2.2.8.1. Kế toán thu nhập khác
Nội dung thu nhập khác tại Công ty:
Nội dung thu nhập khác của Công ty chủ yếu là thu từ việc thanh lý tài sản cố định
Chứng từ kế toán sử dụng:
Hệ thống chứng từ kế toán tại Công ty TNHH TMDV Và Xây dựng đức hà vận dụng và thực hiện trên cơ sở chế độ kế toán do Bộ tài chính ban hành như:
+ Phiếu thu ,Hóa đơn giá trị gia tăng,Biên bản thanh lý tài sản cố định....
Chứng từ kế toán được lập đầy đủ số liệu theo quy định. Các chứng từ được ghi chép đầy đủ, rõ ràng, trung thực. Là bằng chứng tin cậy cho các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Trình tự luân chuyển chứng từ:
Hóa đơn Gía trị gia tăngPhiếu ThuKế toán ghi nhận doanh thu và vào sổ kế toán
Tài khoản kế toán sử dụng:
Để kế toán doanh thu tài chính kế toán sử dụng các tài khoản chủ yếu sau: - TK 711-Thu nhập khác
Ngoài ra còn sử dụng 1 số tài khoản khác như TK 111- Tiền mặt,3331-Thuế GTGT đầu ra,...
Quy trình ghi sổ:
Kế toán căn cứ vào hóa đơn giá trị gia tăng, phiếu thu để ghi vào sổ nhật kí chung, từ sổ NKC ta lên sổ chi tiết doanh thu 711, sổ chi tiết TK 111, sổ cái TK 711,3331
BIÊN BẢN THANH LÝ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
- Căn cứ vào quyết định số 12/QĐ ngày 07 tháng 07 năm 2014 của Giám Đốc Công ty TNHH TM Dịch Vụ Và Xây Dựng Đức Hà về việc thanh lý một số tài sản của công ty không sử dụng đến.
- Căn cứ vào quyết định của hội đồng thanh lý
I. BAN THANH LÝ GỒM:
1. Bà Bùi Thị Gấm Chức vụ: Giám Đốc
2. Ông Phạm Đình Công Chức vụ: Phó Giám Đốc
3. Bà Tạ Kiều Trang Chức vụ: Kế toán trưởng
4.Đinh Thị Tâm Chức Vụ: Trợ Lý
5.Ông: Bùi Văn Tuấn Chức Vụ: Hội Đồng Thẩm
Định Tài sản
II. TIẾN HÀNH THANH LÝ
- Tên tài sản: Máy phay đứng OKK - Nước sản xuất: Nhật Bản
- Ngày đưa vào sử dụng: 27/01/2012 - Nguyên giá: 40.000.000
- Giá trị hao mòn tính đến thời điểm thanh lý: 31.145.205
- Giá đánh giá lại tính đến thời điểm 07/07/2013 là: 28.760.000 đồng (Hai mươi tám triệu bảy trăm sáu mươi nghìn đồng chẵn.)
III. KẾT LUẬN CỦA BAN THANH LÝ TÀI SẢN
Ban thanh lý tài sản nhất trí thanh lý số tài sản trên với giá trị 28.760.000 cho Ông Đoàn Quang Sơn được mua số tài sản trên, có trách nhiệm làm thủ tục về tài chính với Phòng Kế Toán của công ty.
Ngày 07 tháng 07 năm 2014 TRƯỞNG BAN THANH LÝ
IV. KẾT QUẢ THANH LÝ
- Chi phí thanh lý: - Giá trị thu hồi:
- Đã ghi giảm tài sản cố định với số thẻ MP3 vào ngày 07/07/2014
- Kế toán công ty có trách nhiệm hạch toán số tiền trên vào tài khoản thu nhập bất thường
Hà Nội, ngày 07 tháng 07 năm 2014
HÓA ĐƠN Giá trị gia tăng
Liên 1: Lưu
Ngày 07 tháng 07 năm 2014
Mẫu số: 01GTKT-3LL/001 Ký hiệu: DH/12P
Số: 0006577 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH xây dung Ninh Sơn
Địa chỉ: Số 1D TT Bà Triệu - Nguyễn Trãi - Hà Đông - Hà Nội Số tài khoản: 129.21474040.01.1
Điện thoại: 04 6650 6222 MST: 0 5 0 0 5 9 2 3 9 3 Họ tên người mua hàng:
Tên đơn vị:Công Ty CP Tư Vấn Đầu Tư Và Xây Dựng An Thành
Địa chỉ: T610 - Chung cư A1 - Đô thị 54 Hạ Đình - Thanh Xuân - Hà Nội Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: CK MST: 0 1 0 2 7 8 6 0 1 5
STT Tên hàng hóa dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Máy phay đứng OKK Cái 01 28.760.000 28.760.000
Cộng tiền hàng: 28.760.000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 28.760.00
Tổng số tiền thanh toán: 31.636.000
Số tiền (bằng chữ): Ba mươi mốt triệu sáu trăm ba mươi sáu nghìn đồng chẵn ./. Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
2.2.8.1.3. Tổ chức sổ kế toán tổng hợp
