M t s quy đ nh Vi t Nam v vi c các t ch c tài chính ph i th c hi n công khai minh b ch thông tin, c th :
Quy t đnh s 1407/2004/Qđ-NHNN c a Th ng đ c Ngân hàng Nhà N c quy đ nh các NHTM CP ph i công b công khai các thông tin trong báo cáo tài chính n m t i n i đ t tr s chính và các đa đi m ho t đ ng, trên báo trung ng và đ a ph ng 3 s liên ti p. i v i báo cáo tài chính n m, khi công khai các t ch c này ph i kèm theo k t lu n c a c quan ki m toán đ c l p. Bên c nh đó, các ngân hàng này có trách nhi m tr l i ch t v n khi có yêu c u c a c quan qu n lý Nhà
n c, c đông, khách hàng và b n hàng v nh ng thông tin cung c p. Th i h n công b nh ng thông tin trên đ c n đnh trong th i h n 120 ngày k t khi k t thúc n m tài chính.
Công v n s 450/UBCK-PTTT n m 2006 c a y ban ch ng khoán Nhà n c v vi c công b thông tin c a NHTM CP khi niêm y t c phi u, trái phi u trên th tr ng ch ng khoán. ng thái này c a y ban ch ng khoán nhà n c nh m t ng c ng tính minh b ch v thông tin c a doanh nghi p khi tham gia th tr ng ch ng khoán, đ b o v quy n l i c a nhà đ u t .
Lu t Ch ng khoán và thông t s 38/2007/TT-BTC n m 2007 c a B Tài chính h ng d n v vi c công b thông tin trên th tr ng ch ng khoán, công ty đ i chúng
Ngày 11/11/2011, Ngân hàng Nhà n c ban hành Thông t s 35/2011/TT- NHNN quy đ nh vi c công b và cung c p thông tin c a NHNN Vi t Nam.Theo đó s công b 5 ch tiêu quan tr ng c a các ngân hàng th ng m i theo chu n Qu Ti n t Qu c t (IMF). i m m i c a thông t là NHNN s công b 5/12 ch s c t lõi trong B ch s lành m nh tài chính c a m i qu c gia theo tiêu chu n c a IMF, g m: T l an toàn v n t i thi u, t l n x u trên t ng d n , d n c a t ng l nh v c trong t ng d n , ch s ROA (l i nhu n trên tài s n) và ROE (l i nhu n trên v n đ u t ) c a h th ng ngân hàng Vi t Nam. NHNN s ch đ ng thông tin đ ng i dân bi t v tình hình di n bi n ti n t và ngân hàng.
ng th i, NHNN c ng quy đ nh th i h n và c quan chu trách nhi m cho công b thông tin. Thông t 35/2011 c a NHNN c ng quy đnh c th t ng ch s , thông tin s đ c công b trong th i h n bao lâu và do c quan nào ch u trách nhi m. Hi n t i, hàng tháng, NHNN ch công b s li u c tính v t c đ t ng tr ng tín d ng, t ng tr ng cung ti n và t ng tr ng huy đ ng so v i tháng tr c đó và so v i cùng k n m ngoái. Báo cáo th ng niên c a NHNN công b d li u hàng n m v t ng tín d ng, huy đ ng ti n g i và t ng ph ng ti n thanh toán nh ng th ng đ c xu t b n ch m.
Ngày 21/01/2013, Ngân hàng Nhà n c Vi t Nam (NHNN) đã ban hành Thông t s 02/TT-NHNN qui đnh vi c phân lo i tài s n có, trích l p d phòng r i ro và s d ng d phòng đ x lý r i ro trong ho t đ ng c a t ch c tín d ng và chi nhánh ngân hàng n c ngoài (TCTD), có hi u l c thi hành k t ngày 01/6/2013. S ra đ i c a Thông t 02 đánh d u b c ngo t v c i cách môi tr ng pháp lý trong ho t đ ng c a TCTD, giúp các TCTD c c u l i toàn b n quá h n và n nghi ng theo nh ng tiêu chí chung, nâng cao kh n ng ng phó v i nh ng bi n đ ng v kinh t và tài chính trong t ng lai. So v i các qui đ nh tr c đây, Thông t 02 có m t s thay đ i quan tr ng v i các qui đ nh sát v i chu n m c qu c t Basel 2 nh ph m vi tài s n có ph i phân lo i, đnh giá tài s n b o đ m, s d ng thông tin tín d ng, tiêu chu n phân lo i n , ph n ánh đ y đ h n ch t l ng tài s n c a TCTD.
