II KẾ TOÁN CHI PHÍ, DOANH THU, CHI PHÍ, VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ
2.3.1Kế toán giá vốn hàng bán:
2. Kế toán chi phí, doanh thu, xác định kết quả kinh doanh tại Công ty: 2 Kế toán doanh thu
2.3.1Kế toán giá vốn hàng bán:
Công ty Mai xuân là một công ty thương mại họat động chủ yếu là việc mua bán các trang thiết bị y tế. Công ty chủ yếu hạch toán giá vốn hàng bán là tổng hợp giá hàng hóa mà công ty mua vào và các chi phí khác có liên quan
Gía vốn hàng bán = giá mua chưa + chi phí thu mua-– các khoản chiết khấu thuế thương mại và giảm giá
Khi mua hàng hóa công ty nhận hóa đơn rồi kê giá mua và chi phí thu mua hàng hóa vào tài khoản 156. Khi có nghiệp vụ bán hàng kế toán sẽ xác định giá bán, lập hóa đơn và ghi nhận doanh thu. Bên cạnh đó kế toán vật tư hàng hóa ghi nhận số lượng hàng xuất kho, tính và kết chuyển giá trị hàng hóa từ tài khoản 156 sang 632 được thực hiện trên phần mềm Bravo
Do đặc điểm hoạt động của công ty, nghiệp vụ mua bán hàng hóa diễn ra thường xuyên nên công ty tính giá thành sản phẩm xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước. giá trị hàng tồn kho cuối kì được tính theo giá của hàng hóa ở những lần nhập sau cùng
• Chứng từ hạch toán:
+ Hóa đơn của nhà cung cấp
+ Phiếu nhập kho ( so sánh trị giá với hóa đơn) • Trình tự hạch toán:
Tài khoản sử dụng: Công ty sử dụng tài khoản 632 “ Gía vốn hàng bán”
ví dụ:
ngày 16/02/2011 Công ty xuất bán 200 bình tạo ẩm cho Bệnh viện Đại học Y Dược theo HĐ 0176892 . Gía bán 2.250 đ ,VAT 10%
Kế toán định khoản:
Nợ TK 632: 390.000 (200*1.950) Có TK 1561 : 390.000
Một số nghiệp vụ kế toán diễn ra trong kì
Chứng từ Số tiền
Ngày Số HĐ Diễn giải TK đối ứng Nợ Có
1/2/2011 25841
Xuất bán 3000 khẩu trang 3 lớp đã tiệt trùng cho Bệnh
Viện Đa Khoa Khu Vực Thống Nhất
1/2/2011 25842
Xuất bán tủ sinh học cho Bệnh Viện Đa Khoa Đồng
Nai
1561 53,481,200
3/2/2011 25843 Xuất bán 100 bình tạo ẩm cho
Bệnh Viện Đại Học Y Dược 1561 1,000,000 4/2/2011 25844
Xuất bán 10bộ Bơm karman 1 val cho Bệnh Viện Đại Học Y
Dược
1561 3,700,000
4/2/2011 25845
Xuất bán 12kg Bông không hút nước cho Trung Tâm Bảo
Vệ Sức Khỏe Lao Động và Môi Trường
1561 1,200,000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
5/2/2011 25849 Xuất bán tủ trữ máu cho Bệnh
Viện Đại Học Y Dựơc 1561 52,634,110
6/2/2011 25850
Xuất bán 200 Găng tầm soát tử cung cho Bệnh Vịờn Đa Khoa Khu Vực Thống Nhất
1561 603,729
6/2/2011 25851
Xuất bán 500 Ống hút 4 cho Bệnh Viện Đa Khoa Đồng
Nai
1561 135,000
10/2/2011 25852
Xuất bán 110 Bộ kim châm cứu bộ cho Bệnh Viện Đa
Khoa Đồng Nai
1561 1,210,000
11/2/2011 25853
Xuất bán 20000 Bơm tiêm kim 23 G(vinahencook) cho Bệnh Viện Đại Học Y Dược
1561 10,200,000
14/2/2011 25854
Xuất bán 50 vỉ Trâm đỏ tiệp cho Trung Tâm Bảo Vệ Sức
Khỏe Lao Động Và Môi Trường
1561 3,675,000
đã tiệt trùng
16/2/2011 25856 Xuất bán 2 lọ Endofill 1561 1,120,000
18/2/2011 25857
Xuất bán hóa chất cho Bệnh Vịờn Đa Khoa Khu Vực
Thống Nhất
1561 3,313,845
19/2/2011 25858
Xuất bán 100 đầu côn nhiệt cho Bệnh viện Đa Khoa Đồng
Nai
1561 1,056,000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
20/2/2011 25860
Xuất bán 15 Hộp Phim nha cho Bệnh Viện Đa Khoa
Đồng Nai
1561 7,200,000
20/2/2011 25862
Xuất bán 10 Bình tạo ẩm cho Bệnh Viên Đa Khoa Khu Vực
Thống Nhất
1561 1,000,000
22/2/2011 25863
Xuất bán 3 ghế máy nha cho Ban quản lí dư án Hựyen Bến
Cát
1561 88,771,800
23/2/2011 25864
Xuất bán 18000 Bơm tiêm kim 23 G(vinahencook) cho Bệnh Viện Đại Học Y Dược
1561 9,180,000
27/2/2011 25865
Xuất bán 40kg Nacl (muối) cho Trung tâm Bảo Vệ Sức Khỏe Lao Động Và Môi
Trường
1561 1,400,000
28/2/2011 25866
Xuất bán 500 Ống hút 5 cho Bệnh Viện Đa Khoa Đồng
Nai
1561 135,000
28/2/2011 Kết chuyển doanh thu tháng 2
sang 911 249,415,789
Tổng phát sinh nợ 249,415,789
Số dư cuối kì 0 Chú ý: ở cột số số chứng từ có số hóa đơn không liên tục là do kế toán xuất sai hóa đơn phải hủy xuất lại