: Đối chiếu kiểm tra
2.2.3. Kế toán tổng hợp tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty
2.2.3.1. Chứng từ sử dụng
- Bảng chấm công (Mẫu số 01a-LĐTL)
- Bảng chấm công làm thêm giờ (Mẫu số 01b-LĐTL)
- Bảng thanh toán tiền lương (Mẫu số 02-LĐTL)
- Bảng thanh toán tiền thưởng ( Mẫu số 03 – LĐTL )
- Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ (Mẫu số 06-LĐTL) - Bảng kê trích nộp các khoản theo lương ( Mẫu số 10 – LĐTL )
- Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội (Mẫu số 11-LĐTL)
2.2.3.2. Tài khoản sử dụng
Kế toán sử dụng tài khoản 334 – Phải trả công nhân viên để hạch toán tiền lương. Trên TK 334 sẽ phản ánh đầy đủ các nghiệp vụ liên quan đến tiền lương và các khoản phải trả người lao động.
Ngoài ra, kế toán còn sử dụng một số TK khác liên quan như: TK 338, TK 111, TK 112, TK 622, TK 627, TK 641, TK 642…
2.2.3.3. Phương pháp hạch toán * Nhân viên LĐTL – BHXH:
Để đảm bảo đời sống sinh hoạt cho cán bộ, công nhân viên trong công ty cho tạm ứng lương kỳ 1. Tùy thuộc vào mức lương cơ bản của từng người mà họ có thể ứng lương theo nhu cầu của mình nhưng không được vượt quá mức lương cơ bản của người đó. Căn cứ vào bảng thanh toán tạm ứng tiền lương kỳ 1, kế toán tiền lương lập phiếu kế toán tính lương tạm ứng cho cán bộ công nhân viên, bảng lương, bảng chấm công được chuyển cho kế toán tiền mặt lập phiếu chi lương tạm ứng kỳ 1.
Công ty trả lương làm 2 kỳ, vào ngày 10 và ngày 20 hàng tháng.Ngày 10 tháng này trả ứng lương kỳ 1 trong tháng , và ngày 20 trả lương còn phải trả của tháng trước.
Đến ngày mồng 8 hàng tháng , nhân viên LĐTTL – BHXH sẽ làm bảng tạm ứng lương cho cán bộ công nhân viên trong công ty , rồi chuyển qua phòng kế toán tài chính, phòng tài chính kế toán làm thủ tục ký duyệt và đến ngày 10 chi lương tạm ứng cho công nhân viên .
Bảng 2.3:Bảng thanh toán tạm ứng lương kỳ 1 tháng 1 năm 2015.
Đơn vị: Công ty Cổ Phần Thương Mại Ngọc Tuấn 68 Đ/C: Vân Phú - Việt Trì - Phú Thọ