2010 – 2012 và 6 tháng 2013
Chi phí nói chung là sự hao phí thể hiện bằng tiền trong quá trình kinh doanh với mong muốn đem lại một sản phẩm, hoặc một kết quả kinh doanh nhất định. Chi phí phát sinh trong hoạt động thương mại, dịch vụ nhằm đến việc đạt được mục tiêu cuối cùng của doanh nghiệp: doanh thu và lợi nhuận. Phân tích chi phí biến động qua các năm là đi xem xét đánh giá để tìm hiểu xác định rõ tình hình thực hiện chi phí hợp lý hay bất họp lý. Từ đó giúp cho Công ty có biện pháp điều chỉnh để nâng sức mạnh cạnh tranh của doanh nghiệp
Dựa vào số liệu bảng 4.5 và hình 4.3 ta thấy tình hình tổng chi phí của Công ty tăng cao qua các năm, đặc biệt là năm 2012. Cụ thể năm 2010 khi còn là cửa hàng tin học thì tổng chi phí là 1.646 triệu đồng, năm 2011 khi chuyển sang Công ty TNHH là 4.651 triệu đồng, tăng 3.005 triệu đồng với tỷ lệ tăng khá cao 182,6% so với năm 2010. Lý do cho sự tăngtrên là do Công ty mở rộng sản xuất lên quy mô lớn và một phần là do chi phí giá vốn tăng, chi phí vận chuyển tăng, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng, chi phí bán hàng tăng...
Năm 2012 tổng chi phí là 6.424 triệu đồng, tăng 1.773 triệu đồng chiếm 38,1% so với năm 2011 so với tỷ lệ tăng doanh thu năm 2012/2011 là 39,5% thì thì tỷ lệ tăng chi phí như trên có thể coi là hợp lý vì doanh thu tăng thì chi phí tăng.
6 tháng đầu năm 2013 thì tổng chi phí là 3.406 triệu đồng giảm 531 triệu đồngso với cùng kỳ 6 tháng đầu năm 2012, có sự giảm như trên là do 6 tháng đầu năm 2013 doanh thu của Công ty giảm xuống, và một phần vì nổ lực của ban giám đốc cũng như toàn thể nhân viên của doanh nghiệp cố gắnggiảm chi phí.
Giá vốn hàng hóa chiếm tỷ trọng cao nhất trên tổng chi phí và tỷ trọng của nó tăng đồng điều qua các năm, cụ thể năm 2010 giá vốn hàng hóa là 1.522 triệu đồng chiếm 92,5% so với tổng chi phí, sang năm 2011 giá vốn hàng hóa là 4.172 triệu đồng tăng 2.650 triệu đồng, tương ứng tăng 174,1% so với năm 2010 và chiếm 89,7% tổng chi phí năm 2011, nguyên nhân có sự tăng trên là do năm 2011 từ cửa hàng tin học phát triển thành Công ty TNHH nên đã mở rộng hoạt đồng kinh doanh và nhập về nhiều hàng hóa đa dạng để đáp ứng thị trường. Đến năm 2012 chi phí giá vốn là 5.653 triệu đồng tăng 1.481 triệu đồng tương đương tăng 35,5% so với năm 2011và chiếm 88% tổng chi phí năm 2012. Tuy nhiên đến 6 tháng đầu năm 2013 giá vốn hàng hóa là 3.031 triệu đồng giảm 434 triệu đồng
tương đương giảm 12,5% so với 6 tháng đầu năm 2012, có sự giảm trên là do doanh thu bán hàng của Công ty giảm xuống nên chi phí giá vốn hàng hóa giảm.
