Hàng bán bị trả lại:
Tài khoản này được sử dụng để phản ánh doanh thu của số hàng hoá đã xác định là tiêu thụ nhưng vì lý do về chất lượng , mẫu mã , quy cách mà người mua từ chối thanh toán và trả lại cho doanh nghiệp.
-Chứng từ kế toán sử dụng: Biên bản hàng bán bị trả lại, hóa đơn GTGT, phiếu nhập kho…
Tài khoản sử dụng: -TK 5212 “Hàng bán bị trả lại” - TK 3331-Thuế GTGT đầu ra phải nộp - TK 131-Phải thu khách hàng
Quytrình ghi sổ:
Hàng ngày căn cứ vào Biên bản hàng bán trả lại,phiếu nhập kho, hóa đơn GTGT do bên mua xuất trả kế toán ghi vào sổ nhật kí chung, sổ cái 521, sổ cái 3331, sổ cái 131…sau đó lên các sổ chi tiết 5212…
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự Do - Hạnh Phúc
- - - -o0o- - -
BIÊN BẢN TRẢ LẠI HÀNG BÁN
Hôm nay ngày 19 tháng 07 năm 2014. Tại văn phòng Công ty TNHH cơ khí và thiết bị công nghiệp.
Chúng tôi gồm 2 bên
BÊN A: CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ XÂY LẮP SỐ 7 Người đại diện:Ông Đỗ Hữu Đường Chức vụ:Giám Đốc.
- Mã số thuế: 0 1 0 0 1 0 7 6 8 4
- Địa chỉ: Km 14- Quốc Lộ 1A- Thanh Trì- Hà Nội
- BÊN B: CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG NINH SƠN
Người đại diện: Bà: Bùi Thị Gấm Chức vụ:Giám Đốc.
- Mã số thuế: 0 5 0 0 5 9 2 3 9 3
- Địa chỉ: Số 1D TT Bà Triệu - Nguyễn Trãi - Hà Đông - Hà Nội
Ngày 13 tháng 06 năm 2013, Công ty Cổ phần Cơ khí và xây lắp số 7 có mua một lô hàng theo Hợp Đồng số 108 ký ngày 13 tháng 06 năm 2013 và Công ty TNHH xây dựng Ninh Sơn có xuất hóa đơn số 0006570 - DH/12P nhưng do khi nhận hàng Bên A kiểm nhận và phát hiện có một số lô hàng không đạt yêu cầu kĩ thuật và đề nghị xuất trả lại số hàng đó cụ thể số lượng được kê chi tiết như sau:
STT Tên Hàng ĐVT Số lượng Đơn Giá Thành Tiền
1 Bơm dầu thủy lực Cái 01 9.020.000 9.020.000
2 Máy sấy khí Cái 01 12.740.000 12.740.000
CỘNG 21.760.000
Số tiền trước VAT là: 21.760.000
Tổng tiền thanh toán là: 23.936.000
Bằng chữ: Hai mươi ba triệu chín trăm ba mươi sáu nghìn đồng chẵn ./.
Biên bản này để xác nhận rằng Bên A nhất trí nhận trả lại hàng và Bên B nhất trí nhận lại số hàng nói trên.
Bên Công ty TNHH cơ khí và thiết bị công nghiệp có trách nhiệm xuất trả lại hóa đơn cho bên Công ty TNHH xây dựng Ninh Sơn Hà hóa đơn số 0000685 - CN/12P số hàng đã nêu ở trên.
Biên bản này được lập thành 02 bản mỗi bên giữ 01 bản có giá trị pháp lý như nhau và có hiệu lực kể từ ngày ký.
HÓA ĐƠN Giá trị gia tăng
Liên 2: Giao Khách Hàng Ngày 19 tháng 07 năm 2014
Mẫu số: 01GTKT-3LL/001 Ký hiệu: CN/12P
Số: 0000685
Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần cơ khí và xây lắp số 7
Địa chỉ: Km 14 Quốc lộ 1A- Thanh Trì- Hà Nội Số tài khoản:
Điện thoại: MST: 0 1 0 0 1 0 7 6 8 4 Họ tên người mua hàng:
Tên đơn vị: Công ty TNHH xây dựng Ninh Sơn Số tài khoản: 129.21474040.01.1
Hình thức thanh toán: CK MST: 0 5 0 0 5 9 2 3 9 3
STT Tên hàng hóa dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Bơm dầu thủy lực Cái 01 9.020.000 9.020.000
2 Máy sấy khí Cái 01 12.740.000 12.740.000
Cộng tiền hàng: 21.760.000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 2.170.000
Tổng số tiền thanh toán: 23.936.000
Số tiền (bằng chữ): Hai mươi ba triệu chín trăm ba mươi sáu nghìn đồng chẵn ./.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
2.2.5.2. Tổ chức sổ kế toán chi tiết
SỔ CHI TIẾT
Tài khoản 5212 – Hàng bán bị trả lại Tháng 07 năm 2014
Đơn vị: đồng
Ngày Chứng Từ Diễn giải TK đối
ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có … 19/07 0000685 19/07 Hàng bán bị trả lại 1312 21.760.000 ... 31/07 PKT 31/07 Kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu 5111 21.760.000 Cộng phát sinh 21.760.000 21.760.000 Ngày 31 tháng 07năm 2014
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký tên, đóng dấu)
Đơn vị : Công ty TNHH xây dựng Ninh Sơn Mẫu số : S02c1-DN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
2.2.5.3. Tổ chức sổ kế toán tổng hợp
Công ty TNHH xây dựng Ninh Sơn Mẫu số : S02c1-DN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tài khoản 521 – Các Khoản Giảm Trừ Doanh Thu
Tháng 07 năm 2014
Đơn vị: đồng
Ngày Chứng Từ Diễn giải TK đối
ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có … 19/07 0000685 19/07 Hàng bán bị trả lại 1312 21.760.000 ... 31/07 PKT 31/07 Kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu 5111 21.760.000 Cộng phát sinh 21.760.000 21.760.000 Ngày 31 tháng 07 năm 2014
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc