IV Thu chuyển nguồn từ năm trước chuyển sang 102,58 102,58 100,
4.1.2 Thực trạng chi ngân sách xã.
Chi ngân sách xã gồm: Chi ựầu tư phát triển, chi thường xuyên và chi chuyển nguồn sang năm sau(nếu có). Việc phân cấp nhiệm vụ chi cho ngân sách xã phải căn cứ vào chế ựộ phân cấp quản lý kinh tế - xã hội, ựảm bảo an ninh quốc phòng của Nhà nước, các chắnh sách chế ựộ về hoạt ựộng của các cơ quan Nhà nước, đảng Cộng sản Việt Nam, các tổ chức chắnh trị xã hội; ựồng thời phải phù hợp với trình ựộ, khả năng quản lý của chắnh quyền xã.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 72
Bảng 4.9: Tổng hợp chi ngân sách xã tại huyện Gia Lộc trong 3 năm 2011, 2012, 2013:
Số
TT Tên xã
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Chi ựầu tư phát triển (Tr.ự) Chi thường xuyên (Tr.ự) Chi chuyển nguồn năm sau (Tr.ự) Tổng cộng (Tr.ự) Chi ựầu tư phát triển (Tr.ự) Chi thường xuyên (Tr.ự) Chi chuyển nguồn năm sau (Tr.ự) Tổng cộng (Tr.ự) Chi ựầu tư phát triển (Tr.ự) Chi thường xuyên (Tr.ự) Chi chuyển nguồn năm sau (Tr.ự) Tổng cộng (Tr.ự) 1 Phạm Trấn 4.914,6 2.647,9 232,8 7.795,3 1.030,8 2.856,4 22,6 3.909,8 1.456,7 3.172,7 4.629,4 2 Toàn Thắng 1,6 2.243,9 2.245,5 2.399,3 2.399,3 2.229,1 3.029,7 5.258,8 3 Tân Tiến 6,2 1.913,3 1.919,5 1.378,7 2.504,1 61,2 3.944,0 901,8 2.835,8 99,2 3.836,8 4 Liên Hồng 1.226,6 2.360,1 520,1 4.106,3 2.431,8 2.644,0 520,5 5.596,3 553,6 3.123,1 384,5 4.061,2 5 Gia Lương 6.788,9 2.210,2 643,2 9.642,3 1.233,4 2.459,8 237,1 3.930,3 964,1 3.050,7 20,5 4.035,3 6 đức Xương 2.684,4 310,2 2.994,6 1.935,0 2.623,6 311,3 4.869,9 1.637,7 2.960,0 13,2 4.610,9 7 Thị trấn 7.027,9 2.262,7 3.676,6 12.967,2 6.884,0 2.833,5 931,5 10.649,0 10.203,5 3.443,8 4.506,5 18.153,8 8 Thống Kênh 2.927,4 2.436,7 510,2 5.874,3 252,5 2.527,0 315,5 3.095,0 399,5 3.147,1 19,3 3.565,9 9 Lê Lợi 3.007,9 2.151,3 5.159,2 9,8 2.453,5 2.463,3 844,3 3.055,0 3.899,3 10 Gia Khánh 2.752,8 2.752,8 565,4 2.943,7 102,6 3.611,7 1.377,8 3.291,5 4.669,3 11 Thống Nhất 1.111,7 2.442,0 301,3 3.855,0 3.151,0 3.597,5 600,3 7.348,8 961,8 3.668,0 444,4 5.074,2 12 Phương Hưng 6.899,0 2.050,0 1.168,9 10.117,9 1.147,7 2.503,2 215,3 3.866,2 545,5 2.816,2 3.361,7 13 Gia Hoà 71,3 1.939,2 198,3 2.208,8 54,7 3.185,5 3.240,2 800,9 3.764,5 1.277,7 5.843,1 14 Nhật Tân 2,5 1.848,8 152,8 2.004,1 33,2 2.728,0 297,0 3.058,2 2.307,7 2.924,0 516,2 5.747,9 15 đoàn Thượng 3.928,2 2.286,8 6.215,0 3.258.8 3.427,6 234,2 6.920,6 3.798,5 2.968,7 6.767,2 16 Hồng Hưng 634,4 3.126,3 1.206,3 4.967,0 1.219,1 4.199,5 244,0 5.662,6 2.024,6 3.498,0 16,9 5.539,5 17 Quang Minh 824,9 3.085,6 97,1 4.007,6 2.014,7 2.990,1 108,3 5.113,1 7.766,1 3.227,7 73,0 11.066,8 18 Gia Tân 1.353,3 1.964,1 1.325,3 4.642,7 1.240,9 2.778,2 510,0 4.529,1 590,4 2.868,2 133,8 3.592,4 19 Hoàng Diệu 3.173,9 3.274,5 1.341,6 7.790,0 6.250,9 3.430,7 478,1 10.159,7 2.430,4 3.775,5 146,5 6.352,4 20 Gia Xuyên 400,0 2.063,1 2.463,1 48,5 2.817,3 2.865,8 507,9 3.376,3 506,3 4.390,5 21 Yết Kiêu 4.978,5 2.007,4 500,0 7.485,9 3.446,2 3.557,7 7.003,9 1.200 3.199,8 .399,8 22 đồng Quang 3.155,7 3.155,7 761,0 2.843,9 121,7 3.726,6 2.195,3 3.390,5 37,0 5.622,8 23 Trùng Khánh 3.048,8 2.171,2 316,1 5.536,1 160,3 2.358,6 115,5 2.634,4 136,9 2.816 2.952,9 Cộng 52.327,6 55.078,0 12.500,8 119.906,4 38.508,4 66.662,7 5.426,7 110.597,8 45.834,1 73.402,8 8.211,1 127.448,0
