Số 20
Bên thuê (Bên A): Công ty TNHH xây dựng & thương mại tổng hợp Toàn Thắng
Địa chỉ: Số 7, khu tập thể bê tông xây dựng Hà Nội, Đông Ngạc, Từ Liêm, Hà Nội
Đại diện: Đỗ Thị Thảo Chức vụ: Giám đốc
Bên cho thuê (Bên B): Công ty TNHH Máy & Thiết Bị TNT Việt Nam
Địa chỉ: : P806 Tòa Nhà Crowne Plaza, Lê Đức Thọ, Mỹ Đình, Từ Liêm, Hà Nội
Đại diện: Nguyễn Quang Tiến Chức vụ: Giám đốc Hai bên thống nhất ký kết hợp đồng với nội dung như sau Hai bên thống nhất ký kết hợp đồng với nội dung sau:
Bên B đồng ý cho bên A thuê máy và bên A đồng ý thuê máy móc phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, gồm:
STT Tên thiết bị Nhãn hiệu Số lượng Số ca máy Đơn giá/ca Thành tiền
1 Máy ủi mặt Komatsu 1 2 950.000 1.900.000 Số tiền bằng chữ: Một triệu chín trăm nghìn đồng chẵn.
Số tiền thuê đã bao gồm cả máy, nhân công lái máy, nhiên liệu, chi phí vận chuyển.
Thời gian thuê từ: trong ngày 02 tháng 10 năm 2012
Ngày 01 tháng 10 năm 2012
Đại diện bên nhận khoán Đại diện bên giao khoán
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Biểu số 2.25: Bảng trích khấu hao TSCĐ
Biểu số 2.26: Bảng lương công nhân sử dụng máy thi công
Biểu số 2.27: Bảng phân bổ chi phí sử dụng máy thi công
Biểu số 2.28: Sổ nhật ký chung quý IV
Biểu số 2.29: Sổ chi tiết TK 1543010 quý IV
2.2.2.4.
Chi phí sản xuất chung hiện nay ở công ty được tập hợp theo từng đối tượng tập hợp chi phí là từng công trình, hạng mục công trình, bao gồm:
- Chi phí nhân viên quản lý công trình, giám sát công trình: tiền lương, phụ cấp và các khoản trích theo lương
- Chi phí nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ - Chi phí phân bổ công cụ dụng cụ
- Chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí khác bằng tiền • Chứng từ, sổ sách sử dụng
- Bảng lương cán bộ giám sát công trình - Bảng phân bổ công cụ dụng cụ
- Bảng phân bổ chi phí sản xuất chung - Sổ Nhật ký chung
- Sổ chi tiết chi phí sản xuất chung theo công trình - Sổ cái tài khoản 1544
• Tài khoản sử dụng
Kế toán sử dụng TK 1544 – chi phí sản xuất chung. Tài khoản này được mở chi tiết cho công trình CT-NNVT là TK 1544010.
• Quy trình hạch toán chi phí sản xuất chung
- Cuối tháng kế toán sẽ căn cứ vào Bảng chấm công, bảng thanh toán lương, bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương để tính ra số lương phải trả cho nhân viên giám sát công trình.
- Công nhân trực tiếp xây lắp và công nhân sử dụng máy thi công tại công ty ký hợp đồng ngắn hạn nên không trích BHXH, BHYT.
- Chi phí khấu hao TSCĐ, CCDC: Kế toán sẽ căn cứ vào Bảng trích khấu hao TSCĐ và bảng phân bổ CCDC để phản ánh vào sổ Nhật ký chung, sổ chi tiết chi phí sản xuất chung, sổ cái TK 1544
- Chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí khác bằng tiền: Chi phí điện thoại, điện nước,... phục vụ cho việc thi công và bộ phận quản lý công trình. Căn cứ vào hóa đơn GTGT, kế toán vào sổ Nhật ký chung, sổ chi tiết, sổ cái TK 1544
Biểu số 2.34: Hóa đơn tiền điện GTGT
SV: Trần Thị Hương Lớp: 52KT2