Tiêu thụ là quá trình thực hiện giá trị và giá trị sử dụng của sản phẩm
hàng hoá. Trong quá trình tiêu thụ, sản phẩm chuyển từ hình thái hiện vật sang
hình thái tiền tệ và kết thúc một vòng luân chuyển vốn được thể hiện thông
qua chỉ tiêu doanh thu. Doanh thu là kết quả đầu ra của quá trình sản xuất kinh
doanh, tổng doanh thu của công ty bao gồm: doanh thu bán hàng và cung cấp
dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính, thu nhập khác
Bảng 4.1: Tình hình doanh thu chung của công ty năm 2010 – 2012
ĐVT: Triệu đồng Năm Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Chỉ tiêu 2010 2011 2012 Số tiền % Số tiền % Doanh thu BH & CCDV 34.441 37.779 30.079 3.338 9,69 -7.700 -20,38 Doanh thu HĐTC 222 346 215 124 55,95 -1301 -37,81 Thu nhập khác 413 690 125 277 66,97 -565 -81,87 Tổng doanh thu 35.076 38.814 30.419 3.738 10,66 -8.395 -21,63
(Nguồn: Bảng kết quả hoạt động kinh doanh công ty ARC, năm 2010, 2011, 2012)
Từ bảng số liệu trên ta thấy tình hình tổng doanh thu năm 2011 tăng lên là 3.738 triệu đồng. Bước sang năm 2012, doanh thu giảm tới 8.395 triệu đồng tương ứng 21,63%. Nguyên nhân của sự tăng và giảm này là do đặc điểm của
ngành xây dựng là các công trình thường kéo dài trong nhiều năm và do yếu tố
tự nhiên như thiên tai, lũ lụt,…làm chậm tiến độ hoàn thành trong khi các công trình được quyết toán theo khối lượng hoàn thành.
Năm 2011 các công trình xây dựng được hoàn thành và bàn giao cho các chủ đầu tư như: Công trình tòa nhà đoàn đại biểu quốc hội và UBND tỉnh Sóc
Trăng, công trình trạm dừng chân Tân Huê Viên, bệnh viện đa khoa Triều
Châu tỉnh Sóc trăng, công trình công ty xuất nhập khẩu thủy sản Cần Thơ,…doanh thu được ghi nhận ngay trong năm làm cho tổng doanh thu tăng
lên so với năm 2010. Mặc khác doanh thu tăng là do nhu cầu nhà ở hiện nay đang trở thành nhu cầu bức thiết trong đời sống xã hội vì thế nhu cầu xây dựng
nhà ở ngày càng tăng cũng như tình hình phát triển cơ sở hạ tầngở Cần Thơ
có nhiều công trình quy mô lớn nên số lượng vật liệu xây dựng tiêu thụ tăng
cao, mặc khác yếu tố giá vật tư tăng do tình hình lạm phát cũng góp phần tăng
doanh thu.
Năm 2012 cùng với sự khó khăn chung của nền kinh tế, ngành xây dựng
cũng gian nan chèo lái con thuyền của mình, theo Báo cáo của Bộ Xây dựng
cho thấy, tính đến ngày 31/12/2012, có tới 17.000 doanh nghiệp kinh doanh
thua lỗ (tăng gần 17% so với năm 2011) trên tổng số gần 56.000 doanh nghiệp
hiện đang hoạt động. Số doanh nghiệp dừng hoạt động hoặc giải thể là 2.637 doanh nghiệp (tăng khoảng 9% so với 2.411 doanh nghiệp trong năm 2011). Đánh giá chung về hoạt động trong năm 2012 của doanh nghiệp vật liệu xây
dựng, Bộ Xây dựng thừa nhận các doanh nghiệp hoạt động cầm chừng, không
phát huy hết công suất của các nhà máy, sản lượng sản xuất và tiêu thụ đạt
thấp, lượng tồn kho lớn, kinh doanh không hiệu quả. Công ty Cổ phần tư vấn
thiết kế và xây dựng ARC cũng không ngoại lệ. Sau khi nghiệm thu quyết toán
một số công trình năm 2011 thì sang năm 2012 đang hết sức khó khăn, bởi
công ty chủ yếu thi công các công trình đầu tư công trong khi nhà nước tiếp (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
tục thực hiện nghị quyết 11 cắt giảm đầu tư công nên công ty chưa tiềm kiếm được công trình nào mới ngoài khối lượng công trình chuyển tiếp từ năm 2011
sang, làm cho doanh thu năm 2012 giảm mạnh.