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 73
Bảng 4.10: Tổng hợp chi ngân sách xã, thị trấn tại huyện Gia Lộc ( Năm 2011-2013)
đơn vị : Triệu ựồng
Số
TT Nội dung
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Dự toán Thực hiện % Thực hiện/Dự toán Dự toán Thực hiện % Thực hiện/Dự toán Dự toán Thực hiện % Thực hiện/Dự toán I Tổng chi ngân sách xã 60.342 119.906 198,7 66.687 110.597 165,8 83.553 127.448 152,5
1 Chi ựầu tư phát triển 26.600 52.327 196,7 18.000 38.508 213,9 22.200 45.834 206,5 2 Các khoản chi thường xuyên 33.742 55.078 163,2 48.687 66.663 136,9 61.353 73.403 119,6 2 Các khoản chi thường xuyên 33.742 55.078 163,2 48.687 66.663 136,9 61.353 73.403 119,6
3 Chi chuyển nguồn năm sau 12.501 5.426 8.211
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 74 Quá trình quản lý chi ngân sách xã cũng ựược bắt ựầu từ khâu ựầu tiên là lập dự toán chi ngân sách xã. Tại ựây các nhu cầu chi thuộc năm kế hoạch ựược xác lập và ghi vào dự toán. Công tác quản lý chi ngân sách xã, thị trấn cơ bản chấp hành theo qui ựịnh của Luật ngân sách, thực hiện lập dự toán chi và chi theo dự toán ựược duyệt; các xã thực hiện nghiêm túc chế ựộ quản lý chi qua Kho bạc Nhà nước.
Bảng 4.9 - 4.10 cho thấy: Tổng chi ngân sách xã năm 2011 thực hiện 119.906,4 triệu ựồng, năm 2012 thực hiện 100.598 triệu ựồng, giảm 7,8% so với năm 2011. Năm 2013 thực hiện 127.448 triệu ựồng, tăng 15,2% so với năm 2012. để thấy rõ ựược tình hình quản lý chi ngân sách xã, ta ựi phân tắch từng khoản chi.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 75
Bảng 4.11: Quy mô, cơ cấu chi ngân sách xã tại huyện Gia Lộc năm 2011, 2012, 2013.
Số
TT Nội dung
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Tốc ựộ phát triển (%)
Số tiền (Tr.ự) Tỷ trọng (%) Số tiền (Tr.ự) Tỷ trọng (%) Số tiền (Tr.ự) Tỷ trọng (%) 2012/ 2011 2013/ 2012 Bình quân Tổng chi ngân sách xã 119.906 100 110.597 100 127.448 100 92,2 115,2 103,1
1 Chi ựầu tư phát triển 52.327 43,64 38.508 34,82 45.834 35,96 73,6 119,0 93,62 Các khoản chi thường xuyên 55.078 45,93 66.663 60,28 73.403 57,59 121,0 110,1 115,4 2 Các khoản chi thường xuyên 55.078 45,93 66.663 60,28 73.403 57,59 121,0 110,1 115,4 3 Chi chuyển nguồn năm sau 12.501 10,43 5.426 4,91 8.211 6,44 43,4 151,3 81,0
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 76
4.1.2.1 Các khoản chi ngân sách xã 4.1.2.1.1 Chi thường xuyên:
Chi thường xuyên ngân sách xã là khoản chi ựảm bảo cho bộ máy chắnh quyền xã thực hiện các nhiệm vụ theo chức năng của mình về quản lý hành chắnh, chi hoạt ựộng của các sự nghiệp kinh tế, văn hoá thông tin thể dục thể thao, chi công tác xã hội và ựảm bảo an ninh quốc phòng trên ựịa bàn xã.
