IV Chi chuyển nguồn sang năm
7Sự nghiệp xã hội 310,3 42,8 294, 418,1 94,
7.1 Hưu xã và trợ cấp khác 275,2 88,7 269,0 91,3 97,77 7.2 Trẻ mồ côi, người già không nơi 7.2 Trẻ mồ côi, người già không nơi
nương tựa, cứu tế xã hội
7.3 Khác 35,1 11,3 25,7 8,7 73,18
8 Chi quản lắ nhà nước, đảng,
đoàn thể 1.900,5 73,3 2.344,4 71,2 123,36
Trong ựó: Quỹ lương 1.292,7 68,0 1.130,5 48,2 87,46 8,1 Quản lý nhà nước 1.226,2 64,5 1.470,2 62,7 119,90 8,2 đảng cộng sản Việt Nam 258,8 13,6 383,4 16,4 148,12 8,3 Mặt trận tổ quốc Việt Nam 108,6 5,7 131,2 5,6 120,78 8,4 đoàn thanh niên CSHCM 69,5 3,7 93,8 4,0 134,93 8,5 Hội liên hiệp phụ nữ Việt Nam 61,2 3,2 65,1 2,8 106,48 8,6 Hội cựu chiến binh Việt Nam 56,1 3,0 78,5 3,3 139,92 8,7 Hội nông dân Việt Nam 120,0 6,3 122,1 5,2 101,77
9 Chi khác
III Dự phòng
IV Chi chuyển nguồn sang năm sau nếu có
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 94 Qua số liệu bảng 4.14 ta thấy chi ngân sách xã Gia Khánh năm 2013 thực hiện tổng chi ngân sách 4.669,3 triệu ựồng vượt dự toán xã xây dựng 18,2%. Trong ựó:
- Chi ựầu tư phát triển 1.377,8 triệu ựồng tăng 1,5% dự toán giao ựầu năm, chi ựầu tư phát triển chiếm tỷ lệ 29,5% trong tổng chi ngân sách xã Gia Khánh năm 2013. Chi ựầu tư xây dựng cơ bản ựạt 1.342,7 triệu ựồng chiếm 97,5% trong tổng chi ựầu tư phát triển. Nguồn chi ựầu tư này chủ yếu phụ thuộc vào nguồn hỗ trợ có mục tiêu của ngân sách cấp trên vì ta thấy tổng thu tiền sử dụng ựất năm 2013 xã Gia Khánh 231,7 triệu ựồng (Bảng 4.8) toàn bộ số thu tiền sử dụng ựất ựáp ứng 16,8% chi ựầu tư phát triển năm 2013 của xã Gia Khánh.
- Chi thường xuyên 3.291,5 triệu ựồng vượt 26,8 % so với dự toán giao, chiếm 70,5% trong tổng chi ngân sách xã.
Chi công tác dân quân tự vệ, an ninh trật tự 380,7 triệu ựồng chiếm 11,6% trong tổng chi thường xuyên, chi tăng so với dự toán giao 55,3% ựây là khoản chi vượt dự toán giao năm 2013 lớn trên 55%; Chi sự nghiệp kinh tế 159 triệu ựồng chiếm 4,8% trong tổng chi thường xuyên vượt dự toán xã xây dựng rất lớn ựiều này cho thấy xã ựã quan tâm ưu tiên chi sự nghiệp kinh tế: chi duy tu bảo dưỡng các công trình giao thông thuỷ lợi, chi phổ biến áp dụng khoa học kỹ thuật vào sản xuất nông nghiệpẦ
Chi sự nghiệp xã hội là những khoản chi: Sinh hoạt phắ của cán bộ xã già yếu nghỉ việc, "hưu xã" 256,3 triệu ựồng ựạt 100% dự toán xã xây dựng và chiếm 7,9% trong tổng chi thường xuyên ngân sách xã.
