2.2.8.1 Chứng từ sử dụng:
- Hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng
- Biên bản vi phạm hợp đồng
- Biên bản thanh lý hợp đồng
2.2.8.2 Sổ sách sử dụng:
- Sổ nhật ký chung
2.2.8.3 Thực tế thu nhập khác tại công ty
Không xin được chứng từ tại công ty, dựa vô sổ NKC, có các nghiệp vụ sau:
1. Ngày 18/12/2012 Nộp tiền bồi thường do công ty vi phạm cam kết giao hàng bang tiền mặt 3.000.000 đồng, kế toán định khoản:
Nợ TK 711: 3.000.000 Có TK 111: 3.000.000
2. Ngày 23/12/2012, Thu tiền phạt vi phạm hợp đồng của Công ty Tôn Thế Dân bằng tiền mặt 9.000.000 đồng, kế toán định khoản:
Nợ TK 111: 9.000.000 Có TK 711: 9.000.000
Cuối kỳ dựa sổ chi tiết và sổ Nhật ký chung (Phụ lục 2.1), kế toán ghi nhận vào sổ cái TK 711 (Phụ lục 2.711). 2.2.9 Kế toán chi phí khác 2.2.9.1 Chứng từ sử dụng -Hóa đơn GTGT -Giấy báo có -Giấy báo nợ
-Biên lai nộp thuế…
2.2.9.2 Sổ sách sử dụng
-Sổ nhật ký chung
-Sổ tổng hợp: Sổ cái TK 811
2.2.9.3 Thực tế chi phí khác tại công ty
Không xin được chứng từ tại công ty, dựa vô sổ NKC, có các ví dụ minh họa sau:
1. Ngày 08/12/2012 Nộp phạt theo QĐ số 1447/QĐ-CT ngày 31/5/2012 (lý do nộp thuế GTGT chậm)(Phụ Lục 1) .Kế toán định khoản
Nợ TK 8112: 105.577.453 Có TK 1121: 105.577.453
2. Ngày 31/12/2012 Kết chuyển khoản vi phạm hành chính (Phụ Lục 1). Kế toán định khoản:
Nợ TK 911: 105.577.403 Có TK 8112: 105.577.403
Cuối kỳ dựa sổ chi tiết và sổ Nhật ký chung (Phụ lục 2.1), kế toán vào sổ cái TK 811
(Phụ lục 2.811)
2.2.10 Kế toán xác định kết quả kinh doanh
2.2.10.1 Chứng từ sử dụng:
- Công ty không sử dụng chứng từ
- Công ty kết chuyển từ các sổ cái của các TK liên quan vào TK 911
2.2.10.2 Sổ sách sử dụng
- Sổ nhật ký chung
- Sổ cái TK 8211, TK 911