hiện hành 7.837.213 13.106.308 8.320.100 5.269.095 67,23% (4.786.208) (36,52%)
17. Lợi nhuận sau thuế 23.511.639 39.318.923 24.960.299 15.807.284 67,23% (14.358.624) (36,52%)
- Phân tích tình hình doanh thu:
Nhìn chung, tình hình doanh thu của Công ty có khá nhiều biến động theo từng chu kì sản xuất khác nhau. Nếu như năm 2011 tổng doanh thu đạt 5.070.959.909 VND thì năm 2012 có giá trị là 4.790.241.287 VND giảm 165.282.842 VND tương đương với 3,34%. Nhưng tới năm 2013 ta lại chứng kiến sự tăng cao đột biến của tổng doanh thu, năm 2013 đạt 19.913.267.898 VND tăng hơn năm 2012 rất nhiều 14.944.930.671 VND ứng với tỉ lệ tăng 311,99% (tăng hơn gấp 3 lần tổng doanh thu năm 2012). Và năm 2013 cũng là năm có giá trị doanh thu cao nhất trong 3 năm, thậm chí có thể nói 2013 là năm thành công ngoạn mục của Công ty.
Doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ: Diễn biến tình tình doanh thu bán hàng trong 3 năm thực sự có nhiều biến động bất ngờ. Nhưng có thể nói Công ty đang rất cố gắng xoay sở trong tình hình toàn nền kinh tế đang đi xuống và các dấu hiệu phục hồi còn chưa rõ rệt.
Cuối chu kì sản xuất 2011, doanh thu bán hàng đạt 4.955.524.129 VND nhưng sang năm 2012 doanh thu chỉ đạt 4.790.241.287 VND, giảm tuyệt đối 165.282.842 VND tương đương với tỉ lệ giảm 3,34%. Lý giải cho sự tụt giảm này là do công ty vẫn chưa có chiến lược mở rộng thị trường mà vẫn còn tập trung chủ yếu vào các mối quan hệ khách hàng thân thiết. Do đó, đến 2012 thực tình hình kinh doanh khó khăn hiện rõ trong ngành thực phẩm và dịch vụ thì Công ty mới nhận diện ra thiếu sót của mình.
Nhưng sang đến năm 2013 doanh thu lại tăng đột biến, thực tế con số đạt được là 19.735.171.958 VND, tăng 14.944.930.671 VND so với năm 2012 là 4.790.241.287 VND, tương ứng với tỉ lệ tăng tương đối là 311,99%. Mức tăng vọt doanh thu trong năm 2013 là do Công ty đã thực hiện một hợp đồng kinh doanh thương mại nhập khẩu máy móc và chuyển giao công nghệ với Công ty Cổ phần Hoàng Mai Xanh, một Công ty chuyên doanh trong lĩnh vực nuôi trồng và bán các loại rau, củ quả và hoa sạch. Trong hợp đồng này Công ty TNHH Phát triển Sản phẩm mới Công nghệ mới đã là nhà phân phối trung gian cho hệ thống máy tưới tự động sử dụng máy tính để điều khiển được nhập khẩu từ Mỹ và hướng dẫn, chuyển giao công nghệ cho Công ty Hoàng Mai Xanh. Toàn bộ doanh thu từ việc bán hệ thống máy này là 14.458.900.000 VND. Vì vậy thực chất doanh thu bánh hàng của nhãn hiệu bánh bao Malai là 5,276,271,958 VND. Khoản tăng doanh thu do kinh doanh thực phẩm mang lại có nguyên nhân từ việc Công ty tự nhận thấy được sự cần thiết của việc mở rộng thị trường. Vậy nên, Công ty đã có chiến lược tạo thêm được nhiều mối quan hệ với các khách hàng mới không chỉ ở Hà Nội mà còn là các tỉnh phía Bắc như: Lào Cai, Sơn La, Thanh Hóa,... và gia tăng việc cung cấp bánh bao tươi tới các tỉnh như: Quảng Ninh, Hải Phòng, Nam Định,… Đặc biệt, việc trở thành đối tác làm việc với các nhà bán lẻ mới xuất hiện lớn hàng đầu Việt Nam hiện nay như: Ocean Mart, Lotte Mart,…
thay vì các đại gia đã thân thuộc trong ngành siêu thị như: Metro, BigC, Fivimart, Citimart,… cũng đem lại lợi nhuận tăng vọt trong năm 2013. Việc Công ty nhận thức được tiềm năng của những thị trường còn bỏ sót và tập trung vào quả thực đã đem lại hiệu quả. Và đặc biệt để gia tăng doanh thu hơn nữa, năm 2013 Công ty đã triển khai chính sách bán hàng và giao hàng tận nơi cho các văn phòng, Công ty trong địa bàn thành phố Hà Nội.
Có thể nói, với tình hình rất nhiều doanh nghiệp vừa và nhỏ đang vướng mắc, trì trệ trong tình hình sản xuất kinh doanh chung ở Việt Nam thì những gì bản thân doanh nghiệp làm được trong năm 2013 quả thật là sự nỗ lực tuyệt vời của bộ máy lãnh đạo và tập thể nhân viên. Tuy nhiên, nhà quản trị cũng nên nhận thức và có dự kiến tốt hơn trong tương lai để giúp doanh thu Công ty tăng cao hơn nữa.
Doanh thu thuần: Không có diễn biến tăng như lợi nhuận gộp, tình hình của
doanh thu thuần đi theo chiều hướng ngược lại. Năm 2012 lợi nhuận thuần đạt 52.425.231 VND, tăng 21.076.379 VND so với năm 2011 chỉ đạt 31.348.852 VND (ứng với mức tăng lên đến 67,23%). Thế nhưng năm 2013 doanh thu thuần lại chỉ còn 33.280.399 VND, giảm 19.114.832 VND so với năm 2012 là 52.425.231 VND, tương ứng giảm 36,52%. Mặc dù trong các phân tích về doanh thu ở trên ta thấy năm 2013 là năm có doanh thu “khổng lồ” so với các năm còn lại. Thế nhưng sau khi trừ đi chi phí giá vốn và các chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bán hàng thì ta mới nhận ra được lợi nhuận thuần thu được kém hơn so với năm trước đó là 2012. Nguyên nhân lớn nhất dẫn đến tình trạng này đó chính là khoản bội chi của chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp. Chỉ tiêu lợi nhuận thuần giảm trong khi lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng rất nhiều là do phần tăng thêm không đủ để bù đắp được những chi phí do đẩy mạnh bán hàng và chi phí quản lí doanh nghiệp. Dường như đây cũng là bài học “khá đắt giá” cho Công ty TNHH Phát triển Sản phẩm mới Công nghệ mới khi quá chú tâm vào việc theo đuổi doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ mà quên đi mất việc quản lý chi phí sao cho tốt. Việc này đã dẫn đến lợi nhuận thuần bị giảm xuống kéo theo việc kinh doanh bị ảnh hưởng.
Các khoản giảm trừ doanh thu: Trái ngược lại với doanh thu bán hàng thì các khoản giảm trừ doanh thu lại có mức tăng đồng đều qua các năm và không có biến động lớn. Lý giải cho sự gia tăng ở mức nhỏ này là vì chủ yếu việc giảm trừ doanh thu do chiết khấu và việc đổi trả hàng hóa của mặt hàng bánh bao mà Công ty sản xuất và cung cấp ra thị trường.
Năm 2011, giảm trừ doanh thu có giá trị 111.288.340 VND, qua 1 năm sản xuất kinh doanh, khoản này tăng thêm 35,667.023 VND, ứng với mức tăng tương đối 32,05% và đạt mức 146.955.363 VND trong năm 2012. Năm 2013 chỉ tiêu này là 174.130.840VND, tăng 27.175.477 VND so với năm 2012, tương ứng với 18,49%.