Chi quản lý nhà nước, đảng, đoàn thể: Là khoản chi chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chi thường xuyên ngân sách xã bao gồm chi hoạt ựộng quản lý mhà nước, chi hoạt ựộng của đảng và các ựoàn thể: Mặt trận tổ quốc, đoàn thanh niên, Hội phụ nữ, Hội cựu chiến binh, Hội nông dân. Ngoài ra còn có các khoản chi hỗ trợ cho các tổ chức, hội khác.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 95 - Chi quản lý hành chắnh năm 2013 thực hiện 2.344,3 triệu ựồng chiếm 71,2% trong tổng chi thường xuyên ngân sách xã, trong ựó quỹ lương 1.130,5 triệu ựồng chiếm 48,2% trong tổng chi quản lý hành chắnh; tăng 23,3% dự toán xã xây dựng. Qua số liệu phân tắch trên thấy xã ựã thực hiện chế ựộ ưu tiên chi chế ựộ chắnh sách cho cán bộ công chức xã là chắnh chiếm 55,3% trong tổng chi quản lý nhà nước, đảng, đoàn thể.
Chi quản lý nhà nước 1.470,2 triệu ựồng chiếm tỷ trọng lớn so với tổng chi quản lý nhà nước đảng, đoàn thể 62,7% và vượt 20% dự toán giao.
Chi hoạt ựộng đảng cộng sản tăng 48,1% dự toán; Chi hoạt ựộng Mặt trận tổ quốc tăng 20,8% dự toán; Chi hoạt ựộng đoàn thanh niên chi tăng gần 35% dự toán Chi hoạt ựộng Hội liên hiệp phụ nữ Việt Nam chi tăng 6,5% so với dự toán xã xây dựng; Chi hoạt ựộng Hội cựu chiến binh 78,5 triệu ựồng tăng 40% dự toán;
Qua số liệu phân tắch trên thấy xã Gia Khánh cơ bản ựã bám sát tình hình thực hiện nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội tại ựịa phương ựể ựiều hành chi ngân sách xã thực hiện chi ựúng theo Luật ngân sách. Căn cứ vào dự toán cả năm và khả năng thu, nhu cầu chi của từng nhiệm vụ cụ thể ựảm bảo ựầy ựủ lương, phụ cấp và các chế ựộ cho cán bộ xã, các chắnh sách an sinh xã hội, các chế ựộ theo quy ựịnh. Tuy nhiên, chất lượng xây dựng dự toán ngân sách năm 2013 của xã chưa cao trong năm 2013 còn phải ựiều chỉnh dự toán, hầu hết các khoản chi ựều vượt cao so với dự toán xã xây dựng.
Qua phân tắch chi ngân sách xã năm 2013 tại xã Quang Minh và xã Gia Khánh thấy cơ bản các xã ựã chấp hành dự toán ựược duyệt, ựảm bảo chế ựộ quản lý tài chắnh hiện hành, thực hiện Luật thực hành tiết kiệm chống lãng phắ. Kinh phắ chi thường xuyên ựã ựảm bảo phục vụ phát triển kinh tế - xã hội, các hoạt ựộng thường xuyên và ựột xuất của các ban ngành, ựảng, ựoàn thể, an ninh chắnh trị, trật tự an toàn xã hội và công tác quốc phòng tại ựịa phương. Công tác quản lý chi ngân sách xã, thị trấn cơ bản chấp hành theo qui ựịnh của Luật ngân sách, thực hiện lập dự toán chi và chi theo dự toán
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 96 ựược duyệt; các xã thực hiện nghiêm túc chế ựộ quản lý chi qua Kho bạc Nhà nước, ưu tiên chế ựộ chi cho con người và tuân thủ theo trình tự ưu tiên. Trong trường hợp thu ngân sách xã gặp khó khăn, không ựủ ựảm bảo chi thường xuyên theo tiến ựộ thì việc chi phải tuân thủ theo trình tự ưu tiên sau:
1. Các chế ựộ chi cho con người, như lương cho cán bộ ựương chức theo Nghị ựịnh 31/Nđ-CP và nghị ựịnh số 35/Nđ-CP, Nghị ựịnh số 66/Nđ- CP, Nghị ựịnh 73/Nđ - CP của chắnh phủ, các khoản lương hưu và trợ cấp cho cán bộ già yếu nghỉ việc theo nghị ựịnh 34/Nđ-CP;.
