2.2.3.1. Các nội dung chi
Nội dung chi của trƣờng Đại học Công nghiệp Hà Nội, phân loại theo quy định về quyền tự chủ trong sử dụng nguồn tài chính, bao gồm hai nội dung chi cơ bản là các khoản chi đƣợc thực hiện quyền tự chủ và các khoản chi không đƣợc thực hiện quyền tự chủ:
Thứ nhất: Các khoản chi thực hiện quyền tự chủ, bao gồm: (1)Chi hoạt động thƣờng xuyên:
- Chi cho con ngƣời - Chi quản lý hành chính
- Chi khác theo chức năng nhiệm vụ (2)Chi sản xuất cung ứng dịch vụ
Thứ hai: Các khoản chi không thực hiện quyền tự chủ, bao gồm: (1)Chi không thƣờng xuyên cho hoạt động bộ máy
(3)Chi thực hiện chƣơng trình mục tiêu quốc gia (4)Chi thực hiện tinh giảm biên chế
(5)Chi đào tạo lại
(6)Chi đầu tƣ xây dựng cơ bản, mua sắm thiết bị.
Để có cơ sở đánh giá một cách khái quát, toàn diện thực trạng nội dung chi, cơ cấu chi giai đoạn 2011-2013 và tính tự chủ của Trƣờng Đại học Công nghiệp Hà Nội trong việc phân phối, sử dụng một cách tiết kiệm và có hiệu quả nguồn tài chính của đơn vị trong điều kiện hoàn thành tốt chức năng, nhiệm vụ đƣợc giao khi thực hiện cơ chế tự chủ tài chính theo Nghị định 43/2006/NĐ- CP. Tác giả tổng hợp số liệu về thực trạng nội dung chi, cơ cấu chi thực hiện quyền tự chủ giai đoạn 2011-2013 tại trƣờng qua các bảng biểu sau:
Bảng 2. 5: Bảng tổng hợp nội dung chi, cơ cấu chi giai đoạn 2011-2013 Đơn vị tính: Nghìn đồng ST T Nội dung 2011 2012 2013
I Chi thực hiện quyền tự chủ 374.770.000 437.770.000 488.617.700
1 Chi hoạt động thƣờng xuyên 331.452.000 378.462.000 428.246.000 2 Chi sản xuất cung ứng dịch vụ 43.318.000 59.308.000 59.651.700
II Chi không thực hiện tự chủ 25.758.000 42.460.000 37.736.000
1 Chi không thƣờng xuyên cho hoạt động
bộ máy 3.110.000 2.910.000 5.376.000
2 Chi sự nghiệp khoa học 300.000 300.000 410.000
3 Chi chƣơng trình mục tiêu quốc gia 500.000 500.000 850.000
4 Chi đào tạo lại 120.000 100.000 100.000
5 Chi tinh giảm biên chế 28.000
6 Chi đối ứng dự án Jica 1.700.000 3.650.000 1.000.000
7 Chi đầu tƣ XBCB 20.000.000 35.000.000 30.000.000
Tổng cộng 400.527.000 480.240.000 525.633.700
Bảng 2. 6: Bảng cân đối khoản thu chi thƣờng xuyên từ nguồn ngân sách nhà nƣớc cấp giai đoạn 2011-2013
Đơn vị tính: Nghìn đồng
T
T Cân đối thu chi 2011 2012 2013
Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ
I Tổng thu thƣờng xuyên 15.727.750 17.190.000 17.190.000
II Tổng chi thƣờng xuyên 15.727.750 17.190.000 17.190.000
A Chi cho con ngƣời 10.661.115 67,79% 13.902.121 80,87% 13.902.121 80,87%
a Mục 6000.Lƣơng 7.037.291 8.048.029 8.048.029
b Mục 6100.Phụ cấp lƣơng 1.162.016 2.644.092 2.644.092
