Kết quả phân tích của phần trên vừa trình bày cho thấy lợi nhuận của công ty qua các năm đều tăng và còn tăng với tốc độ nhanh chóng. Tuy lợi
nhuận của năm sau luôn có những biến động tăng không ổn định so với năm trước nhưng khi xét ở một góc độ khác, góc độ hoàn thành kế hoạch thì chúng
nhuận cụ thể của từng năm như thế nào? Để tìm hiểu thêm phần này ta đi vào
những phân tích cụ thể sau đây:
Qua bảng số liệu bên dưới cho thấy, tình hình chung thực hiện kế hoạch
lợi nhuận của công ty đạt hiệu quả tức mức độ hoàn thành kế hoạch của lợi
nhuận cao. Cụ thể hơn: năm 2010 lợi nhuận thực hiện tăng so với kế hoạch đề
ra là 736 triệu đồng tương đương với tỷ lệ tăng 49,07%. Tuy con số tăng khá
cao đây là dấu hiệu tốt, công ty chỉ cần duy trì được mức độ hoàn thành kế
hoạch như vậy thì hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty sẽ ngày càng
được nâng cao.
Bảng 4.26: Tình hình thực hiện kế hoạch lợi nhuận năm 2011-2013
Đvt: triệu đồng
Năm Lợi nhuận TH/KH
KH TH số tiền %
2010 1.500 2.236 736 49,07 2011 2.960 2.863 -97 -3,28 2012 3.250 3.398 148 4,55
(Nguồn: báo cáo tài chính của công ty ARC trong 3 năm 2010 – 2012)
Ở năm 2010 này, mức lợi nhuận theo kế hoạch đề ra của công ty là 1.500 triệu đồng, trong khi đó mức lợi nhuận thực tế công ty mang về lên tới 2.236 triệu đồng. Vậy, mức độ hoàn thành kế hoạch của năm 2010 sẽ là 149,07%, con số này chứng tỏ năm 2010 công ty không những hoàn thành tốt kế hoạch
lợi nhuận đề ra mà còn vượt kế hoạch tới 49,07%. Dựa vào nhu cầu về xây
dựng của một số đối tác, về nhà ở của khách hàng cho thấy rằng số lượng công trình nhận thầu trong năm 2011 sẽ có chiều hướng tăng và cũng sẽ có nhiều
công trình với quy mô lớn hơn năm 2010 nên lợi nhuận kế hoạch của công ty đặt ra cho năm 2011 là 2.960 triệu đồng, cao hơn lợi nhuận kế hoạch của năm
2010 tới 1.460 triệu đồng. Tuy nhiên, lợi nhuận thực hiện chỉ mang về cho
công ty là 2.863 triệu đồng, thấp hơn dự kiến 97 triệu đồng tức giảm so với kế
hoạch tương ứng với tỷ lệ 3,28%.
Vậy, tỷ lệ hoàn thành kế hoạch của năm 2011 này đạt 96,72%, tuy không hoàn thành 100% kế hoạch đề ra nhưng lợi nhuận thực tế cũng không quá thấp
so với kế hoạch và mức độ hoàn thành như vậy cũng đã một tỷ lệ rất tốt. Nguyên nhân làm cho lợi nhuận thực hiện giảm so với kế hoạch chủ yếu là do phần chi phí lãi vay phải trả trong năm 2011 quá cao, chi phí tăng làm cho lợi
nhuận từ hoạt động kinh doanh giảm nên từ đó dẫn đến lợi nhuận thực hiện
Kế hoạch lợi nhuận của năm 2012 đặt ra không cao một phần là do công ty nhìn thấy được tình hình kinh tế chung của ngành xây dựng cũng như là
lĩnh vực đầu tư công. Phần lớn là do trước đây khi thực hiện dự án có quy mô lớn công ty đã có những tính toán cụ thể và lâu dài cho kế hoạch doanh thu
của từng năm và theo sự tính toán này thì năm 2012 là năm còn nhiều khó khăn và thách thức. Vì thế mà kế hoạch lợi nhuận của công ty năm 2012 được đặt ra không cao cụ thể là 3.250 triệu đồng cao hơn kế hoạch của năm 2011 là 290 triệu đồng. Theo tính toán là vậy nhưng đáng mừng hơn là lợi nhuận thực
hiện còn cao hơn kế hoạch đề ra, lợi nhuận thực tế mang về cho công ty l à 3.398 triệu đồng tăng 148 triệu đồng so với kế hoạch đề ra, tức tăng với tỷ lệ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
4,55%. Vậy, tỷ lệ hoàn thành kế hoạch lợi nhuận thực tế của năm 2012 đạt
104,55% so với kế hoạch. Đây là điều đáng hãnh diện về công ty, tuy vượt chỉ tiêu không cao nhưng đã nói lên được sự quyết tâm của toàn thể công ty.
Hoàn thành kế hoạch kinh doanh là lý do để công ty tồn tại và phát triển trên thương trường kinh doanh. Mục tiêu của việc đánh giá hoàn thành kế
hoạch là nhằm để tìm ra nguyên nhân ảnh hưởng trực tiếp hoặc gián tiếp đến
kết quả kinh doanh của doanh nghiệp. Do đó, việc đánh giá tình hình hoàn thành kế hoạch lợi nhuận là rất cần thiết. Tóm lại, qua phần phân tích nhận xét ở trên cho thấy tình hình thực hiện kế hoạch lợi nhuận của công ty đạt kết quả hơn mong đợi. Kế hoạch lợi nhuận đề ra của từng năm luôn có định hướng và phù hợp với khả năng của công ty. Kế hoạch đặt ra và thực tế đạt được tuy có
chênh lệch tăng giảm nhưng khoảng chênh lệch rất nhỏ không đáng kể. Vì vậy
mà có thể nói khâu thực hiện phòng kế hoạch -kinh doanh của công ty đã sử
dụng đúng chức năng và năng lực của từng nhân viên. Điều này giúp cho công ty tiết kiệm được nhiều khoản chi phí không cần thiết và giúp cho hiệu quả
hoạt động của công ty ngày càng có hiệu quả hơn.