II KẾ TOÁN CHI PHÍ, DOANH THU, CHI PHÍ, VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ
b.Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận.
Giám Đốc là người quyết định mọi vấn đề trong quá trình hoạt động của Công ty, đảm bảo kinh doanh có hiệu quả, thực hiện tốt các mục tiêu kinh tế, chính trị của Đảng và Nhà nước. Trực tiếp lãnh đạo, điều hành toàn bộ mọi hoạt động của Công ty. Ký các hợp đồng, các văn bản liên quan đến các hợp đồng. Ký duyệt các chứng từ ban đầu phát sinh về tiền, hàng…
Có quyền quyết định khen thưởng, kỷ luật nhân viên, bổ nhiệm, bãi nhiệm cán bộ cấp dưới, kiểm tra giám sát mọi hoạt động toàn Công ty.
Phó Giám Đốc là người trực tiếp điều hành mọi hoạt động kinh doanh, quản lý về mặt hành chính của Công ty và chịu trách nhiệm trước Giám đốc.
Phó Giám Đốc Phòng kỹ thuật Phòng Thí nghiệm Phòng Kế toán Bộ phận mua,bán hàng Giám Đốc
Bộ phận mua, bán hàng: Chịu trách nhiệm về việc việc tìm kiếm khách hàng, nhận đơn đặt hàng, tìm nhà cung cấp, mua bán hàng hóa
Phòng kỹ thuật
• Chịu trách nhiệm về máy móc, thiết bị kỹ thuật.
• Kiểm tra tính kỹ thuật của máy móc thiết bị trước khi nhận hàng từ nhà cung cấp về và trước khi giao hàng cho khách hàng.
• Hướng dẫn, tư vấn khách hàng sử dụng máy móc, thiết bị kỹ thuật.
• Bảo hành, sửa chữa máy móc thiết bị cho khách hàng theo hợp đồng và khi có nhu cầu của khách hàng.
Phòng thí nghiệm: Vì Mai Xuân là công ty thương mại chuyên thí nghiệm những loại hóa chất để đảm bảo trước khi giao bán cho khách hàng.
Phòng kế toán
• Chỉ đạo toàn bộ công tác kế toáw6n tài chính, thống kê, thông tin kinh tế và hạch toán theo đúng chế độ tài chính thống nhất của Công ty. Trích lập đầy đủ, đúng nguyên tắc chế độ hiện hành, kiểm tra số liệu và xét duyệt báo cáo, quyết toán và trên cơ sở đó phân tích hoạt động kinh tế.
• Kế toán có nhiệm vụ cập nhật hàng tồn kho, công nợ, doanh số ,báo cáo thuế… Báo cáo và tham mưu cho Giám đốc tình hình tài chính, trích lập các quỹ.
• Phổ biến, chỉ đạo thực hiện điều lệ tổ chức kế toán theo đúng điều lệ kinh tế Nhà nước.
2.2.4 Chức năng nhiệm vụ của từng thành viên trong bộ máy kế toán củacông ty công ty
Với Hình thức kinh doanh chủ yếu của Công ty là mua bán vật tư y tế, hoạt động thương mại diền ra thường xuyên Do vậy khối lượng công việc khá nhiều nên bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức theo hình thức tập trung. Bộ máy gọn nhẹ nhưng hoạt động kế toán được phân công hợp lí và phối hợp nhịp nhàng giữa các nhân viên.Theo hình thức này toàn bộ công tác kế toán được thực hiện hoàn tất trong phòng kế toán của Công ty.
Ghi chú: : quan hệ chỉ đạo quan hệ nghiệp vụ Kế toán trưởng
• Tổ chức bộ máy kế toán, lập hệ thống kế toán chi tiết, lập hệ thống chứng từ và quy trình luân chuyển chứng từ.
• Chỉ đạo và hướng dẫn các nghiệp vụ chuyên môn như ghi chép sổ sách, chứng từ, định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
• Tổ chức phổ biến và hướng dẫn kịp thời các chế độ tài chính kế toán của Nhà nước. • Tổ chức ghi chép, tính toán phản ánh tình hình hoạt động kinh doanh và phân tích
kết quả tài chính của Công ty.
• Lập và gửi các báo cáo kế toán lên cấp trên và các cơ quan chức năng đầy đủ và đúng hạn.
• Tổ chức lưu trữ, bảo quản các tài liệu kế toán. Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán thuế Kế toán vật tư hàng hóa
Thủ quỹ Kế toán tiền lương
Kế toán công nợ
• Tổng hợp số liệu, xử lý thông tin và lập báo cáo chính xác, đúng hạn.
• Lập báo cáo mang tính chất nội bộ nhằm cung cấp thông tin nhanh chóng và chính xác.
Kế toán thuế
• Theo dõi, xác định thuế đầu vào, thuế đầu ra.
• Xác định số thuế phải nộp, lập các báo cáo thuế để trình cho Giám đốc và các cơ quan chức năng. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Kế toán vật tư hàng hóa: Theo dõi nhập, xuất, tồn hàng hoá. Kế toán tiền lương:
Chịu trách nhiệm về thang bảng lương nộp cho cơ quan chức năng, và hàng tháng chấm công, tính lương cho nhân viên.
Kế toán công nợ
• Lập hóa đơn bán hàng
• Ghi nhận nợ phải thu, phải trả
• Theo dõi thu tiền từ việc bán hàng, theo dõi tình hình công nợ người mua cũng như người bán.
Thủ quỹ: Thực hiện việc thu, chi tiền và báo cáo tồn quỹ hàng ngày cho Ban Giám Đốc. Và theo dõi tiền gửi
2.2.6
Chính sách kế tóan áp dụng tại công ty:
Chế độ kế toán: Công ty áp dụng theo chế độ kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏ nên hệ thống tài khoản Công ty sử dụng theo Quyết định 48/2006/QĐ_BTC ngày 14/09/2006.
Phương pháp khấu hao TSCĐ là phương pháp đường thẳng Nội dung phương pháp khấu hao
bình hàng năm =
Thời gian sử dụng hữu ích (năm) Mức khấu hao trung Mức khấu hao trung bình hàng năm bình hàng tháng =
12 tháng
Phương pháp tính giá xuất kho hàng tồn kho là phương pháp nhập trước xuất trước
Đơn giá Trị giá hàng tồn kho đầu tháng + Trị giá hàng nhập trong tháng bình quân =
Số lượng hàng tồn kho đầu tháng + Số lượng hàng nhập trong tháng
Trị giá xuất hàng tồn kho = Đơn giá bình quân x Số lượng hàng xuất Đơn vị tiền tệ sử dụng khi ghi chép kế toán là VNĐ
Hình thức sổ Căn cứ vào yêu cầu quản lý, đặc điểm tổ chức, quy mô sản xuất kinh doanh của công ty cho nên việc hạch toán của công ty được áp dụng theo hình thức "Nhật ký chung". Đây là hình thức kế toán tương đối đơn giản
Sơ đồ hình thức kế toán nhật ký chung tại Công ty
Chứng từ kế toán Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ chi tiết
Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu