II. TỔNG QUAN TÀI LIỆU NGHIÊN CỨU
2.4.2 Kinh nghiệm của Vương quốc Anh
thuế của doanh nghiệp
Cơ quan Thu nội địa Vương quốc Anh trực thuộc Bộ Ngân khố (Bộ Tài chính) của Anh, chịu trách nhiệm quản lý thu các loại thuế trực thu. Cơ chế tự kê khai, tự nộp thuếđược cơ quan thu nội địa Anh áp dụng từ năm 1996, tác động tới hơn 8 triệu NNT cá nhân, 700.000 tổ chức hợp danh. Việc áp dụng cơ chế tự
khai, tự nộp của cơ quan thuế đã tăng số thu khoảng 350 triệu bảng trong năm 1999 - 2000. ðây là kết quả của các giải pháp mà cơ quan thuế thực hiện nhằm nâng cao tính chấp hành pháp luật của người nộp thuế.
Về cơng tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế: ðây được coi là nhiệm vụ cơ bản của cơ quan thuế, nên được tăng cường cả cán bộ và cơ sở vật chất. Số
cán bộ làm cơng tác này là rất lớn chiếm 28% số cán bộ tồn ngành thuế và 55% số cán bộ của các Cục Thuế và Chi cục Thuế. Tổng số chi cho cơng tác này chiếm đến 18% tổng số các khoản chi phí cho điều hành thu của cơ quan thu nội
Trường ðại học Nơng nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh ……… 41
địa. Các Phịng hỗ trợ NNT rất thuận tiện cho người nộp thuế, cĩ nơi đĩn tiếp, cĩ ghế ngồi chờ, cĩ giá để tài liệu hướng dẫn và tờ khai về nhiều lĩnh vực, nhiều vấn
đề và bằng nhiều ngơn ngữ; trang bị một số máy tính nối mạng để NNT cĩ thể
truy cập tìm hiểu chính sách thuế. Tính đến tháng 8/2004 tồn ngành Thuế nước Anh cĩ 76.600 cơng chức nhưng được trang bị đến 90.000 máy tính cá nhân và 3.500 máy in, 750 máy chủ để hỗ trợ người nộp thuế. Các hoạt động tuyên truyền, hỗ trợ NNT được tiến hành dưới nhiều hình thức dịch vụ phong phú với phương châm phục vụ khách hàng tốt nhất: Duy trì hệ thống điện thoại hỗ trợ
việc tự kê khai, tự nộp thuế (hệ thống này trả lời khoảng 1 triệu cuộc gọi/năm); tiến hành các chiến dịch tuyên truyền tồn quốc nhằm nâng cao ý thức trong việc nộp tờ khai đúng hạn, cũng như quảng bá cho các dịch vụ internet và dịch vụ hỗ
trợ của cơ quan thuế.
Cơng tác thanh tra, cũng được chú trọng với số lượng cán bộ làm cơng tác thanh tra chiếm khoảng 31% tổng số cán bộ tồn ngành. Việc thanh tra được thực hiện theo kế hoạch với cơ cấu 40% là khối lượng cơng việc thanh tra từ cơ quan thuế trung ương chỉ đạo xuống bên dưới thực hiện, 10% đối tượng thanh tra lựa chọn ngẫu nhiên, 50% đối tượng thanh tra là kế hoạch xây dựng của Cục Thuế và Chi cục Thuế. ðối tượng thanh tra do các đội chuyên gia tiến hành đánh giá rủi ro và lựa chọn trên cơ sở sử dụng số liệu tờ khai thuế năm, hệ thống báo cáo tài chính, các thơng tin trên hệ thống máy tính, kho dữ liệu lịch sử vềđối tượng (kho dữ liệu lưu trữ về tình hình hoạt động kinh doanh của đối tượng trong 6 năm liên tục); thơng tin của các bên thứ ba; phân tích dữ liệu đối với số thuế thu được từ
các trường hợp thanh tra đã kết thúc. Cán bộ làm cơng tác thanh tra thuế của Anh bắt buộc phải được đào tạo qua ðại học và phải cĩ 2 bằng: Một bằng ðại học kinh tế hoặc ðại học thuế và 1 bằng tốt nghiệp trường Luật. Hàng năm đều mở
các lớp đào tạo nghiệp vụ chuyên mơn cho các ngạch thanh tra viên, thanh tra viên chính và thanh tra cao cấp.
Cơng tác thu nợ, được thực hiện theo phương pháp rủi ro với các tiêu chí tuân thủ về thời gian kê khai, mức nợ thuế, mức thuế năm trước… Trong đĩ nếu
Trường ðại học Nơng nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh ……… 42 số tiền nợ nhỏ hơn 100 bảng, cĩ thể tựđộng bỏ ra khỏi hệ thống thu nợ vì khơng
đáng chi phí thu; các biện pháp thu nợ mạnh mẽđược áp dụng như là tịch biên tài sản hoặc cĩ thể thực hiện tố tụng. Mục tiêu của cơ quan thuế là thơng qua các hoạt động thu nợ để cho phép NNT nộp khoản nợ và tránh việc khởi kiện hay qua các thủ tục tố tụng. Do vậy, cơ quan thuế cho phép NNT cĩ những thoả
thuận trả dần các khoản nợ thuế.