Khoản chi thường xuyên có ý nghĩa hết sức quan trọng, không những nó ựảm bảo cho bộ máy chắnh quyền hoạt ựộng bình thường mà còn ựảm bảo phát triển các sự nghiệp ở xã ựáp ứng nhu cầu phát triển kinh tế xã hội và thực hiện nhiệm vụ chắnh trị tại ựịa phương. Chi ngân sách xã ựược quản lý chặt chẽ, tiết kiệm, chống lãng phắ. Rà soát lại các khoản chi và các chắnh sách theo hướng thiết thực, hiệu quả, tránh dàn trải. Tuân thủ kỷ luật chi tiêu tài chắnh ngân sách nhà nước, không chi ngoài dự toán, lồng ghép các chắnh sách từ khâu kế hoạch ựến khâu tổ chức thực hiện.
Chi công tác dân quân tự vệ an ninh trật tự gồm kinh phắ chi cho Quốc phòng và chi an ninh trật tự ựể ựảm bảo an ninh trật tự ựịa phương: Chi cho hoạt ựộng huấn luyện, tuyển quân, chi phụ cấp cho dân quân tự vệ theo Pháp lệnh dân quân tự vệ, tiền mua báo Quân ựội nhân dân, chi phắ ựào tạo, bồi dưỡng, huấn luyện, diễn tập giữ gìn an ninh chắnh trị, trật tự an toàn xã hội thường xuyên, trực các ngày lễ, tết, chi các chế ựộ khác, chi bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, phụ cấp thâm niên cho công an xã theo Nghị ựịnh 73/Nđ-CP;
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 77
Bảng 4.12: Quy mô, cơ cấu chi thường xuyên ngân sách xã tại huyện Gia Lộc năm 2011, 2012, 2013.
Số
TT Nội dung
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Tốc ựộ phát triển (%)
Số tiền (Tr.ự) Tỷ trọng (%) Số tiền (Tr.ự) Tỷ trọng (%) Số tiền (Tr.ự) Tỷ trọng (%) 2012/ 2011 2013/ 2012 Bình quân I Tổng chi ngân sách xã 119.906 45,93 110.597 60,28 127.448 57,59 92,24 115,24 103,1 II Các khoản chi thường xuyên 55.077,9 66.663,3 73.403,1 121,03 110,11 115,4
1 Chi công tác dân quân tự vệ, an ninh trật tự 4.389,8 7,97 6.386,3 9,58 7.571,1 10,31 145,48 118,55 131,3
2 Chi sự nghiệp giáo duc 769,9 1,398 21,3 0,032 63,4 0,086 2,77 297,65 28,7
3 Chi sự nghiệp y tế 756,0 1,37 0 0 0,00 0,0
4 Chi sự nghiệp văn hóa, thông tin 2.241,9 4,070 1.698,0 2,547 1.472,8 2,006 75,74 86,74 81,1 5 Chi sự nghiệp thể dục thể thao 460,9 0,837 122,0 0,183 827,7 1,128 26,47 678,44 134,0 5 Chi sự nghiệp thể dục thể thao 460,9 0,837 122,0 0,183 827,7 1,128 26,47 678,44 134,0 6 Chi sự nghiệp kinh tế 2.326,3 8,101 1.494,6 7,846 4.840,5 7,614 64,25 323,87 144,2 7 Chi sự nghiệp xã hội 4.461,9 8,101 5.230,7 7,846 5.588,7 7,614 117,23 106,84 111,9 8 Chi quản lý nhà nước, đảng, đoàn thể 39.655,2 72,00 51.643,9 77,47 52.957,9 72,15 130,23 102,54 115,6
Trong ựó quỹ lương 8.922,2 11.905,6 14.492,1 133,44 121,73 127,4
9 Chi khác 16,0 0,03 66,5 0,10 81,0 0,11 415,63 121,80 225,0
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 78 Qua bảng 4.12 ta thấy chi công tác dân quân tự vệ, an ninh trật tự năm 2011 ựạt 4.389,8 triệu ựồng chiếm 7,79% tổng chi thường xuyên ngân sách xã; 2012 là 6.386,3 triệu ựồng chiếm 9,58% tổng chi thường xuyên ngân sách xã tăng 45,5% so với năm 2011; 2013 chi cho công tác dân quân tự vệ, an ninh trật tự 7.571 triệu ựồng chiếm 10,3% tổng chi thường xuyên ngân sách xã tăng 18,6% so với năm 2012. Tốc ựộ tăng bình quân 0,3 là do năm 2011 thực hiện Luật dân quân tự vệ số 43/2009/QH12 của Quốc hội : Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2010. Thay thế Pháp lệnh dân quân tự vệ số 19/2004/PL-UBTVQH11. Khoản chi này chiếm tỷ trọng nhỏ: từ 7,79% - 10,3% tổng chi thường xuyên nhưng không thể thiếu ựược ựối với chắnh quyền xã. Số chi chủ yếu ựảm bảo giữ gìn trật tự an ninh (bảo vệ trông coi thôn xóm), chi tuyển quân hàng năm. Qua số liệu 3 năm, năm sau cao hơn năm trước ta thấy cấp xã ựã thực sự quan tâm cho công tác này.