c Mục 6300.Các khoản đóng góp 2.356.058 3.210.000 3.210.000
d Mục 6400. Các khoản thanh toán khác cho cá nhân 105.750
B Chi quản lý hành chính 5.066.635 32,21% 3.287.879 19,13% 3.287.879 19,13%
a Mục 6500.Thanh toán dịch vụ công cộng 3.472.938 3.287.879 3.287.879 b Mục 6550.Vật tƣ, văn phòng 487.456
c Mục 6600.Thông tin, tuyên truyền, liên lạc 220.861 d Mục 6750.Chi phí thuê mƣớn 885.380 C Chi thƣờng xuyên khác
Bảng 2. 7: Bảng cân đối khoản thu chi thƣờng xuyên từ nguồn thu sụ nghiệp giai đoạn 2011-2013
Đơn vị tính: Nghìn đồng
TT Cân đối thu chi 2011 2012 2013
Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ
I Tổng thu thƣờng xuyên 315.723.000 361.272.000 411.056.000
II Tổng chi thƣờng xuyên 315.723.000 361.272.000 411.056.000
A Chi cho con ngƣời 81.050.937 26% 106.219.000 30% 148.019.000 36%
a Mục 6000.Lƣơng 26.461.150 64.112.270 89.519.819 b Mục 6050.Tiền công 5.731.005 9.524.000 13.861.000 c Mục 6100.Phụ cấp lƣơng 7.802.258 9.356.000 12.436.000 d Mục 6150.Học bổng HS- SV 4.775.688 5.508.000 6.506.000 e Mục 6250. Phúc lợi tập thể 29.300 f Mục 6300.Các khoản đóng góp 2.264.683 4.788.000 10.678.000
g Mục 6400.Các khoản thanh toán cá nhân khác 34.016.153 12.901.730 15.089.181
B Chi quản lý hành chính 79.759.999 25% 92.131.422 25% 111.916.256 27%
a Mục 6500.Thanh toán dịch vụ công cộng 4.319.204 6.709.000 8.506.000 b Mục 6550.Vật tƣ, văn phòng 9.528.280 16.457.000 18.354.000 c Mục 6600.Thông tin, tuyên truyền, liên lạc 4.564.207 4.134.000 5.566.304
d Mục 6650.Hội nghị 465.284 935.000 1.064.898
e Mục 6700.Công tác phí 1.481.992 1.684.000 2.598.522
f Mục 6750.Chi phí thuê mƣớn 11.686.974 10.307.000 12.568.825
g Mục 6800.Chi đoàn ra 1.879.964 2.239.751 2.212.739
h Mục 6850.Chi đoàn vào 194.430 140.671 214.571
i Mục 6900.Sửa chữa thƣờng xuyên TSCĐ 2.044.200 10.169.000 15.685.401 k Mục 7000.Chi phí nghiệp vụ chuyên môn
từng ngành 43.595.464
39.356.000 45.144.996
C Chi thƣờng xuyên khác 154.911.865 49% 162.921.578 45% 151.049.744 37%
a Mục 7750.Chi khác 5.937.990 10.437.000 11.575.686
b Mục 7950.Chi lập quỹ 109.168.475 98.361.016 93.585.612
c Mục 8300.Chi trả lãi vay để đầu tƣ phát triển 10.048.469 9.967.582 6.232.569
d Mục 9000.Đầu tƣ TSCĐ vô hình 72.892 980 500.877
e Mục 9050.Đầu tƣ TSCĐ 29.684.039 44.155.000 39.155.000
Cân đối thu - chi (I-II) 0 0 0
Qua nghiên cứu các bảng trên cho ta thấy quy mô chi tăng đều hàng năm, sự gia tăng quy mô chi thƣờng xuyên từ nguồn kinh phí NSNN cấp và nguồn thu sự nghiệp là hợp lý vì chức năng nhiệm vụ của trƣờng đều tăng qua các năm, quy mô đào tạo ngày càng mở rộng.