4.1.1.1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Trong kinh doanh các nhà quản lý luôn quan tâm đến việc tăng doanh thu, đặc biệt là tăng doanh thu bán hàng và cung ứng dịch vụ vì đây là doanh
thu chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu của doanh nghiệp, là nguồn vốn
quan trọng để doanh nghiệp tái sản xuất, trang trãi các chi phí. Tuy nhiên, để làm được điều đó cần phải phân tích tình hình biến động của doanh thu theo
lĩnh vực hoạt động việc làm này giúp có cái nhìn toàn diện hơn về tình hình doanh thu của doanh nghiệp, biết được lĩnh vực hoạt động nào có doanh thu cao, lĩnh vực hoạt động nào có nhu cầu cao trên thịtrường, lĩnh vực hoạt động nào có nguy cơ cạnh tranh để từ đó đưa ra kế hoạch kinh doanh phù hợp đem lại hiệu quả cao nhất cho doanh nghiệp. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch
thu tăng hay giảm là do ảnh hưởng của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch
vụ, ta đi vào phân tích chi tiết:
Bảng 4.2: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2010-2012
ĐVT: Triệu đồng Năm Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Chỉ tiêu 2010 2011 2012 Số tiền % Số tiền % Doanh thu TVTK 12.329 10.950 18.047 -1.379 -11,18 7.097 64,81 Doanh thu TC 22.112 26.829 12.032 4.717 21,33 -14.797 -55.15 Doanh thu BH & CCDV 34.441 37.779 30.079 3.338 9,69 -7.700 -20,38
(Nguồn: Bảng kết quả hoạt động kinh doanh công ty ARC, năm 2010, 2011, 2012)
a. Doanh thu thi công
Ta thấy doanh thu của công ty trong 3 năm hoạt động thì doanh thu thi công luôn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch
vụ, doanh thu tư vấn thiết kế chiếm tỷ trọng nhỏ hơn.
Năm 2011 doanh thu thi công tăng lên do số lượng công trình được
nghiệm thu và quyết toán tương đối nhiều, giá cả của các công trình xây dựng
cũng tăng lên cùng với sợ tăng lên của giá cả nguyên vật liệu, giá nhân công tăng đáng kể so với năm 2010. Giá cả và số lượng là yếu tố chủ yếu quyết định doanh thu, năm 2011 là năm mà cả hai yếu tố này đồng loạt tăng nên doanh thu thi công cũng tăng lên đáng kể. Bên cạnh đó công ty đã có những đối sách đúng đắn bằng cách tăng cường hoạt động vào lĩnh vực thi công công
trình, nâng cao chất lượng công trình và giá cả phù hợp với đối tượng khách
hàng.
Năm 2012 là một năm mà các doanh nghiệp xây dựng tìm kiếm cơ hội trong khó khăn. Tiếp tục thực hiện nghị quyết 11/NQ-CP của Nhà Nước thắt
chặt chi tiêu công mà trong đó 85% công trình mà công ty thực hiện thuộc ngân sách nhà nước, khối lượng công việc hoàn thành chưa được quyết toán
hết mà chỉ được quyết toán một phần tùy theo nguồn vốn xây dựng cơ bản của
tỉnh phân bổ trong từng năm làm giảm doanh thu thi công đáng kể, cụ thể là giảm 55,15% tuy nhiên doanh thu thi công vẫn giữ vai trò chủ đạo.
b. Doanh thu tư vấn thiết kế
Lĩnh vực tư vấn thiết kế cũng chiếm một phần đáng kể trong tổng doanh thu tuy nhiên năm 2011 cũng là một năm đầy khó khăn với ngành xây dựng
nói chung và công ty ARC nói riêng, bất động sản thì trầm lắng, đầu tư công
thắt chặt, nền kinh tế chung ảm đạm thêm vào đó các công ty hoạt động trong
lĩnh vực tư vấn thiết kế ngày càng tăng đã làm tăng thêm sức cạnh tranh vì thế lượng công trình tư vấn thiết kế giảm 11,18% so với năm 2010. Do đó công ty
cần chủ động tìm kiếm hợp đồng từ bên ngoài thay vì chỉ tập trung vào các dự (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
án do công ty làm chủ đầu tư trong khi nhu cầu ngoài thị trường là một cơ hội
mới đáng chú ý.
