II. Điều khoản cụ thể:
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 627 Trớch quý IV năm
e. Tổng hợp chi phớ sản xuất
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 627 Trớch quý IV năm
Trớch quý IV năm 2008
Số CTNgày CTDiễn giảiĐối ứngPhỏt sinh NợPhỏt sinh CúSố dư đầu kỳ0………KC 25/HP31/10/2008KC CP nhõn viờn quản lý
CT.Tiờn Du – BN, T10/0815446,537,797KC
30/HP31/10/2008KC CP vật liệu, CCDC cho CT.Tiờn Du – BN, T10/0815415,205,629KC
35/HP31/10/2008KC CPKHTSCĐ cho quản lý CT.Tiờn Du – BN, T10/0815411,965,330KC
38/HP31/10/
2008KC CP dịch vụ mua ngoài CT.Tiờn Du – BN, T10/0815418,377,600………KC 55/HP30/11/
2008KC CP dịch vụ mua ngoài CT.Tiờn Du – BN, T11/0815416,581,900………KC 73/HP31/12/2008KC CP dịch vụ mua ngoài CT.Tiờn Du – BN,
T12/0815418,329,500………Cộng số phỏt sinh2,119,345,2502,119,345,250Số dư cuối kỳ0
Người lập Kế toỏn trưởng
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Sau khi phản ỏnh xong cỏc nghiệp vụ phỏt sinh, nhiệm vụ đặt ra cho kế toỏn là phải tiến hành tổng hợp chi phớ để nhà quản trị cú thể biết được tổng chi phớ đó thực hiện trong kỳ là bao nhiờu. Để tổng hợp chi phớ, Cụng ty sử dụng TK 154 - Chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang. Tài khoản này được theo dừi chi tiết cho từng cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh.
Tổng hợp chi phớ sản xuất là việc kết chuyển toàn bộ cỏc khoản chi phớ phỏt sinh đó được tập hợp trờn cỏc tài khoản chi phớ 621, 622, 623, 627 vào bờn Nợ tài khoản phản ỏnh chi phớ chi phớ dở dang - 154 theo từng cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh tương ứng. Tại Cụng ty Cổ phần xõy dựng và thương mại Huy Khỏnh, cụng việc này được thực hiện đều đặn vào cuối mỗi thỏng. Đồng thời, hàng thỏng sau khi tổng hợp, kế toỏn phải lập Bảng tổng hợp chi phớ sản xuất lũy kế từ đầu quý đến thời điểm lập. Việc tổng hợp chi phớ hàng thỏng nhằm phục vụ yờu cầu của cụng tỏc quản lý và đỏnh giỏ tiến độ thực hiện kế hoạch đặt ra, quản trị cụng tỏc tớnh giỏ thành.
Biểu số 2.29: Bảng tổng hợp chi phớ sản xuất