Sau khi Thông t đ c ban hành, nhi u TCTD đã b t tay vào vi c tính toán l i các kho n n và ti n hành phân lo i n , đ chính th c áp d ng t ngày 01/6/2013. Trong quá trình chu n b tri n khai th c hi n, đã phát sinh m t s v n đ . N u áp d ng Thông t này vào th c t , t l n x u t i m t s ngân hàng th ng m i (NHTM) có th t ng t 3-4% hi n nay lên 10-20%, th m chí cao h n. T l n x u t ng cao c ng đ ng ngh a v i vi c các ngân hàng ph i trích l p d phòng nhi u h n, đi u ki n cho vay ch t ch h n, nh h ng đ n kh n ng cho vay đ i v i các doanh nghi p và n n kinh t . Tính đ n h t tháng 4/2013, t ng tr ng tín d ng ch 1,4% so v i cu i 2012. ây là m c th p so v i cùng k , trong khi ch tiêu c n m 2013 là 12%. Nguyên nhân ch y u là do s c mua y u, nên hàng hóa t n đ ng, doanh nghi p không th m r ng s n xu t và không có lý do xác đáng đ vay v n trong th i đi m này. N u áp d ng Thông t 02 đúng th i h n vào ngày 01/6 t i đây, hàng lo t doanh nghi p s b ngân hàng c t v n do t l n x u t ng lên, nhi u doanh nghi p s g p khó kh n, không th tr đ c n đã vay t các NHTM. Nhìn chung, các ý ki n đ u đánh giá cao ý ngh a c a Thông t 02, m t b c ti n l n trong vi c b o đ m các ngân hàng báo cáo chân th c h n v tình hình trích l p d phòng, giúp đánh giá tình hình n x u c a ngân hàng và doanh
nghi p m t cách chính xác h n và rõ ràng h n, nâng cao tính an toàn và lành m nh c a h th ng ngân hàng Vi t Nam, phù h p v i thông l và chu n m c qu c t c ng nh góp ph n làm cho c ng đ ng đ u t tin t ng r ng ngành ngân hàng đã th c s minh b ch h n. Tuy nhiên, th i h n áp d ng Thông t 02 nên đ c lùi l i và c n có l trình đ án thích h p, t o c h i cho doanh nghi p ph c h i n ng l c s n xu t. Theo đó, th i gian hi u l c thi hành quy đ nh t i kho n 1 i u 25 Thông t 02 s đ c đi u ch nh t ngày 01/06/2013 sang ngày 01/06/2014.
Trên th c t hi n nay, tình tr ng công b thông tin c a các TCTD thi u tính chuyên nghi p, n i dung thông tin báo cáo quý và n m niêm y t khá s sài. c bi t đ i v i các thông tin báo cáo quý, nhi u NHTM ch đ a ra v n v n trong hai trang báo cáo cân đ i k toán và báo cáo thu nh p v n t t.
H u h t các TCTD công b các báo tài chính quý c a riêng công ty m (trong khi các kho n lãi, l c a công ty con không đ c th hi n). M t s công b báo cáo tài chính công ty m kèm báo cáo tài chính c a m t s công ty con thay vì báo cáo tài chính h p nh t c a c t p đoàn. đi u này gây nên tình tr ng lo n thông tin cho nhà đ u t , đ c bi t là các nhà đ u t không có ki n th c sâu v k toán, tài chính.