Năm 2012 trong khi doanh thu thi công giảm thì doanh thu tư vấn thiết
kế lại có phần vượt trội hơn chiếm 64,81% trong tổng doanh thu, đây cũng là dấu hiệu đáng mừng vì công ty đã có những chiến lược phù hợp đẩy mạnh
phát triển lĩnh vực tư vấn thiết kế, với phương châm thẩm mỹ, uy tính, chất lượng và sáng tạo công ty đã ngày càng tạo được sự tin cậy của khách hàng.
Qua phân tích ta thấy doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng nguyên nhân là do doanh thu thi công tăng lên, sang năm 2012 doanh thu bán
hàng và cung cấp dịch vụ giảm là do doanh thu thi công giảm và doanh thu tư
vấn thiết kế tăng lên. Qua đó thấy được chiến lược phát triển của công ty chưa
tốt lắm công ty cần diều chỉnh để phát triển tốt cả hai lĩnh vực này.
Ngoài 2 nguồn thu chính là doanh thu tư vấn thiết kế, doanh thu thi công
công ty còn có nguồn thu từ doanh thu bán vật liệu xây dựng, doanh thu từ
cung cấp đồ dùng trang trí nội thất. Năm 2011, Công ty đã chủ động xây dựng cơ sở sản xuất đồ gỗ và cung ứng ra thị trường, thực hiện cung cấp đồ dùng trang trí nội thất theo đơn đặt hàng của khách hàng nhưng nhìn chung doanh thu từ trang trí nội thất không cao, công ty cần khai thác hết các tiềm năng của
lĩnh vực này góp phần tối ưu hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty mình.
Doanh thu tư vấn thiết Doanh thu thi công Hình 4.1: Cơ cấu doanh thu theo lĩnh vực hoạt động qua 3 năm
2010 –2012 Năm 2012 40% Năm 2011 Năm 2010 60% 71% 29% 64% 36% kế
Qua cơ cấu doanh thu của công ty trong 3 năm hoạt động thì doanh thu thi công luôn chiếm tỷ trọng lớn trên 60% trong tổng doanh thu, còn doanh thu
tư vấn thiết kế chiếm tỷ trọng nhỏ hơn. Cụ thể trong năm 2010 doanh thu thi
công chiếm tỷ trọng 64% sang năm 2011 tăng lên đến 71%, nhưng đến năm
2012 thì doanh thu tư vấn thiết kế lại tăng lên đáng kể chiếm tỷ trọng 60%,
doanh thu thi công giảm còn 40%. Nguyên nhân là do năm 2012 công ty nhận được nhiều hợp đồng mà sang năm 2013 nhiều công trình mới được hoàn thành và quyết toán lại.
4.1.1.2 Doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác
Dựa vào bảng 4.1 ta thấy doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác cùng tăng vào năm 2011 và giảm vào năm 2012.
Doanh thu hoạt động tài chính của công ty gồm có lãi tiền gởi ngân hàng, các khoản tiền gởi kí quỹ và các khoản thu nhập từ cổ tức đầu tư cổ phần của
công ty. Mặc dù chiếm tỷ trọng không lớn nhưng doanh thu hoạt động tài chính cũng góp phần vào sự tăng trưởng của tổng doanh thu. Cụ thể năm
2010 doanh thu tài chính là 222 triệu đồng, đến năm 2011 tăng 124 triệu đồng
tức tăng 55,95%. Qua năm 2012 doanh thu tài chính đạt 215 triệu đồng, tức
giảm 37,81%.
Thu nhập khác của công ty là các khoản thu nhập phát sinh không thường xuyên như: thu từ vi phạm hợp đồng, từ cho thuê nhà, bán hồ sơ thầu,
thanh lý tài sản cố định, … cùng với khoản thu khác thì đây là khoản thu nhập
rất khó kiểm soát được nhưng cũng là một khoản thu nhập góp phần làm tăng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
doanh thu của công ty mặc dù nó chỉ chiếm một tỷ trọng rất nhỏ trong tổng doanh thu. Năm 2011, thu nhập khác của công ty tăng cao so với năm trước, tăng 66,97 %, nguyên nhân chính là do trong năm phát sinh thu nhập từ vi
phạm hợp đồng. Sang năm 2012 tiếp tục phát sinh thu nhập từ vi phạm hợp đồng nhưng ở mức thấp hơn giảm 81,87% so với năm 2011.