem phục lục 01) + Phiếu xuất kho (xem phục lục 01) + Đơn đặt hàng(xem phục lục 01)
+ Bảng kê xuất -Nhập -Tồn (xem mẫu phục lục 01)
2.14.2.Tài khoản sử dụng:
Số hiệu Tên tài khoản
511 Doanh thu bán hang
2.14.3.Sổ kế toán sử dụng:
+ Sổ chứng từ ghi sổ.
+ Sổ cái TK 511(xem mẫu ví dụ minh họa) + Sổ doanh thu (xem mẫu ví dụ minh họa)
2.14.5.Tóm tắt quy trình kể toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ:
2.14.5.Ví dụ minh họa:
- Nghiệp vụ phát sinh trong tháng:
Nghiệp vụ 1: Ngày 9/12/2014 : Bán hàng cho công ty Vĩnh Oanh Theo HĐ số
0000465 ,số lượng 600 m2 gạch ốp tường, đơn giá 50.000 đồng /m2 ,VAT 10% thanh toán bằng chuyển khoản
Nợ TK 112 33.000.000 Có TK 511 30.000.000 Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ cái Sổ doanh thu Sổ đăng ký CTGS TK 511
Chứng từ:
Hóa đơn GTGT số 0000465 ( xem phụ lục 01) Giấy báo Có ( Xem phụ lục 01)
Nghiệp vụ 2: Ngày 11/12/2014 , Xuất kho bán gạch ốp lát cho DN Phú Minh (Hà
đông, Hà trung , TH ) ,theo HĐ 0000466, số lượng 2.211 m2, giá bán chưa thuế 55.000 đồng/m2 , VAT 10% ,chưa thu tiền của khách hàng.
Nợ TK 131 133.813.218
Có TK 511 121.648.380 Có TK 3331 12.154.838
Chứng từ:
Hóa đơn GTGT số 0000466 ( xem phụ lục 01)
Nghiệp vụ 3 .Ngày 18/12/2014,bán hàng cho công ty TNHH Thuận Phát theo HĐ
0000469, số tiền hàng chưa VAT 12.600.000, VAT 10% , đã thu bằng tiền mặt. Nợ TK 111 13.860.000
Có TK 511 12.600.000 Có TK 3331 1.260.000
Chứng từ:
Hóa đơn GTGT số 0000469 ( xem phụ lục 01) Phiếu thu số 77 ( Xem phụ lục 01)
Đơn vị: Công ty TNHH SX&TM Giang Thắng Mẫu số S02a- DNN Địa chỉ: 25K3–TT Rừng Thông–Đông Sơn (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố 026 Số 026
Ngày 09 tháng 12 năm 2014
Trích Yếu Số hiệu tài khoản Số tiền. Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
- Xuất kho hàng bán cho DN Vĩnh Oanh theo hóa đơn số 0000465
- Thu tiền thuế GTGT theo HĐ 0000465 112 112 511 33311 30.000.000 3.000.000 HĐ 0000465 Cộng 33.000.000 Kèm theo ……. Chứng từ gốc Ngày 09 tháng 12 năm 2014 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố 027 Số 027
Ngày 11 tháng 12 năm 2014
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Bán gạch ốp lát cho DN Phú Minh theo HĐ
0000466
131 511 121.648.380 HĐ 000466
Thu tiền thuế GTGT theo HĐ số 0000466
131 33311 12.154.838
Cộng 133.813.218
Kèm theo ……. Chứng từ gốc
Ngày 11 tháng 12 năm 2014 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
( Ký, Họ tên) ( Ký, Họ tên) ( Ký, Họ tên)
Đơn vị: Công ty TNHH SX&TM Giang Thắng Mẫu số S02a- DNN Địa chỉ: 25K3–TT Rừng Thông–Đông Sơn (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
CHỨNG TỪ GHI SỔSố 028 Số 028
Ngày 18 tháng 12 năm 2014 Trích yếu Số hiệu tài khoản
Nợ Có
Thu tiền bán hàng cho CT TNHH Thuận Phát theo HĐ
0000469
111 511 12.600.000 HĐ
000469 Thu tiền thuế GTGT theo HĐ
số 0000469
111 33311 1.260.000
Cộng 13.860.000
Kèm theo ……. Chứng từ gốc
Ngày 18 tháng 12 năm 2014 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
( Ký, Họ tên) ( Ký, Họ tên) ( Ký, Họ tên)
026 09/12 132.235.265
027 11/12 33.000.000
... ... - Cộng tháng
- Cộng lũy kế từ đầu quý
175.273.113 - Cộng tháng
- Cộng lũy kế từ đầu quý - Số này có …………. trang, đánh số trang từ 01 đến trang ………. - Ngày mở sổ: …………. Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2014. Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Sổ cái TK 511
Đơn vị: Công ty TNHH SX&TM Giang Thắng Mẫu số S02a- DNN Địa chỉ: 25K3–TT Rừng Thông–Đông Sơn (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐBTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm:2014
Tên tài khoản :Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Số hiệu:511
Ngày Chứng từ Số
Số hiệu Ngày,t háng Nợ Có 1 2 3 4 7 8 9 Số dư đầu tháng ………..
09/12 09/12 Bán hàng theo hóa đơn 0000465
112 30.000.000
11/12 11/12 Bán hàng theo hóa đơn 0000466
131 121.648.380
18/12 18/12 Bán hàng theo hóa đơn 0000469
111 12.600.000
31/12 Kết chuyển doanh thu 511 26.903.950.393
-Cộng số phát sinh 26.903.950.393 26.903.950.393 -Số dư cuối tháng
- Số này có …………. trang, đánh số trang từ 01 đến trang ………. - Ngày mở sổ: …………. Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2014. Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 2.15.KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN:
Là giá thực tế xuất kho của số thành phẩm hàng hoá, hoặc giá thành thực tế lao vụ ,dịch vụ hoàn thành đã được xác định là tiêu thụ các khoản khác được tính vào giá vốn để xác định kết quả kinh doanh trong kỳ.
2.15.1.Chứng từ sử dụng:
+ Phiếu xuất kho (xem mẫu phục lục 01)
632 Giá vốn hàng bán