Tĩm lại, trên thế giới hiện nay đã cĩ rất nhiều quốc gia cĩ nền kinh tế phát triển đã và đang thực hiện chiến lược hiện đại hĩa cơng tác quản lý thuế và khơng ít các quốc gia trong sốđĩ đã đạt được những kết quả hết sức to lớn trong việc huy động nguồn thu cho ngân sách quốc gia. Xin được trích lược một số
kinh nghiệm của một số quốc gia được đúc kết bởi tác giả Lan Pretty đăng trên tạp chí thuế nhà nước số 46 kỳ 2 tháng 12/2010 với tựa đề " Hiện đại hĩa quản lý thuế - thách thức và đối mặt"
Hộp 2.1. Hiện đại hố quản lý thuế - Thách thức và đối mặt
Xuất thân là một cựu quan chức cao cấp của ngành thuế Anh quốc, Lan Pretty hiện đang là phĩ chủ tịch phụ trách thuế & phúc lợi của Tập đồn Capgenmini, khu vực cơng tồn cầu, với nhiều năm làm việc với nhiều cơ quan thuế trên thế giới và cùng họ tìm cách đổi mới và hiện đại hĩa cơng tác quản lý thuếđã đúc kết được kinh nghiệm của một số quốc giá đĩ là: ðẩy mạnh tính tuân thủ; nâng cao hiệu quả bộ máy tổ chức; cải thiện các dịch vụ hỗ trợ lấy người nộp thuế làm trung tâm và áp dụng cơng nghệ thơng tin vào quản lý thuế. Theo ơng
đây cũng chính là 4 thách thức mà các cơ quan thuế trên thế giới cần giải quyết trong quá trình hiện đại hĩa.
Về việc giải quyết các hành vi khơng tuân thủ, ở Anh, cơ quan thuế và Hải quan (HMRC) đã ứng dụng các giải pháp nghiệp vụ thơng tin tiên tiến để giải quyết hành vi khơng tuân thủ của người nộp thuế. Bằng cách kết hợp và sử dụng nhiều dữ liệu khác nhau, cơ quan thuế cĩ thể phát hiện rủi ro trốn thuế. ðiều đĩ giúp cho đội ngũ thanh tra, kiểm tra cĩ khả năng lựa chọn đối tượng chính xác hơn so với phương pháp lựa chọn ngẫu nhiên truyền thống.
Trường ðại học Nơng nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh ……… 43 Về tăng cường hiệu quả của bộ máy tổ chức, theo Lan Pretty, để tăng cường bộ máy tổ chức các cơ quan thuế cần xem xét kỹ lưỡng cơ cấu tổ chức xem các dịch vụ nào cần tiếp tục cung cấp, dịch vụ nào cĩ thể loại bỏ. Họ cũng cần xem xét thực trạng kết trúc cơng nghệ thơng tin, khả năng của hệ thống cơng nghệ thơng tin trong việc đem lại những thay đổi nhằm cải thiện dịch vụ hỗ trợ
và tăng cường tính tuân thủ của người nộp thuế. Kể từ năm 2000, Cục Thuế nội
địa Hoa Kỳ (IRS) đã thừa nhận việc tựđộng hĩa các quy trình xử lý theo lơ chính là chìa khĩa để tăng cường hiệu quả của ngành Thuế.
Theo kinh nghiệm của Lan Pretty cho thấy, tuyệt đại đa số người dân ở các nước đều muốn tuân thủ tốt, do đĩ cải thiện các dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế sẽ
giúp họ tuân thủ tốt nghĩa vụ thuế, bên cạnh đĩ thì cơ quan thuế phải tạo điều kiện thuận lợi tối đa cho họ tuân thủ. Ví dụđiển hình về việc tạo điều kiện thuận lợi tối đa cho người nộp thuế tuân thủ cĩ thể thấy ở các nước như Thụy ðiển, Hà Lan. Ở những nước này, cơ quan thuế đã chuẩn bị tờ khai thuế khai sẵn cho NNT. Bằng cách sử dụng dữ liệu thơng minh từ các cơ quan khác trong chính phủ như đơn vị sử dụng lao động, Ngân hàng, cơ quan thuế cĩ thể xác định chi tiết số thuế phải nộp của từng đối tượng, nhờ đĩ giảm được gánh nặng hành chính vốn đã tồn tại từ lâu khi nộp tờ khai thuế theo phương pháp truyền thống.
Cũng theo kinh nghiệm của Lan Pretty để thành cơng trong việc hiện đại hĩa cơng tác quản lý thuế, các cơ quan thuế cần đề ra chiến lược cơng nghệ thơng tin đúng đắn và xác định lộ trình chiến lược về cơng nghệ thơng tin để đảm bảo cĩ được cơng nghệ cần thiết thích nghi với mơi trường hoạt động ngày càng phức tạp nhưng vẫn kiểm sốt được chi phí đầu tư. Từ năm 2003, cơ quan thuế của Úc- Australia Taxation Office (ATO) đã triển khai chương trình cải cách mang tên Chương trình thuận lợi hĩa, cá nhân hĩa và giảm chi phí.
Một nền tảng cơng nghệ mới cho tồn ngành đã cho phép ATO đáp ứng
được những thay đổi trong chính sách và pháp luật thuế, cũng như những biện pháp của Chính phủ trong tương lai. Việc tăng cường năng lực nhờ giải pháp cơng nghệđã đem lại dịch vụ cĩ chất lượng cao hơn cho người nộp thuế.
Trường ðại học Nơng nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh ……… 44