Đi sâu nghiên cứu về cơ cấu tổng chi tác giả nhận thấy rằng cơ cấu chi cho mục chi khác, cụ thể là chi lập quỹ đầu tƣ phát triển phục vụ XDCB, mua sắm trang thiết bị luôn chiếm tỷ trọng cao nhất. Nhà trƣờng đang trên đà phát triển mạnh, số lƣợng HS- SV tăng hàng năm đòi hỏi cơ sở hạ tầng, trang thiết bị tăng tƣơng ứng mới đáp ứng đủ nhu cầu. Và kinh phí NSNN cấp cho chi thƣờng xuyên hàng năm rất thấp không đủ chi lƣơng cơ bản cho CBVC trong trƣờng.
2.2.3.2. Thực thi quyền tự chủ sử dụng nguồn tài chính * Thực trạng thực thi tự chủ về chế độ chi:
Trƣờng Đại học Công nghiệp Hà Nội đƣợc xác định là đơn vị sự nghiệp có thu tự đảm bảo một phần kinh phí hoạt động. Do đó nhà trƣờng căn cứ vào quy định quyền tự chủ về việc sử dụng nguồn tài chính của đơn vị sự nghiệp công theo quy định tại điều 16, mục II, chƣơng 3 Nghị định 43/2006/NĐ- CP ngày 25/4/2006, Thông tƣ 71/2006/TT-BTC ngày 09/08/2006, Thông tƣ 81/2006/TT-BTC ngày 06/09/2006 của Bộ Tài chính hƣớng dẫn thực hiện Nghị định 43/2006/NĐ- CP ngày 25/4/2006, Quyết định số 4371/QĐ-BCT ngày 06/8/2008 ban hành quy chế tài chính trong các đơn vị hành chính, sự nghiệp thuộc Bộ Công Thƣơng, tình hình thực tế của trƣờng để quyết định việc sử dụng nguồn tài chính huy động đƣợc. Quy định thực hiện quyền tự chủ sử dụng nguồn tài chính đƣợc thể hiện công khai trong quy chế chi tiêu nội bộ hàng năm. Quy chế chi tiêu nội bộ của Trƣờng quy định về chế độ, tiêu chuẩn, định mức chi tiêu đối với các khoản chi áp dụng thống nhất trong trƣờng, đảm bảo cho trƣờng hoàn thành nhiệm vụ chính trị đƣợc giao và sử dụng kinh phí tiết kiệm, hiệu quả.
*Thực trạng thực thi tự chủ về sử dụng kết quả hoạt động tài chính trong năm:
Căn cứ vào tình hình thực tế nguồn tài chính của nhà trƣờng, trƣờng tiến hành trích lập các quỹ nhƣ sau:
- Quỹ dự phòng ổn định thu nhập 01 tháng tiền lƣơng
- Quỹ khen thƣởng và phúc lợi không quá 03 tháng tiền lƣơng, tiền công và thu nhập tăng thêm bình quân trong năm.
- Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp tối thiểu 25% * Quy định sử dụng các quỹ:
- Quỹ dự phòng ổn định thu nhập để đảm bảo thu nhập cho ngƣời lao động trong trƣờng hợp nguồn thu bị giảm sút.
- Quỹ khen thƣởng: dùng để khen thƣởng định kỳ, đột xuất cho tập thể, cá nhân theo kết quả công tác và thành tích đóng góp. Thủ trƣởng đơn vị quyết định việc chi quỹ khen thƣởng sau khi thống nhất với tổ chức công đoàn.
- Quỹ phúc lợi để xây dựng, sửa chữa các công trình phúc lợi: chi cho các hoạt động phúc lợi tập thể của ngƣời lao động trong đơn vị, trợ cấp khó khăn đột xuất cho ngƣời lao động; chi cho cán bộ, viên chức trong ngày lễ, tết,...
- Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp dùng để đầu tƣ phát triển nâng cao hoạt động sự nghiệp, bổ sung vốn đầu tƣ cơ sở vật chất mua sắm máy móc, thiết bị, trợ giúp thêm đào tạo, huấn luyện nâng cao tay nghề, năng lực công tác của cán bộ, giáo viên trong trƣờng.