II. Nguồn kinh phí và quỹ khác (Mã số 430)
2.17.4.1 Minh họa phương pháp lập Báo cáo lưu huyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp của công ty
pháp trực tiếp của công ty
a. Lập báo cáo từ chỉ tiêu luồng tiền từ hoạt động kinh doanh.
(1) Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác (Mã số 01)
Mã số 01 = Nợ TK 111 ứng với 511 + Nợ TK 111 ứng với 3331 + Nợ TK 111 ứng với TK 131 + Nợ TK 112 ứng với TK 131.
= 26.903.950.393
Mã số 02 = Có TK 111 ứng với TK 156 + Nợ TK 111 ứng với 133 + Có TK 111 ứng với TK 641 + có TK 111 ứng với TK 331 + Có TK 111 ứng với 641 + Có TK 111 ứng với TK 642 + Có TK 111 ứng với TK 3338
= (3.648.177.475)
(3) Tiền trả cho người lao động ( Mã số 03) Mã số 03 = Có TK 111 ứng với TK 334
= (325.981.000) (4) Tiền chi lãi vay ( Mã số 04)
Mã số 04 = Có TK 111 ứng với TK 635 = 0
(5) Tiền chi nộp thuế thu nhập công ty ( Mã số 05) Mã số 05 = Có TK 111 ứng với TK 3334
= (66.925.178)
(6) Tiền thu khác từ hoạt động sản xuất kinh doanh (Mã số 06)
Mã số 06 = Nợ TK 111 ứng với TK 133 + Nợ TK 111 ứng với TK 711 + nợ TK 111 ứng với TK 335 + Nợ TK 112 ứng với TK 133 + Nợ TK 112 ứng với TK 711
= 0
(7) Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh. (Mã số 07)
Mã số 07 = Có TK 111 ứng với TK 811+ Có TK 111 ứng với TK 333 + Có TK 111 ứng với các quỹ + Có TK 111 ứng với TK 335 + Có TK 112 ứng với TK 811 + Có TK 112 ứng với TK 333 + Có TK 112 ứng với các quỹ + Có TK 112 ứng với TK 335
= 0
(8) Lưu chuyển thuần từ hoạt động SXKD (Mã 20)
Mã số 20 = Mã số 01 + Mã số 02 + Mã số 03 + Mã số 04 + Mã số 05 + Mã sô 06 + Mã số 07
= 1.130.988.437
b. Lập báo cáo các chỉ tiêu luồng tiền từ hoạt động đầu tư.
(1) Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCD và các loại TS khác ( Mã số 21) Mã số 21 = 0
Mã số 22 = 0
(3) Tiền chi cho vay và mua các công cụ nợ của đơn vị khác ( Mã số 23) Mã số 23 = 0
(4) Tiền thu hồi cho vay và mua các công cụ nợ của đơn vị khác ( Mã số 24) Mã số 24 = 0
(5) Tiền chi đầu tư vốn vào đơn vị khác ( Mã số 25) Mã số 25 = 0
(6) Tiền thu hồi đầu tư vốn vào đơn vị khác ( Mã số 26) Mã số 26 = 0
(7) Thu lãi tiền cho vay và lãi cổ tức, cổ phiếu được chia ( Mã số 27) Mã số 27 = 0
(8) Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư ( Mã số 30)
Mã số 30 = Mã số 21 + Mã số 22 + Mã số 23 + Mã số 24 + Mã số 25 + Mã số 26 + Mã số 27
= 0
c. Lập báo cáo các chỉ tiêu luồng tiền từ hoạt động tài chính.
(1) Tiền thu từ việc phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu(Mã số 31) Mã số 31 = 0
(2) Tiền chi trả cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu đã phát hành ( Mã sô 32) Mã số 32 = 0
(3) Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được ( Mã số 33) Mã số 33 = 6.069.311.882
(4) Tiền chi trả nợ gốc vay ( Mã số 34) Mã số 34 = 0
(5) Tiền chi trả nợ thuê tài chính ( Mã số 35) Mã số 35 = 0
(6) Cổ tức, lợi nhuận đã trả ( 36) Mã số 36 = 0
(7) Lưu chuyển thuần từ hoạt động tài chính ( Mã số 40) Mã số 40 = 0
Mã số 50 = Mã số 20 + Mã số 30 + Mã số 40 = 1.858.226.437
(2) Tiền và tương đương tiền trong kì ( Mã số 60)\ Mã số 60 = Mã số 110 trên bảng cân đối kế toán.
= 509.918.687
(3) Ảnh hưởng của tỉ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ ( Mã số 61) Mã số 61 = 0
(4) Tiền và tương đương tiền cuối kỳ ( Mã số 70) Mã số 70 = Mã số 50 + Mã số 60 + Mã số 61
= 2.368.415.124
2.20.5.Thuyết minh báo cáo tài chính:
Công ty phải trình bày trong thuyết minh báo cáo tài chính một các tổng hợp về cả việc mua và thanh lý các công ty con hoặc các đơn vị kinh doanh khác trong kỳ những thông tin sau:
+ Tổng giá trị mua hoặc thanh lý.
+ Phần giá trị mua hoặc thanh lý được thanh toán bằng tiền và các khoản tương đương tiền.
+ Sổ tiền và các khoản tương đương tiền thực có trong công ty con hoặc đơnn vị kinh doanh khác được mua hoặc thanh lý.
+ Phần giá trị tài sản và công nợ không phải là tiền và các khoản tương đương tiền trong công ty con hoặc đơn vị kinh doanh khác được mua hoặc thanh lý trong kỳ. Giá trị tài sản này phải được tổng hợp theo từng loại tài sản.
Sơn