THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN TRƯỜNG THIỀM
2.1.2.Tình hình tài sản, nguồn vốn của doanh nghiệp giai đoạn 2009
giai đoạn 2009 - 2012
Bảng 2.4: Bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp giai đoạn 2009 - 2012
Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
TÀI SẢN
A. TÀI SẢN NGĂN HẠN 130.175.564 135.062.557 360.327.488 401.756.579I. Tiền và các khoản tương đương tiền 48.890.765 53.350.450 142.205.628 184.793.991 I. Tiền và các khoản tương đương tiền 48.890.765 53.350.450 142.205.628 184.793.991 II. Các khoản phải thu ngắn hạn 50.552.354 43.521.495 121.300.465 112.892.350 - Phải thu của khách hang 50.552.354 43.521.495 121.300.465 112.892.350 IV. Hàng tồn kho 30.700.400 38.123.600 96.709.395 103.946.256
V. Tài sản ngắn hạn khác 32.045 67.012 112.000 124.090
- Thuế và các khoản phải thu nhà nước 32.045 67.012 112.000 124.090 B. TÀI SẢN DÀI HẠN 650.012.555 684.990.875 605.129.179 569.079.544 I. Tài sản cố định 650.012.555 684.990.875 605.129.179 569.079.544 1. Nguyên giá 798.110.235 810.045.690 720.345.000 707.985.276 2. Giá trị hao mòn lũy kế (148.097.680
) (125.054.815) (115.215.821) (138.905.723)TỔNG CỘNG TÀI SẢN 780.188.119 820.053.432 965.456.667 970.836.123 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 780.188.119 820.053.432 965.456.667 970.836.123 NGUỒN VỐN A. NỢ PHẢI TRẢ 199.200.139 207.984.357 294.102.326 254.855.136 I. Nợ ngắn hạn 199.200.139 207.984.357 294.102.326 254.855.136 1. Phải trả người bán 64.865.765 40.724.896 `104.012.335 108.700.000 2. Người mua trả tiền trước 128.685.136 158.641.705 184.996.192 134.279.200 3. Thuế và các khoản phải nộp nhà
nước 1.085.478 5.396.235 1.118.276 9.421.362
4.Phải trả người lao động 4.563.760 3.064.810 3.643.523 2.056.500 5. Các khoản phải trả ngắn hạn khác 0 156.711 332.000 398.074 B.VỐN CHỦ SỞ HỮU 580.987.980 612.069.075 671.354.341 715.980.987 I. Vốn chủ sở hữu 580.987.980 612.069.075 671.354.341 715.980.987 1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 577.731.548 595.880.372 667.999.512 687.716.903 2. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 3.256.432 16.188.703 3.354.829 28.264.084 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 780.188.119 820.053.432 965.456.667 970.836.123
Nguồn: Phòng kế toán – DNTN Trường Thiềm
Nhận xét:
Về tài sản: Tài sản là yếu tố không thể thiếu đối với bất kì một doanh nghiệp
sản và nguồn vốn của doanh nghiệp để từ đó phân tích tình hình tạo vốn và sử dụng vốn giúp chúng ta có thể đánh giá được khả năng tài chính và hiệu quả kinh doanh cũng như những điểm yếu để đưa ra giải pháp khắc phục. Cụ thể tại DNTN Trường Thiềm:
• Tài sản ngắn hạn:
Năm 2009 tiền và các khoản tương đương tiền là 48.890.765 đồng, năm 2010 là 53.350.450 đồng, năm 2011 tăng 88.855.178 đồng đạt 142.205.628 và tương ứng năm 2012 đạt 184.793.991 đồng. Sở dĩ như vậy có sự tăng lên của tiền và các khoản tương đương tiền là do các năm sau doanh nghiệp nhận được khoản tiền trả của khách hàng từ năm trước. Đồng thời, lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng nên tiền và khoản tương đương tiền cũng tăng lên.
Năm 2009 phát sinh khoản phải thu khách hàng 50.552.354 đồng. Sự phát sinh này là do số tiền khách hàng mua hạt nhựa nhưng chưa thanh toán. Năm 2010 khoản phải thu khách hàng giảm xuống còn 43.521.495 đồng do doanh nghiệp thu được được tiền từ khách hàng nợ trước. Năm 2011, con số đó là 121.300.465 đồng, năm 2012 là 112.892.350 đồng, sở dĩ có sự tăng mạnh về khoản phải thu là do sự khó khăn từ phía khách hàng chưa thanh toán được trong điều kiện nền kinh tế khó khăn, cùng với sự gia tăng sản xuất và khách hàng nợ là điều không tránh khỏi. Điều này phản ánh rằng doanh nghiệp đã bắt đầu nới lỏng chính sách tín dụng. Vì không có khoản phải thu nào khác nên đây cũng chính là khoản phải thu ngắn hạn của doanh nghiệp.