Các khoản giảm trừ doanh thu của Công ty chủ yếu phát sinh từ hoạt động chiết khấu thương mại cho khách hàng và đổi trả hàng bán thực phẩm. Theo chính sách bán hàng của công ty, các khách hàng lấy đơn hàng với số lượng lớn sẽ được hưởng chiết khấu tùy theo doanh số. Kèm theo đó, bánh bao là loại thực phẩm tươi có thời hạn sử dụng tối đa là 1 tháng, đó do nhiều yếu tố khách quan nên việc bánh bị hỏng dấn đến đổi trả hàng cũng là nguyên nhân làm doanh thu bị giảm trừ. Vì khoản giảm trừ doanh thu có biến động tỉ lệ thuận với doanh thu bán hàng vậy nên sự tăng trưởng của doanh thu càng cao thì khoản giảm trừ cũng tăng là điều không khó để lý giải
Nhìn nhận từ góc độ tài chính, Công ty nên quản lý tốt chính sách chiết khấu hàng bán và phải thật thận trọng vì chỉ nên chiết khấu cho các khách hàng tiềm năng và sản lượng tiêu thụ tốt chứ không nên chiết khấu bừa bãi dẫn đến tụt giảm doanh thu mà không hiệu quả. Nếu nhà tiêu thụ bán sản phẩm tốt thì đây sẽ là chính sách có hướng đi thuận lợi nhưng nếu khách hàng gặp rủi ro không bán được hàng hóa sẽ khiến công ty mất thêm khoản chi phí cho hàng hóa bị đổi, trả lại dẫn tới doanh thu bị tụt giảm.
Doanh thu hoạt động tài chính: năm 2012 hoạt động tài chính có doanh thu 3.906.600 giảm với tỉ lệ 5,81%, tức giảm 240.900 VND so với năm 2011 đạt 4.147.500 VND. Sang năm 2013, doanh thu tài chính là 3.965.100 VND, tăng 58.500 VND so với năm 2012 là 3.906.600 VND, tương ứng tăng 1,50%.
Nhìn chung doanh thu tài chính của Công ty biến động tăng giảm thất thường qua các năm nhưng vẫn duy trì ở mức độ đồng đều tương đối mỗi năm. Hầu hết doanh thu tài chính của Công ty có được là nhờ vào lãi vay được ngân hàng trả định kì của khoản tiền gửi thanh toán duy trì ổn định hàng năm tại Ngân hàng Agribank. Tuy doanh thu được hưởng với lãi suất không còn cao theo tình hình thị trường lãi suất liên ngân hàng và quy định lãi suất trần do Ngân hàng nhà nước quy định mấy năm gần đây. Tuy vậy, đây vẫn là một nguồn thu ổn định đối với doanh nghiệp. Năm 2012, nhận thức được doanh thu tài chính sụt giảm do lãi suất ngân hàng trả không được cao trong năm 2011 nên Công ty đã không duy trì thêm tiền gửi nhằm sinh lời nữa mà chỉ để đủ giao dịch. Đến năm 2013, nguyên nhân làm cho doanh thu tài chính tăng là vì Công ty đã tiến hành hình thức dịch vụ cho khách hàng trả góp để khuyến khích khách hàng. Việc làm này là vô cùng cần thiết trong thời buổi kinh tế khó khăn hiện nay trong khi Công ty không tiến hành đầu tư tài chính ngắn hạn và dài hạn (mua bán chứng khoán, ngoại tệ). Bên cạnh đó, việc mua nguyên liệu, thanh toán trước hạn cho các nhà cung cấp đã làm cho công ty nhận được chiết khấu thanh toán cùng một ít lãi tiền gửi ngân hàng.