C n c theo th c tr ng công b thông tin c a các TCTD nói chung và các NHTM nói riêng, nh n th y h th ng các NHTM Vi t Nam ch a đáp ng đ c các yêu c u theo Tr c t 3 c a Hi p c Basel II v vi c th c hi n minh b ch hóa các thông tin v r i ro tín d ng, r i ro ho t đ ng, r i ro th tr ng, c u trúc r i ro,…
2.3 NH NG NGUYÊN NHÂN NH H NG N VI C NG D NG
BASEL TRONG H TH NG CÁC NHTM VI T NAM
2.3.1 Nh ng nguyên nhân thu c v n i dung c a Basel II
2.3.1.1 N i dung Basel II Quá ph c t p
M t trong nh ng tr ng i l n nh t đ i v i vi c ti p c n các quy t c trong hi p c Basel chính s khác bi t v ngôn ng . Ngôn ng đ c th hi n trong hi p c
Basel là ti ng Anh, hoàn toàn ch a có m t tài li u nghiên c u ho c d ch thu t chính th c nào v hi p c Basel b ng ti ng Vi t. Vì v y, cho dù r t nhi u chuyên gia qu n lý ngân hàng mu n ti p c n nh ng c ng r t khó kh n. M i v n b n ban hành t y ban Basel k c là v n b n chính th c l n nh ng v n b n b sung h ng d n thi hành đ u có đ dài t 400 đ n h n 500 trang gi y, nh ng thu t ng đ c s d ng c ng th t s không d hi u, là nh ng t m i và t khó. Ngoài ra, m t kh i l ng đ s các v n b n c a Basle v i nhi u công th c tính toán ph c t p, ch a g n g i v i tình hình th c t trong ho t đ ng c a h th ng ngân hàng Vi t Nam cùng là lý do đ các chuyên gia ch a dành nhi u th i gian tìm hi u và nghiên c u.
M t khác, m t trong nh ng khó kh n đ i v i vi c v n d ng các ph ng pháp c a Basel II vào h th ng ngân hàng Vi t Nam chính là đ ph c t p c a m i ph ng pháp. S ph c t p này th hi n c trong cách tính toán và v n d ng l n trong vi c xây d ng m t h th ng c s d li u qu n lý khách hàng. i v i ph ng pháp đ c coi là đ n gi n và d áp d ng nh t - ph ng pháp chu n thì m i khách hàng đ n giao d ch v i ngân hàng c ng ph i đ c l u tr thông tin đ y đ nh m ph c v cho vi c đánh giá, ch m đi m khách hàng đó. Nh v y s có r t nhi u h s r i ro đ c áp d ng cho m i khách hàng v i t ng lo i giao d ch khác nhau. Th c t , m i ngân hàng có đ n vài tr m ngàn khách hàng, m i khách hàng l i có vài tr m giao d ch các lo i, v n đ tính toán nhu c u v n t i thi u cho ho t đ ng c a ngân hàng th c s tr thành m t bài toán không đ n gi n.
i v i hai ph ng pháp còn l i là IRB c b n vào IRB nâng cao thì hai ph ng pháp này là quá ph c t p. Các công th c tính toán h s r i ro là nh ng công th c d a trên toán h c ph c t p bao g m toán th ng kê, xác su t và kinh t l ng.
2.3.1.2 Chi phí th c hi n ng d ng Basel II quá l n
M t trong nh ng khó kh n nh h ng đ n vi c quy t đnh áp d ng Basel II vào h th ng giám sát và qu n tr r i ro c a các NHTM Vi t Nam đó chính là chi phí v n hành theo toàn b chu n m c c a Basel II quá l n. i v i các ngân hàng qu c t l n, h đã áp d ng k thu t qu n lý r i ro g n t ng thích v i Basel II và có th ti t
ki m chi phí thông qua quy mô ho t đ ng. đ i v i các n c đang phát tri n, nhi u ngân hàng c a các n c m i n i s g p khó kh n, vì vi c chuy n sang Basel II là r t t n kém, các ngân hàng c nh khó có th ch u đ c chi phí c đnh liên quan đ n vi c nâng c p ngân hàng. đây là m t thách th c l n đ i v i h th ng tài chính Vi t Nam. Theo c tính, các NHTM c nh ph i t n x p x 10 tri u đô la M , t ng đ ng v i 160 t đ ng Vi t Nam, kho ng 15% v n đi u l c a các NHTM CP. Trong khi đó, n u là ngân hàng c l n thì chi phí v n hành h th ng Basel này có th lên đ n 200 tri u đôla M , t ng đ ng v i 4000 t đ ng Vi t Nam, cao h n m c v n pháp đnh c a các NHTM Nhà n c theo ngh đ nh 141 c a Chính ph .