Chi sự nghiệp giáo dục chủ yếu là các khoản chi hỗ trợ mua sắm, sửa chữa nhỏ trường mầm non. Ngoài ra còn hỗ trợ các trường tiểu học, trung học cơ sở ở xã. Tuy tỷ trọng khoản chi này trong chi thường xuyên là tương ựối thấp (0,3 -1,4%) nhưng nó có ý nghĩa hết sức to lớn thể hiện sự chăm lo ựến sự nghiệp trồng người của chắnh quyền xã. Số chi năm 2011: 769,9 triệu ựồng; nhưng chi năm 2012: 21,3 triệu ựồng giảm so với năm 2011 bằng 2,77% so với năm 2011; năm 2013 là 63,4 triệu ựồng chiếm 0,086% trong tổng chi thường xuyên ngân sách xã. điều này chứng tỏ các xã ựã hạn chế mức tối ựa các khoản chi cho các ựối tượng không thuộc phạm vi quản lý của ngân sách xã.
Chi sự nghiệp văn hóa, thông tin qua số liệu 3 năm ta thấy, sự nghiệp văn hóa, thông tin ựược bố trắ chi năm sau thấp hơn năm trước. Năm 2011: thực hiện 2.242 triệu ựồng, năm 2012 là 1.689 triệu ựồng, năm 2013: 1.472,8 triệu ựồng.
Chi sự nghiệp thể dục thể thao qua số liệu bảng 4.13 ta thấy, sự nghiệp thể dục thể thao chiếm tỷ trọng không lớn trong tổng chi thường xuyên ngân
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 79 sách xã: Năm 2011 thực hiện 460,9 triệu ựồng chiếm 0,83% trong tổng chi thường xuyên ngân sách xã, năm 2012 là 122 triệu ựồng chiếm 0,18% trong tổng chi thường xuyên, năm 2013: 827,7 triệu ựồng. Hoạt ựộng thể dục thể thao ở cơ sở ngày càng phát triển mạnh mẽ ựáp ứng nhu cầu nhân dân.
Chi sự nghiệp kinh tế Là các khoản chi chủ yếu cho sự nghiệp: nông nghiệp, giao thông thuỷ lợi kiến thiết thị chắnh, chi duy tu sửa chữa giao thông, chợ... Khoản chi này chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng chi thường xuyên ngân sách xã từ 7,6-8,1%. Chi sự nghiệp kinh tế là chi duy tu bảo dưỡng các công trình giao thông thuỷ lợi, chi phổ biến áp dụng khoa học kỹ thuật vào sản xuất nông nghiệp, chi trồng cây...
Số chi sự nghiệp kinh tế qua các năm: Năm 2011 thực hiện 2.326,3 triệu ựồng chiếm 8,1% trong tổng chi thường xuyên ngân sách xã, năm 2012 là 1.494,6 triệu ựồng chiếm 7,8% trong tổng chi thường xuyên, năm 2013: 4.840,5 triệu ựồng chiếm 7,6% trong tổng chi thường xuyên ngân sách xã. Trong ựiều kiện hiện nay, ựầu tư cho sự nghiệp kinh tế là hết sức quan trọng, tỷ trọng chi như vậy là tương ựối thấp.