- Phân tích tình hình chi phí
Qua việc phân tích tình hình chi phí giai đoạn 2011 - 2013 vừa qua, ta nhận thấy rõ được tình hình các khoản phát sinh của chi phí cũng có điểm tương đồng với tình
hình doanh thu như phân tích ở trên. Để hiểu rõ ràng và chi tiết hơn ta sẽ đi vào phân tích cụ thể từng loại chi phí như sau:
Giá vốn hàng bán: Đây là khoản chi phí chiếm trọng số lớn nhất trong tổng các
loại chi phí hàng năm của doanh nghiệp. Nó bao gồm chi phí của các nguyên vật liệu đầu vào, chi phí sản xuất chung, các hao hụt trong quá trình sản xuất, dự phòng giảm giá hàng tồn kho,… Năm 2012 giá vốn hàng bán là 4.093.688.900 VND giảm 198.714.146 VND, ứng với tỉ lệ giảm 4,63% so với năm 2011 có giá trị là 4.292.403.046 VND. Năm 2013 giá vốn hàng bán đạt mức lớn nhất trong 3 năm là 18.879.120.110 VND, tăng 14.785.431.210 VND so với năm 2012 là 4.093.688.900 VND, tương ứng tăng 361,18%.
Nhìn chung, giá vốn hàng bán của Công ty gia tăng thỉ lệ thuận với doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của mỗi năm. Giai đoạn 2011 – 2012, Công ty có biến động giảm giá vốn nhưng không quá lớn, đây không phải tín hiệu đáng mừng vì thực chất do tiêu thụ đầu ra kém đi chứ không phải do chi phí sản xuất, nguyên vật liệu đầu vào giảm. Sang giai đoạn 2012 – 2013, tương ứng với sự tăng vọt mạnh mẽ của doanh thu thuần kéo theo giá vốn hàng bán cũng tăng. Năm 2013 là năm có tình hình kinh doanh tuyệt vời nhất trong cả giai đoạn phân tích. Giá vốn hàng bán tăng gấp khoảng 3,6 lần chứng tỏ nhu cầu khách hàng không ngừng gia tăng. Và góp phần lớn vào tỉ trọng giá vốn chính là hợp đồng bán hệ thống máy tưới cho Công ty Hoàng Mai Xanh thành công. Xét về tình hình sản xuất bánh bao, với điều kiện tình hình nền kinh tế lạm phát vẫn còn cao, kèm theo đó là giá cả nguyên vật liệu đầu vào cảu các mặt hàng thực phẩm như: bột mì, dầu ăn, trứng, thịt,… cũng không ổn định nên cũng góp phần làm giá vốn hàng bán tăng cao.
Chi phí bán hàng: Đây là các khoản chi phí trả cho nhân viên bán hàng, đóng gói sản phẩm, nhân viên vận chuyển của công ty bao gồm tiền lương, tiền ăn giữa ca, tiền công và các khoản trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn,…
Năm 2011 để phục vụ cho việc bán hàng Công ty phải chi khoản chi phí là 271.578.417 VND, và sang năm 2012 tăng thêm 35.928.899 VND tướng ứng với mức 13,23% lên thành 307.507.316 VND. Trong năm 2013 chi phí bán hàng là 378.220.911 VND, tương ứng với mức chênh lệch 70.713.595 VND hay tương đương với tỉ lệ 23% so với năm 2012 là 307.507.316 VND.
Có thể nói, chi phí bán hàng tăng đều đặn qua các năm với tốc độ tương đối cao. Điều này là phù hợp vì hoạt động kinh doanh của Công ty vì hoạt động bán hàng mở rộng ra các tỉnh nên chi phí quảng bá, vận chuyển cùng như bán hàng phải gia tăng. Hơn thế nữa, chi phí cho việc mở quầy hàng và tiếp thị, quảng cáo ở các siêu thị lớn như: Metro, Big C,… tương đối lớn cũng làm chi phí bán hàng tăng mạnh. Thêm vào
đó, chi phí chi phí tiếp khách ở bộ phận bán hàng, chi phí giới thiệu sản phẩm, hàng hóa, quảng cáo, chào hàng cũng chiếm trọng số không nhỏ trong việc bán hàng. Vì năm 2012 và 2013 Công ty có chiến lược đẩy mạnh quảng bá thương hiệu, tiếp cận thị trường rộng rãi hơn nên chi phí quảng cáo tăng mạnh.