Chi phí bán hàng chiếm tỷ trọng khá cao đứng thứ 2 trong tổng chi phí của Công ty và tăng liên tục từ năm 2010 - 2012. Trong năm 2010 chi phí bán hàng là 69 triệu đồng sang 2011 chi phí bán hàng là 340 tăng 271triệu đồng tương đương tăng 392,7% so với năm 2010. Đến năm2012 chi phí bán hàng là 569 triệu đồng, tăng 229 triệu đồng tương đương tăng 67,3% so với năm 2011. Nguyên nhân có sự tăng cao như trên là do từ cửa hàng tin học phát triển thành Công ty TNHH nên đã mở quy mô rộng hệ thống bán ra, Công ty phải sử dụng nhiều biện pháp thu hút khách hàng bằng cách đẩy mạnh việc quảng cáo, khuyến mãi, tăng cường tiếp thị ... làm chi phí bán hàng tăng lên.
Tình hình chi phí bán hàng 6 tháng đầu năm 2013 có dấu hiệu giảm nhẹ so với cùng kỳ đầu năm 2012. Cụ thể là chi phí bán hàng 6 tháng 2013 là 264 triệu đồng giảm 106 triệu đồng tương đương giảm 28,6% so với cùng kỳ, có sự giảm trên là do tình hình kinh tế trong nước có dấu hiệu giảm xuống, hệ thống bán hàng của Công ty đã đi vào hoạt động ổn định nên việc đầu tư tiếp thị, quảng cáo giảm xuống...
Chí phí quản lý doanh nghiệp chiếm tỷ trọng tương đối lớn đứng thứ 3 trong tổng chi phí và tăng liên tục từ năm 2010 - 2012. Năm 2010 chi phí quản lý của hàng tin học chỉ là 29 triệu đồng tuy nhiên qua năm 2011 chi phí quản lý doanh nghiệp là 102 triệu đồng, tăng 73 triệu đồng tương đương tăng 251,7%. Năm 2012 chi phí quản lý doanh nghiệp là 161 triệu đồng tăng 59 triệu đồng tương đương tăng 57,8%. Nguyên nhân chi phí quản lý doanh nghiệp có sự tăng trên là do Công ty mở rộng hoạt động sản xuất nên tuyển nhiều nhân viên, cán bộ quản lý doanh nghiệp, chi trả tiền lương, bảo hiểm y tế, xã hội, kinh phí côngđoàn, đồ dùng văn phòng ...
Chi phí hoạt động tài chính, chi phí khác chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng chi phí của Công ty, cụ thể như chi phí hoạt động tài chính năm 2010 chiếm 0,8% của tổng chi phí, chi phí khác chiếm 0,7%. Sang năm 2011, năm 2012 chi phí hoạt động tài chính và chi phí khác tăng nhẹ so với năm 2010.
Bảng 4.5. Kết quảchi phí của Côngty giai đoạn 2010 –6 tháng năm 2013
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu NĂM 2010 NĂM 2011 NĂM 2012 6 THÁNG 2012 6 THÁNG 2013
2011/2010 2012/2011 2013/20126THÁNG
Số tiền % Số tiền % Số tiền %
Giá vốn bán hàng 1.522 4.172 5.653 3.465 3.031 2.650 174,1 1.481 35,5 (434) 12,5 Chi phí bán hàng 69 340 569 370 264 271 392,7 229 67,3 (106) 28,6 Chi phí HĐTC 14 19 21 10,6 11 5 35,7 2 10,5 0,4 3,8 Chi phí QLDN 29 102 161 81 89 73 251,7 59 57,8 8 9,8 Chi phí khác 12 18 20 9,8 10 6 50,0 2 11,1 0.2 2,0 Tổng chi phí 1.646 4.651 6.424 3.937 3.406 3.005 182,6 1.773 38,1 (531) 13,5
0 1,000 2,000 3,000 4,000 5,000 6,000 7,000 2010 2011 2012 6T/2012 6T/2013 Giá vốn bán hàng Chi phí bán hàng Chi phí HĐTC Chi phí QLDN Chi phí khác Tổng chi phí
Hình 4.3 Kết quả chi phícủa Côngty giai đoạn2010 – 2012 và 6tháng 2013
4.4. PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG
TY GIA BẢO