Chi sự nghiệp xã hội là những khoản chi: Sinh hoạt phắ của cán bộ xã già yếu nghỉ việc, "hưu xã", chi hỗ trợ cứu tế xã hội, chi chắnh sách gia ựình liệt sỹ, thương binh chi quản lý trông coi nghĩa trang... Trong ựó chi sinh hoạt phắ cán bộ Ộhưu xãỢ thường chiếm tỷ trọng cao nhất.
Chi quản lý nhà nước, đảng, đoàn thể: Là khoản chi chiếm tỷ trọng lớn nhất trong chi thường xuyên ngân sách xã bao gồm chi hoạt ựộng quản lý mhà nước, chi hoạt ựộng của đảng và các ựoàn thể: Mặt trận tổ quốc, đoàn thanh niên, Hội phụ nữ, Hội cựu chiến binh, Hội nông dân. Ngoài ra còn có các khoản chi hỗ trợ cho các tổ chức, hội khác.
- Chi quản lý hành chắnh năm 2011 thực hiện 39.655,2 triệu ựồng chiếm 72% trong tổng chi thường xuyên ngân sách xã, trong ựó quỹ lương 8.922,2 triệu ựồng chiếm 22,5% trong tổng chi quản lý hành chắnh; năm 2012 là 51.643,9 triệu ựồng chiếm 77,47% trong tổng chi thường xuyên, tăng 30,2%
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 80 so với năm 2011 trong ựó quỹ lương 11.905,6 triệu ựồng chiếm 23,1% trong tổng chi quản lý hành chắnh; năm 2013: 52.958 triệu ựồng chiếm 72,15% trong tổng chi thường xuyên ngân sách xã tăng 2,5% so với năm 2012 trong ựó quỹ lương 14.492 triệu ựồng chiếm 27,4% trong tổng chi quản lý hành chắnh. Tốc ựộ tăng bình quân quỹ lương là 0,27 trong ựó tốc ựộ tăng chi quản lý hành chắnh 0,16 qua số liệu trên ta thấy việc bố trắ chi quản lý hành chắnh ở Hải Dương là tương ựối phù hợp ựiều này thể hiện sự tiết kiệm trong chi tiêu. đây cũng thể hiện hiệu quả của công tác quản lý chi thường xuyên theo ựịnh mức tỉnh ựang áp dụng trong thời kỳ ổn ựịnh ngân sách 2011-2015.
Chi khác ngân sách xã: Chủ yếu là các khoản chi ựột xuất không nằm trong các sự nghiệp trên như khánh tiết, tiếp khách... chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng chi thường xuyên ngân sách xã. Khoản chi này có chiều hướng tăng qua các năm (bảng 4.12)
Trên cơ sở tổng chi thường xuyên ựược tỉnh, huyện giao, các xã tự bố trắ cơ cấu chi thường xuyên ựể trình Hội ựồng nhân dân xã phê duyệt làm căn cứ thực hiện. 100% số xã có nguồn thu cân ựối chi thường xuyên thấp hơn mức chi qui ựịnh nên ựều ựược bổ sung cân ựối ựể thực hiện.
Xét về cơ cấu chi thì chi thường xuyên chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi ngân sách xã, tốc ựộ chi thường xuyên tăng nhanh qua các năm, ựặc biệt chi quản lý hành chắnh, trong ựó chi lương có tốc ựộ cao qua các năm là do những năm gần ựây nhiều chắnh sách của nhà nước ựã thực sự quan tâm ựến cơ sở, như: Nghị ựịnh số 28/2010/Nđ-CP ngày 25/3/2010 chế ựộ chi cho con người, như lương cho cán bộ ựương chức theo Nghị ựịnh 31/Nđ-CP và nghị ựịnh số 35/Nđ-CP, Nghị ựịnh số 66/Nđ-CP, Nghị ựịnh 73/Nđ - CP của chắnh phủ, các khoản lương hưu và trợ cấp cho cán bộ già yếu nghỉ việc theo nghị ựịnh 34/Nđ-CP;của Chắnh phủ quy ựịnh mức lương tối thiểu chung;
- Chi bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế theo Luật chi bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế;
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 81 06/7/2010 của Bộ Tài chắnh quy ựịnh chế ựộ công tác phắ, chế ựộ chi tổ chức các cuộc hội nghị ựối với các cơ quan nhà nước và ựơn vị sự nghiệp công lập; - Phụ cấp ựại biểu Hội ựồng nhân dân và chi hoạt ựộng của Hội ựồng