- Hóa đơn chứng từ liên quan HĐ 000325 ( phụ lục 01) Chứng từ ghi sổ: Phiếu nhập kho số
SỔ CHI TIẾT THÀNH PHẨM
2.10.KẾ TOÁN THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP CHO NHÀ NƯỚC 2.10.1.Chứng từ sử dụng:
2.10.1.Chứng từ sử dụng:
Số hiệu Tên tài khoản
3331 Thuế GTGT phải nộp 3334 Thuế thu nhập công ty
2.10.3.Sổ kế toán sử dụng:
+ Sổ chứng từ ghi sổ.
+ Sổ cái TK 333 (xem mẫu ví dụ minh họa) + Sổ thếu GTGT (xem mẫu ví dụ minh họa)
2.10.4.Tóm tắt quy trình kế toán thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước
TK 333
2.10.5.Ví dụ minh họa
- Nghiệp vụ phát sinh trong tháng:
Nghiệp vụ 1. Ngày 11/12/2014 , Xuất kho bán gạch ốp lát cho DN Phú Minh (Hà
đông, Hà trung , TH ) ,theo HĐ 0000466, số lượng 2.211 m2, giá bán chưa thuế 55.000 đồng/m2 , VAT 10% ,chưa thu tiền của khách hàng.
Nợ TK 131 133.765.500
Có TK 511 121.605.000 Có TK 3331 12.160.500
Chứng từ:
Hóa đơn GTGT số 0000466 ( xem phụ lục 01)
Nghiệp vụ 2. Ngày 9/12/2014 : Bán hàng cho công ty Vĩnh Oanh Theo HĐ số
0000465 ,số lượng 600 m2 gạch ốp tường, đơn giá 50.000 đồng /m2 ,VAT 10% thanh toán bằng chuyển khoản
Nợ TK 112 33.000.000 Có TK 511 30.000.000 Có TK 3331 3.000.000 Chứng từ: Chứng từ kế toán Chứng từ ghi sổ Sổ cái Sổ theo dõi thuế GTGT Sổ đăng ký CTGS TK 333
Giấy báo Có ( Xem phụ lục 01)
Nghiệp vụ 3.Ngày 15/12 Bút toán khấu trừ thuế GTGT đầu vào tháng 11
Nợ TK 3331 626.841.877 Có TK 1331 626.841.877 • Chứng từ ghi sổ:
Đơn vị: Công ty TNHH SX&TM Giang Thắng Mẫu số S02a- DNN Địa chỉ: 25K3–TT Rừng Thông–Đông Sơn (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
CHỨNG TỪ GHI SỔSố 020 Số 020
Ngày 11 tháng 12 năm 2014
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Bán gạch ốp lát cho DN Phú Minh theo HĐ
0000466
131 511 121.605.000HĐ 0000466
Thu tiền thuế GTGT theo HĐ số 0000466
131 33311 12.160.500HĐ 0000466
Cộng 133.765.500
Kèm theo ……. Chứng từ gốc
Ngày 11 tháng 12 năm 2014 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
( Ký, Họ tên) ( Ký, Họ tên) ( Ký, Họ tên)
Đơn vị: Công ty TNHH SX&TM Giang Thắng Mẫu số S02a- DNN Địa chỉ: 25K3–TT Rừng Thông–Đông Sơn (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
CHỨNG TỪ GHI SỔSố 019 Số 019
Ngày 09 tháng 12 năm 2014
Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Số tiền
Ghi chú
Nợ Có
Bán hàng cho Cty Vĩnh Oanh theo HĐ 0000465
112 511 30.000.000HĐ 000465
Thu tiền thuế GTGT theo HĐ 0000465
112 3331 3.000.000
Cộng 33.000.000
Kèm theo ……. Chứng từ gốc.
Ngày 09 tháng 12 năm 2014 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
( Ký, Họ tên) ( Ký, Họ tên) ( Ký, Họ tên)
Đơn vị: Công ty TNHH SX&TM Giang Thắng Mẫu số S02a- DNN Địa chỉ: 25K3–TT Rừng Thông–Đông Sơn (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐBTC
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Khấu trừ thuế GTGT 3331 1331 626.841.877
Cộng 626.841.877
Kèm theo ……. Chứng từ gốc
Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
Năm 2014
Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ
Số hiệu Ngày Số hiệu Ngày
019 11/12 133.765.500
020 09/12 33.000.000
... ... - Cộng tháng
- Cộng lũy kế từ đầu quý
175.000.000 - Cộng tháng
- Cộng lũy kế từ đầu quý - Số này có …………. trang, đánh số trang từ 01 đến trang ………. - Ngày mở sổ: …………. Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2014. Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
• Sổ theo dõi thuế GTGT :