Giá trị hàng tồn kho tăng dần qua các năm, năm 2009 đạt 30.700.400 đồng, năm 2010 tăng 7.423.200 đồng đạt 38.123.600 đồng và đến năm 2012 đạt 103.946.256 đồng. Giá trị hàng tồn kho tăng dần qua các năm do thị trường hạt nhựa không ổn định, giá lên xuống thất thường nên doanh nghiệp quyết định giữ lại một phần hàng chờ lên giá.
Tài sản ngắn hạn khác: Thuế và các khoản phải thu nhà nước Nhà nước năm 2009 là 32.045, năm 2011 là 112.000 đồng và năm 2012 là 124.069 đồng Đây là số tiền thuế đầu vào phải trả cho nhà nước. Sở dĩ số tiền này tăng dần là do năm doanh nghiệp mua nguyên vật liệu đầu vào nhiều hơn qua các năm
• Tài sản dài hạn:
Năm 2009, giá trị tài sản dài hạn của doanh nghiệp là 650.012.55 đồng, giá trị tài sản dài hạn của doanh nghiệp giảm dần qua các năm còn 569.079.544
đồng năm 2012. Sự giảm giá trị tài sản dài hạn là do doanh nghiệp khi đã đi vào hoạt động không mua thêm bất cứ tài sản cố định nào. Qua các năm, giá trị tài sản dài hạn tham gia vào sản xuất có hao mòn lũy kế làm giảm giá trị tài sản. Mặt khác, doanh nghiệp không có bất kỳ đầu tư nào vào bất động sản hay tài chính dài hạn, cũng không có tài sản dài hạn nào khác nên giá trị tài sản cố định cũng chính là tài sản dài hạn của doanh nghiệp.
Về nguồn vốn:
• Nợ phải trả:
Ta thấy nợ dài hạn trong doanh nghiệp tăng dần qua các năm.
Phải trả cho người bán năm 2009 là 64.865.765 đồng, năm 2010 là 40.724.896 đồng và đến năm 2012 con số này là 108.700.000 đồng, tăng 4.687.665 đồng. Đây là khoản tiền phát sinh do doanh nghiệp mua nguyên vật liệu của khách hàng nhưng chưa trả hết tiền. Điều này cho thấy doanh nghiệp đã tận dụng được vốn từ hoạt động thương mại.
Người mua trả tiền trước năm 2009 là 128.685.136 đồng, năm 2010 là 158.641.705 đồng, tăng 29.956.569 đồng, năm 2011 là 184.996.192 đồng. Đây là số tiền khách hàng ứng trước để đặt hàng và số tiền ứng trước của khách hàng tăng dần qua các năm, điều này cho thấy doanh nghiệp đã nhận được sự tin tưởng của khách hàng và tận dụng được nguồn vốn với chi phí thấp.
Năm 2009 thuế và các khoản phải nộp nhà nước phát sinh là 1.085.478 đồng, năm 2010 doanh nghiệp phải nộp thuế 5.396.235 đồng, tăng 4.310.757 đồng, do sự gia tăng về lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp. Và đến năm 2012 doanh nghiệp phải nộp 9.421.362 đồng. Đây là khoản tiền phát sinh do doanh nghiệp phải nộp thuế giá trị gia tăng đồng thời thuế xuất khẩu năm sau tăng nhiều hơn so với năm trước. Điều này cho thấy doanh nghiệp đang dần thúc đẩy và phát triển hoạt động xuất khẩu.
Phải trả người lao động năm 2009 là 4.563.760 đồng, năm 2011 là 3.643.523 đồng, đến năm 2012 là 2.056.500 đồng, đây là khoản tiền lương doanh nghiệp vẫn còn nợ công nhân do tình hình doanh nghiệp vẫn còn có nhiều khó khăn nên việc nợ lương công nhân là điều không thể tránh khỏi.
• Vốn chủ sở hữu:
Năm 2009 vốn đầu tư của chủ sở hữu là 577.731.548 đồng, năm 2010 là 595.880.372 đồng, đến năm 2012 đạt 687.716.903 đồng. Sở dĩ có sự gia tăng vốn
chủ sở hữu do giám đốc tăng vốn đầu tư của doanh nghiệp.
Lợi nhuận sau thuế năm 2009 đạt 3.256.432 đồng, năm 2010 đạt 16.188.703 đồng, do sự gia tăng về lợi nhuận năm 2010, năm 2012, doanh nghiệp đạt 28.264.084 đồng lợi nhuận sau thuế chưa phân phối. Lợi nhuân sau thuế của doanh nghiệp dù chưa cao nhưng tăng qua các năm, cho thấy doanh nghiệp đang từng bước hoạt động hiệu quả.
Nhận xét: Tình hình tài sản và nguồn vốn qua các năm có nhiều biến chuyển, tổng tài sản – nguồn vốn năm 2012 đã đạt 970.836.123 đồng đã tăng lên 190.648.004 đồng tương ứng với 24,4% chứng tỏ quy mô vốn của doanh nghiệp đang được mở rộng. Mặc dù trong hoàn cảnh kinh tế hết sức khó khăn nhưng doanh nghiệp đã từng bước vượt qua khó khăn và mức tăng lợi nhuận năm sau cao hơn năm trước.