Đơn vị : Công ty TNHH xây dựng Ninh Sơn
Mẫu số : 01-VT
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tháng 07 năm 2014 Tên tài khoản: Thu nhập khác
Số hiệu: 711
Đơn vị: đồng
NT ghi sổ
Chứng từ Diễn giải TK Số tiền Ghi
chú Số hiệu NT Nợ Có A B C D E 1 2 G Số dư đầu tháng Số phát sinh .. 07/07 0006577 07/07 Thu nhập khác 711 28.760.000 31/07 PKT 31/07 Kết chuyển thu nhập khác 911 28.760.000 Cộng phát sinh 28.760.000 28.760.000 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 07 năm 2014
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
2.2.8.2. Kế toán chi phí khác
Nội dung thu nhập khác tại Công ty:
Nội dung chi phí khác của Công ty chủ yếu là chi từ việc chi phí thanh lý tài sản cố định, phản ánh gía trị còn lại của tài sản
Chứng từ kế toán sử dụng:
Hệ thống chứng từ kế toán tại Công ty TNHH TMDV Và Xây dựng đức hà vận dụng và thực hiện trên cơ sở chế độ kế toán do Bộ tài chính ban hành như:
+ Phiếu chi ,Hóa đơn giá trị gia tăng, Biên bản thanh lý....
Chứng từ kế toán được lập đầy đủ số liệu theo quy định. Các chứng từ được ghi chép đầy đủ, rõ ràng, trung thực. Là bằng chứng tin cậy cho các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Trình tự luân chuyển chứng từ:
Hóa đơn Gía trị gia tăngPhiếu chiKế toán ghi nhận chi phí và vào sổ kế toán
Tài khoản kế toán sử dụng:
Kế toán sử dụng các tài khoản chủ yếu sau: - TK 811-Chi phí khác
Ngoài ra còn sử dụng 1 số tài khoản khác như TK 111- Tiền mặt,133-Thuế GTGT đầu vào,214-hao mòn tài sản cố định...
Quy trình ghi sổ:
Kế toán căn cứ vào hóa đơn, chứng từ để ghi vào sổ chi tiết chi phí, sổ chi tiết TK 111 sổ cái TK 811,133
2.2.8.2.1. Tổ chức sổ kế toán chi tiết
Đơn vị : Công ty TNHH xây dựng Ninh Sơn Mẫu số: S38-DN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006 ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT
Tháng 07 năm 2014 Tên tài khoản: Chi phí khác
Số hiệu: 811
Đơn vị: đồng
Ngày tháng
Chứng từ Diễn giải TK Số tiền Ghi
chú Số hiệu Ngày tháng Nợ Có A B C D E 1 2 G Số dư đầu tháng Số phát sinh ..
07/07 0006577 07/07 Giá trị còn lại của tài sản cố định 211 31.145.205 31/07 PKT 31/07 Kết chuyển chi phí khác 911 31.145.205 Cộng phát sinh 31.145.205 31.145.205 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 07 năm 2014
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
2.2.8.2..2. Tổ chức sổ kế toán tổng hợp
Đơn vị : Công ty TNHH xây dựng Ninh Sơn Mẫu số: S38-DN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006 ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tháng 07 năm 2014 Tên tài khoản: Chi phí khác
Số hiệu: 811
Đơn vị: đồng
Ngày tháng
Chứng từ Diễn giải TK Số tiền Ghi
chú Số hiệu Ngày tháng Nợ Có A B C D E 1 2 G Số dư đầu tháng Số phát sinh ..
07/07 0006577 07/07 Giá trị còn lại của tài sản cố định 211 31.145.205 31/07 PKT 31/07 Kết chuyển chi phí khác 911 31.145.205 Cộng phát sinh 31.145.205 31.145.205 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 07 năm 2014
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 07 Năm 2014 NT ghi Chứng từ Diễn giải Đã ghi SHTKĐƯ Số phát sinh SH NT Nợ Có Nợ Có Số phát sinh:
07/07 006577 07/07 Giá trị còn lại của TSCĐ
811 31.145.205
07/07 006577 07/07 Giá trị còn lại của TSCĐ
211 31.145.205
GTCL TSCĐ 31/07 KC 31/07 Kết chuyển GTCL TSCĐ 811 31.145.205 Cộng Phát Sinh: 31.145.205 31.145.205 Ngày 31 tháng 07 năm2014 Người Lập Biểu (Ký, họ tên) Kế Toán Trưởng (Ký, họ tên) Giám Đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)