Chi phí quản lý doanh nghiệp: Ngoài chi phí phục vụ cho quá trình bán hàng thì
Công ty cũng phải có các khoản chi phí cho việc quản lý doanh nghiệp. Đây là bộ máy đầu não và chi phối toàn bộ mọi hoạt động sản xuất kinh doanh, bán hàng, tài chính,... của mỗi doanh nghiệp. Chính vì vậy, tuy bộ máy quản lý của Công ty TNHH Phát triển Sản phẩm mới Công nghệ mới không lớn nhưng chi phí để vận hành nó cũng chiếm tỉ trọng chi phí không hề nhỏ.
Năm 2012 chi phí bỏ ra để vận hành bộ máy quản lý là 193.571.077 VND giảm 59.481.897 VND tương ứng 23,51% so với kì gốc là năm 2011 đạt 271.578.417 VND. Sang năm 2013, chi phí quản lý doanh nghiệp là 274.384.798 VND, tăng 81.263.721 VND so với năm 2012 là 193.571.077 VND, tương đương tăng 41,98%. Lí giải cho sự tăng chi phí này là do Công ty đang trong guồng phát triển không ngừng của việc mở rộng phạm vi bán hàng và số lượng khách hàng. Để vận hành bộ máy văn phòng của mình được tốt hơn và đáp ứng được lượng khách hàng tăng mạnh, Công ty tiến hành đầu tư các máy móc, phần mềm quản lí mới. Năm 2012 việc tăng chi phí không mạnh nhưng cũng tương đối lớn chứng tỏ sự chuyển mình của bộ máy quản lý Công ty đã có sự chăm chút và quan tâm nhiều hơn. Đặc biệt đến năm 2013 tỉ lệ tăng lên đến 41,98% vì nguyên nhân do cuộc giao dịch với Hoàng Mai Xanh. Để có được doanh thu bán hệ thống máy móc lớn như vậy doanh nghiệp cũng đã phải chi ra số tiền khá lớn để tiếp khách hàng, và các chi phí khác để mua các tài liệu kĩ thuật từ Mỹ phục vụ cho việc tư vấn, chuyển giao được thuận lợi.
Chi phí thuế thu nhập hiện hành: năm 2011 thuế thu nhập phải nộp cho Nhà nước là 7.837.213 VND, sau đó sang năm 2012 là 13.106.308 VND đã tăng 5.269.095 VND ứng với tỉ lệ 67,23%. Đến năm 2013 thuế thu nhập là 7.581.728 VND, giảm 257.191 VND so với năm 2012, tương ứng giảm 3,28%. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tình hình chi phí cho các khoản thuế là thước đo phản ánh thực sự khả năng lợi nhuận của Công ty. Chi phí này càng lớn càng chứng tỏ doanh nghiệp làm ăn càng có lãi. Năm 2012 là năm phải nộp thuế nhiều nhất, mặc dù doanh thu năm 2013 là lớn nhất. Lý giải cho điều này phải kể đến, tổng lợi nhuận kế toán trước thuế năm 2013 giảm đi so với năm 2012 nên chi phí thuế thu nhập hiện hành để nộp cho Nhà Nước trong năm 2013 cũng sụt giảm nhẹ.
Nhận xét: Qua bảng tổng hợp số liệu 3 năm 2011, 2012, 2013, ta thấy tổng các khoản chi phí có sự biến đối tương đương với sự thay đổi của doanh thu bán hàng