2. Chi kinh phắ chi thường xuyên ựã ựảm bảo phục vụ phát triển kinh tế - xã hội, các hoạt ựộng thường xuyên và ựột xuất của các ban ngành, ựảng, ựoàn thể, an ninh chắnh trị, trật tự an toàn xã hội và công tác quốc phòng ựịa phương.
3. Chi xây dựng cơ sở hạ tầng, thực hiện chương trình mục tiêu.
4. Các khoản chi khác như hỗ trợ xoá ựói giảm nghèo, xây dựng nhà tình nghĩa...
Các xã cần hạn chế mức tối ựa các khoản chi ngoài kế hoạch, chi lãng phắ kém hiệu quả, chấm dứt hiện tượng chi cho các ựối tượng không thuộc phạm vi quản lý của ngân sách xã. Trong trường hợp thực tế ở xã có nhu cầu bức xúc về chi ngoài kế hoạch từ ựầu năm, các xã cần phải trình cụ thể nguyên nhân và dự toán kinh phắ ựể chủ tịch uỷ ban nhân dân huyện xem xét và giải quyết.
Phải ựảm bảo tắnh ựúng, tắnh ựủ các nguồn thu, khai thác hết các nguồn thu ựồng thời tiết kiệm các khoản chi, chi ựúng chế ựộ và có hiệu quả. Song song với ựó các xã phải tìm mọi biện pháp bảo ựảm hoàn thành và vượt mức kế hoạch ựược giao. Trường hợp không hoàn thành kế hoạch thu, các xã phải chủ ựộng cân ựối, cắt giảm các khoản chi tương ứng. để thấy rõ tình hình thực hiện dự toán chi ngân sách xã phân tắch qua Bảng 4.15: Tổng hợp chi ngân sách xã Quang Minh, huyện Gia Lộc năm (2011- 2013); Bảng 4.16: Tổng hợp chi ngân sách xã Gia Khánh, huyện Gia Lộc năm (2011-2013);
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 97
Bảng 4.15: Tổng hợp chi ngân sách xã Quang Minh, huyện Gia Lộc năm 2011, 2012, 2013
Số
TT Nội dung (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Dự toán (Tr.ự) Thực hiện (Tr.ự) So sánh QT/DT(%) Dự toán (Tr.ự) Thực hiện (Tr.ự) So sánh QT/DT(%) Dự toán (Tr.ự) Thực hiện (Tr.ự) So sánh QT/DT(%) Tổng chi ngân sách xã 3.986,1 4.007,6 100,5 5.105,8 5.113,1 100,1 11.000,9 11.066,7 100,6
I Chi ựầu tư phát triển 828,1 824,9 99,6 2.012,4 2.014,7 100,1 7.724,2 7.766,1 100,5
1 Chi ựầu tư XDCB 755,7 752,6 99,6 1.908,0 1.913,2 100,3 7.558,4 7.600,3 100,6
2 Chi ựầu tư phát triển 72,4 72,4 100,0 104,4 101,4 97,1 165,8 165,8 100,0
II Chi thường xuyên 3.128,0 3.085,6 101,7 3.093,3 2.990,1 96,7 3.276,7 3.227,7 100,7
1 Chi công tác dân quân tự vệ, an ninh trật tự 201,9 196,6 97,4 310,3 294,5 94,9 338,0 337,4 99,8
1,1 Chi dân quân tự vệ 103,4 103,2 99,8 158,6 154,3 97,3 158,2 157,6 99,6