2.3.1.3 Yêu c u c a Basel II v v n khá cao
Hi p c Basel II nh m đi u ch nh ho t đ ng c a các t p đoàn ngân hàng ho t đ ng trên ph m vi nhi u qu c gia, vì v y yêu c u an toàn v n là m t trong nh ng m c tiêu đ t ra hàng đ u đ i v i nh ng ngân hàng này. V n này nh m gi m thi u đ n m c t i đa kh n ng x y ra v n đ i v i các ngân hàng. M c dù t l v n an toàn t i thi u trong Basel II v n gi m c 8% nh ng trên th c t , các ngân hàng ph i duy trì m c v n cao h n so v i m c quy đnh Basle I b i các ngân hàng ph i b sung thêm v n đ d phòng các r i ro ho t đ ng và r i ro th tr ng. i u này s c c k b t l i cho các ngân hàng Vi t Nam vì r i ro ho t đ ng th p h n các ngân hàng qu c t l n nh ng l i v n ph i áp d ng chung m t m c v n d phòng r i ro ho t đ ng là 20% t ng doanh thu.
2.3.2 Nh ng nguyên nhân trong n i t i c a h th ng ngân hàng Vi t Nam
2.3.2.1Ch a có v n b n h ng d n v vi c th c hi n Basel II
Theo quy đnh trong hi p c Basel II, các NHTM đ c l a ch n m t trong ba ph ng pháp đánh giá r i ro tín d ng và tính toán t l an toàn v n theo t ng ph ng pháp v i s đ ng ý c a c quan giám sát và phù h p v i n ng l c hi n t i c a t ng ngân hàng. Trên th c t , Vi t Nam hi n nay ch a có m t v n b n nào h ng d n v vi c th c hi n m t trong ba ph ng pháp này cho các NHTM ho t đ ng trên lãnh th Vi t Nam.
2.3.2.2 NHTM Vi t Nam ch a đáp ng đi u ki n c a Basel II
H th ng qu n tr r i ro hi n đ i (ARMS- Advanced Risk Management Systems) đ c ng d ng đ c bi t đ i v i các ngân hàng s d ng ph ng pháp IRB n i b . Khi s d ng ph ng pháp IRB c b n, các ngân hàng ph i c tính đ c xác su t v n (PD), thi t h i do v n (LGD) d a trên các đ c đi m v đi u ki n tài chính, tài s n đ m b o, n ng l c ho t đ ng. Còn đ i v i ph ng pháp IRB nâng cao thì ngoài hai y u t này ra, các ngân hàng còn c n c tính đ c giá tr đáo h n hi u d ng M, và giá tr ho t đ ng khhi v n EAD. Và nh ng thông tin nh v y ch có th t n d ng cùng v i d li u quá kh đ c tính yêu c u v n cho các kho n vay đ c bi t và toàn b danh m c cho vay c a ngân hàng. M c dù các ngân hàng đ u đã có h th ng qu n tr r i ro tín d ng riêng cho mình và n u c n thi t thì đi u ch nh cho phù h p v i ph ng pháp nâng cao nh ng đ phát tri n và s d ng đ c m t h th ng qu n tr r i ro hi n đ i nh ARMS thì có r t ít ngân hàng l n trên th gi i đ kh n ng làm đ c đi u này, đó là m t bài toán khó c v chi phí th c hi n l n h th ng