- Các chính sách về thuế chỉ được quy định và có giá trị pháp lý trong các văn bản pháp luật về thuế, không nên qui định trong các văn bản pháp lu ậ khác
3.2.2Tiếp tục hoàn thiện quy trình kê khai kế toán thuế điện tử
Xây dựng, nâng cấp, tích hợp và chuyển đổi hệ thống các phần mềm ứng dụng xử lý thông tin thuế như: kê khai đăng ký thuế, kê khai thuế và kế toán tài khoản nộp thuế của từng đối tượng nộp thuế.
Xây dựng các ứng dụng hỗ trợ chức năng kiểm soát tình trạng thực hiện nghĩa vụ thuế, phân tích và quản lý các trường hợp vi phạm về thuế.
Xây dựng cơ sở dữ liệu tại từng cấp, mô hình trao đổi dữ liệu trong ngành thuế và tạo lập kho cơ sở dữ liệu tập trung toàn ngành Thuế.
Xây dựng hệ thống phần mềm phân tích, lựa chọn đối tượng cần thanh tra, kiểm tra thuế hoặc cưỡng chế thuế. Quản lý chất lượng công tác thanh tra, kiểm tra thuế.
Xây dựng và thực hiện kế hoạch chuyển đổi một cách hợp lý, có thứ tự ưu tiên đối với các hoạt động nghiệp vụ cốt lõi nhằm chuyển đổi dữ liệu tối đa từ hệ thống cũ sang hệ thống mới một cách hiệu quả, không gây gián đoạn quá trình quản lý trong phạm vi toàn ngành thuế.
Xây dựng hệ thống trao đổi thông tin về thuế đã nộp vào NSNN giữa cơ quan kho bạc và cơ quan thuế sẽ là điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, đối chiếu giữa số thuế thực tế đã nộp với số thuế kê khai, nhanh chóng phát hiện các trường hợp vi phạm quy định về thuế.
Cải tiến hệ thống xử lý thông tin, trao đổi, báo cáo thông tin trong ngành thuế. Các chế độ báo cáo kế toán, thống kê thuế rườm rà, thiếu tính khả thi, hiệu quả sử dụng thấp cần được cải tiến để phù hợp với quy trình tự tính, tự khai, tự nộp thuế và thuận lợi trong việc ứng dụng công nghệ tin học để xử lý thông tin.
Một số giải pháp cụ thể đó là:
+ Tăng cường công tác quản lý kê khai thuếđối với người nộp thuế. Kiểm tra, đốn đốc kịp thời các trường hợp chậm nộp tờ khai, phát hành thông báo đôn đốc nộp tờ khai, lập danh sách các trường hợp 3 tháng liên tục không nộp tờ khai và xử lý các trường hợp nộp trễ hoặc không nộp tờ khai. Xử lý nghiêm những trường hợp vi phạm chếđộ kê khai.
+ Phối hợp có hiệu quả với các cơ quan liên quan rà soát, đối chiếu để xác định chính xác sốđơn vị đang hoạt động, ngừng, nghỉ kinh doanh, hạn chế đối tượng nộp thuế bỏ trốn, mất tích. Tăng cường kiểm tra tổ chức, cá nhân không đăng ký kinh doanh nhưng thực tế có kinh doanh đểđưa vào diện quản lý thuế. Theo dõi, đôn đốc để xử lý kịp thời và làm đầy đủ các thủ tục đóng mã số thuếđối với đơn vị không còn hoạt động, xử phạt nghiêm những đơn vị vi phạm thủ tục đăng ký thuế theo quy định tại Luật Quản lý thuế
+ Phối hợp cùng với Sở Kế hoạch và Đầu tư triển khai thành công việc kết nối thông tin đăng ký mã số thuế.
+ Rà soát mã số doanh nghiệp và mã số thuế trên địa bàn để từng bước phân tích với việc kê khai thuế, có biện pháp chấn chỉnh kịp thời.
Tăng cường công tác kiểm tra nội bộ
- Tổ chức và phân cấp thanh tra, kiểm tra nội bộ ngành:
+ Tổ chức và phân cấp thanh tra, kiểm tra một cách khoa học, phát huy đầy đủ chức năng và hiệu quả của cấp chỉ đạo (Ban thanh tra Tổng cục Thuế) và cấp trực tiếp (thanh tra cục và chi cục thuế). Chuyển từ thanh tra, kiểm tra toàn diện của các cấp hiện nay sang thanh tra, kiểm tra toàn diện chỉở cấp trực tiếp; còn cấp chỉđạo tập trung thanh tra theo chuyên đề và phúc tra.
+ Ban thanh tra Tổng cục Thuế cần tập trung vào nhiệm vụ xây dựng chiến lược, quy trình, sổ tay nghiệp vụ, đào tạo cán bộ, chỉ đạo, hướng dẫn công tác thanh tra, kiểm tra toàn ngành. Đồng thời tập trung kiểm tra theo chuyên đề (quy trình quản lý thuế, hoàn thuế, quản lý ấn chỉ thuế...) và phúc tra để có được sự đánh giá sâu sắc, toàn diện và thống nhất về cùng một vấn đề trên phạm vi cả nước, góp phần hoàn thiện cơ chế, chính sách và chỉ đạo thống nhất trong toàn ngành.
Thanh tra Cục thuế và Chi cục thuế tập trung thanh tra toàn diện về công tác quản lý thuế ởđịa phương.
- Về điều kiện hỗ trợ:
+ Xây dựng hệ thống kho thông tin dữ liệu cả về đối tượng nộp thuế và nội bộ ngành thuế cho công tác thanh tra, kiểm tra.
+ Xây dựng chương trình hỗ trợ của máy tính phục vụ cho công tác kiểm tra, thanh tra thuế.
- Thành lập bộ máy cưỡng chế thuế thuộc ngành thuế. Các chế tài về xử lý vi phạm, cưỡng chế thuế phải được quy định rõ ràng, cụ thể trong các văn bản pháp luật.
- Tăng cường chức năng cho cơ quan thuế được quyền điều tra, khởi tố những vụ vi phạm về thuế lớn.
- Thành lập bộ phận giải quyết khiếu nại về thuế tại các cơ quan thuế từ trung ương đến địa phương.