2. 2T tr nế toán ont ui vá đn ết qu in ont i nt
2.2.1.1 oanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
oanh thu tại công ty Hương Thủy là các nghiệp vụ liên quan đến hoạt đ ng thương mại: tiêu thụ sản ph m và cung cấp dịch vụ nghiên cứu và tư vấn thị trường. Sản ph m của công ty là các m t hàng tiêu dùng như : Sữa Anlene và Anmum; Các loại phô mai La Vache Qui Rit nhãn hiệu Con b Cười; ia Sapporo
Thời đi m ghi nh n doanh thu bán hàng tại công ty là khi khách hàng đ thanh toán ho c chấp nh n thanh toán và dịch vụ, hàng hoá đ được chuy n giao
2.2.1.1.1 Phương thức tiêu thụ sản ph m
Công ty Hương Thủy bán hàng theo phương thức bán buôn qua kho. Công ty nh p hàng t các nhà cung cấp ở Nh t, Hàn Quốc, Singapore, chuy n về kho bảo quản. Khi doanh nghiệp nh n được đơn đ t hàng của khách hàng, công ty mới xuất hàng hóa t kho đ chuy n hàng căn cứ vào đơn đ t hàng hay hợp đồng đ k kết xuất hàng
Khách hàng của Hương Thủy là những khách hàng đầy tiềm năng như : igC, Coop Mart, Lotte Mart, Metro , đây là những siêu thị có rất nhiều chi nhánh ở cả nước, với lượng tiêu thụ sản ph m lớn và ổn định.
2.2.1.1.2 Chứng t kế toán
Phiếu thu:Do thủ quỹ l p rồi đưa cho kế toán xét duyệt thu về việc gì, thu với số tiền bao nhiêu.
H a đơn GTGT:Căn cứ vào giá trị hợp đồng, kế toán tiến hành xuất h a đơn GTGT cho khách hàng.Nếu khách hàng thanh toán ngay b ng tiền m t thì thủ quỹ ghi phiếu thu,nếu nợ thì kế toán ghi nh n nợ phải thu.
Hợp đồng kinh tế Phiếu xuất kho Giấy báo ngân hàng
Khóa luận tốt nghiệp GVHD : Ths Ngô Thị Mỹ Thúy
SVTH : Nguyễn Lê Tố Tâm 53 Lớp : 10DKKT8
Khóa luận tốt nghiệp GVHD : Ths Ngô Thị Mỹ Thúy
SVTH : Nguyễn Lê Tố Tâm 54 Lớp : 10DKKT8
2.2.1.1.3 Tr nh tự lưu chuy n chứng t
hi xuất hàng giao cho khách hàng, kế toán s tiến hành ghi nh n doanh thu b ng việc l p h a đơn GTGT, h a đơn được l p thành 3 liên và tr nh lên giám đốc k duyệt, sau đ kế toán s đưa cho khách hàng k tên và giữ m t liên màu đ , 2 liên c n lại lưu tại công ty, 1 liên lưu tại ph ng kế toán, liên c n lại lưu tại kho.
2.2.1.1.4 Tài khoản s dụng
Công ty s dụng tài khoản 511 oanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 2.2.1.1.5 M t số nghiệp vụ thực tế phát sinh
Căn cứ vào h a đơn số 0054937 ngày 7 11 2013 ( chứng t 1), cung cấp phô mai cho công ty TNHH ầu Tư và inh oanh Siêu Thị Châu đ thanh toán b ng tiền m t với thuế GTGT 10 , kế toán định khoản :
Nợ T 111 : 22.431.380 Có TK 511 : 20.392.164 Có TK 3331 : 2.039.216
Căn cứ vào h a đơn số 0054864 ngày 7 11 2013 ( phụ lục 1), cung cấp b t m akers Choice cho công ty TNHH ầu Tư và inh oanh Siêu Thị Châu chưa thanh toán với thuế GTGT 10 , kế toán định khoản :
Nợ T 131 : 20.479.800 Có TK 511 : 18.618.000 Có TK 3331 : 1.861.800
Căn cứ vào h a đơn số 0055181 ngày 8 11 2013 ( phụ lục 2), cung cấp sữa nlene Gold cho công ty TNHH ầu Tư và inh oanh Siêu Thị Châu đ thanh toán b ng tiền g i ngân hàngvới thuế GTGT 10 , kế toán định khoản :
Nợ T 112 : 33.239.976 Có TK 511 : 30.218.160 Có TK 3331 : 3.021.816
Khóa luận tốt nghiệp GVHD : Ths Ngô Thị Mỹ Thúy
SVTH : Nguyễn Lê Tố Tâm 55 Lớp : 10DKKT8
Căn cứ vào h a đơn số 0055182 ngày 8 11 2013 ( phụ lục 3), cung cấp Pokka cho công ty TNHH ầu Tư và inh oanh Siêu Thị Châu chưa thanh toán với thuế GTGT 10 , kế toán định khoản :
Nợ T 131 : 19.889.562 Có TK 511 : 18.081.042 Có TK 3331 : 1.808.140
Căn cứ vào h a đơn số 0055183 ngày 8 11 2013 ( phụ lục 4), cung cấp thức ăn ng cốc ellogg s cho công ty TNHH ầu Tư và inh oanh Siêu Thị Châu chưa thanh toán với thuế GTGT 10 , kế toán định khoản :
Nợ T 131 : 80.878.862 Có TK 511 : 73.526.238 Có TK 3331 : 7.352.624
Căn cứ vào h a đơn số 0055383 ngày 9 11 2013 ( phụ lục 5), cung cấp bia S PPORO cho công ty TNHH ầu Tư và inh oanh Siêu Thị Châu chưa thanh toán với thuế GTGT 10 , kế toán định khoản :
Nợ T 131 : 187.506.000 Có TK 511 : 170.460.000 Có TK 3331 : 17.046.000
Căn cứ vào h a đơn số 0068750 ngày 20 12 2013 ( phụ lục 6), cung cấp m tôm cho Trung tâm phân phối Sài Gòn Co.op/Phú Thọ chưa thanh toán với thuế GTGT 10 , kế toán định khoản :
Nợ T 131 : 31.242.750 Có TK 511 : 28.402.500 Có TK 3331 : 2.840.250
Căn cứ vào h a đơn số 0001703 ngày 25 12 2013 ( phụ lục 7), cung cấp dịch vụ nghiên cứu và phân tích thị trường cho công ty TNHH Thực ph m House Việt Nam chưa thanh toán với thuế GTGT 10 , kế toán định khoản :
Khóa luận tốt nghiệp GVHD : Ths Ngô Thị Mỹ Thúy
SVTH : Nguyễn Lê Tố Tâm 56 Lớp : 10DKKT8
Nợ T 131 : 24.640.000 Có TK 511 : 22.400.000 Có TK 3331 : 2.240.000
Cuối kỳ kết chuy n doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ sang T 911 đ xác định KQKD
2.2.1.1.6 Sổ sách minh họa