1,2 Chi an ninh trật tự 98,6 93,4 94,8 151,6 140,2 92,4 179,8 179,8 100,0
2 Chi sự nghiệp y tế 756,0 756,0 100,0
3 Sự nghiệp văn hóa, thông tin 307,7 299,0 97,2 246,3 239,7 97,3 134,8 134,4 99,7
4 Sự nghiệp thể dục thể thao 2,0 1,0 52,3 5,0 2,5 50,2 57,9 57,5 99,3
5 Sự nghiệp kinh tế 54,0 41,9 77,6 56,0 22,4 40,0 287,2 291,9 101,7
5.1 SN giao thông 16,0 8,2 51,3 16,0 0,6 3,7 16,0 15,7 98,1
5.2 Sn nông - lâm- thủy lợi - Hải sản 38,0 33,7 88,7 40,0 21,8 54,5 271,2 276,2 101,9
6 Sự nghiệp xã hội 208,6 207,1 208,5 237,4 234,4 192,2 256,3 256,3 194,4
6.1 Hưu xã và trợ cấp khác 179,0 174,2 97,3 205,8 205,2 99,7 229,6 231,3 100,7
6.2 Khác 29,6 32,9 111,2 31,6 29,2 92,4 26,7 25,0 93,6
7 Chi quản lắ nhà nước, đảng, đoàn thể 1.597,7 1.583,9 99,1 2.238,4 2.196,6 98,1 2.202,5 2.150,3 97,6
Trong ựó: Quỹ lương 702,5 702,5 100,0 1.032,9 1.189,7
7.1 Quản lý nhà nước 1.024,6 1.015,3 99,1 1.492,1 1.453,6 97,4 1.324,4 1.272,5 96,1
7.2 đảng cộng sản Việt Nam 264,1 263,8 99,9 333,1 332,9 99,9 411,1 410,9 100,0
7.3 Mặt trận tổ quốc Việt Nam 91,1 90,8 99,6 131,5 131,1 99,7 171,8 171,6 99,9
7.4 đoàn thanh niên CSHCM 58,7 58,6 99,8 79,0 78,7 99,7 90,6 90,6 100,0
7.5 Hội liên hiệp phụ nữ Việt Nam 57,9 57,5 99,3 63,0 63,2 100,3 69,8 69,8 100,0
7.6 Hội cựu chiến binh Việt Nam 53,8 53,1 98,7 64,2 64,2 100,0 69,5 69,5 100,0
7.7 Hội nông dân Việt Nam 47,5 44,9 94,5 75,6 72,9 96,4 65,4 65,4 100,0
9 Chi khác
III Dự phòng 30,0 0,0
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 98 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 99
Bảng 4.16: Tổng hợp chi ngân sách xã Gia Khánh, huyện Gia Lộc năm 2011, 2012, 2013 Số
TT Nội dung
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Dự toán (Tr.ự) Thực hiện (Tr.ự) So sánh QT/DT (%) Dự toán (Tr.ự) Thực hiện (Tr.ự) So sánh QT/DT (%) Dự toán (Tr.ự) Thực hiện (Tr.ự) So sánh QT/DT(%) Tổng chi ngân sách xã 5.594,5 2.752,8 49,2 4.041,2 3.611,7 89,4 3.951,1 4.669,3 118,18
I Chi ựầu tư phát triển 2.800,0 0 0,0 1.950,0 565,4 0,0 1.357,7 1.377,8 101,48
1 Chi ựầu tư XDCB 2.780,0 - 1.930,0 555,3 0,0 1.337,7 1.342,7 100,37
2 Chi ựầu tư phát triển 20,0 0,0 0,2 20,0 10,1 0,0 20,0 35,0 175,24
II Chi thường xuyên 2.794,5 2.752,8 2.091,2 2.943,7 2.593,4 3.291,5 126,92