- Thủ quỹ: là ngời chịu trách nhiệm quản lý thu, chi tiền mặt Thờng xuyên đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế với sổ sách để phát hiện và xử lý kịp
a. Kế toỏn chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp
PHIẾU XUẤT KHO Ngày 30 thỏng 10 năm
Ngày 30 thỏng 10 năm 2008 Số: PXK 525/HP Nợ: 621 Cú: 152 Họ và tờn người nhận hàng: Lờ Đức Hiếu Bộ phận: Đội xõy dựng
Lý do xuất kho: Xuất cho thi cụng cụng trỡnh Xuất tại kho: Cụng trỡnh Tiờn Du - Bắc Ninh
TTTờn, nhón hiệu, quy cỏch vật tưMó sốĐVTSố lượngĐơn giỏ (đồng)Thành tiền
(đồng)Theo yờu cầuThực xuất1Cỏt vàngKg1,1251,1252Gạch đặcViờn8,0008,0003Thộp cuộn ф10Kg4004004Xi măngKg1,1251,125
Tổng số tiền bằng chữ:
Số chứng từ gốc kốm theo: 01 Ngày 30 thỏng 10 năm 2008 Người lập Người nhận hàng Người phụ trỏch Thủ kho Thủ trưởng phiếu bộ phận sử dụng đơn vị
Cuối mỗi thỏng, kế toỏn ở cỏc tổ, đội tập hợp toàn bộ cỏc chứng từ gốc và bảng tổng hợp chứng từ gốc gửi lờn Phũng Kế toỏn - Tài chớnh của Cụng ty. Kế toỏn Cụng ty sau khi kiểm tra tớnh hợp lý, hợp lệ của cỏc chứng từ gốc do cỏc tổ đội gửi lờn sẽ tiến hành tổng hợp lại và ghi sổ kế toỏn. Căn cứ vào cỏc Phiếu nhập, xuất kho và Bảng kờ Phiếu xuất vật tư, kế toỏn tớnh ra giỏ đơn vị bỡnh quõn sau mỗi lần nhập của vật liệu xuất kho rồi ghi vào Phiếu xuất kho ở cỏc cột đơn giỏ và thành tiền. Sau đú, trờn cơ sở cỏc chứng từ này, kế toỏn lập Bảng phõn bổ nguyờn vật liệu trong thỏng cho cỏc cụng trỡnh. Số liệu trờn Bảng phõn bổ này sẽ được sử dụng để tập hợp chi phớ và tớnh giỏ thành sản phẩm.
Cụng ty CP XD và TM Phỳc Hưng Cụng trỡnh Tiờn Du – Bắc Ninh BẢNG Kấ XUẤT VẬT TƯ Cụng trỡnh Tiờn Du – Bắc Ninh Thỏng 10 năm 2008 TK: 621 Ngày 31 thỏng 10 năm 2008
Thủ trưởng đơn vị Người lập
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
STTPhiếu xuất khoTờn, chủng loại, quy cỏch vật tưĐVTSố lượngSố hiệuNgày thỏng1PXK 488/HP01/10/2008Dầu DiezenLớt1,3202PXK 489/HP01/10/2008Gạch men
ViglaceraThựng2003PXK 490/HP02/10/2008Khung vỏn uốnTấm650…….………… 38PXK 525/HP30/10/2008Cỏt vàngKg1,125Gạch đặcViờn8,000Thộp cuộn
Sau đú, căn cứ vào cỏc chứng từ gốc và cỏc bảng tổng hợp, kế toỏn tiến hành nhập chứng từ vào mỏy và mỏy tớnh sẽ tự động vào cỏc Sổ Nhật ký chung (Biểu số 2.6), Sổ chi tiết TK 621 (Biểu số 2.7), Sổ Cỏi TK 621 (Biểu số 2.8).
BẢNG PHÂN BỔ NGUYấN VẬT LIỆU Thỏng 10 năm 2008
Ngày 31 thỏng 10 năm 2008
Cụng ty CP XD và TM Phỳc Hưng T1, ĐN3, CT9, khu đụ thị Mỹ Đỡnh
STT Ghi Cú TK
Ghi Nợ TKTK 1521TK 621- Cụng trỡnh đường VH1380,450,765- Cụng trỡnh tũa nhà Tiờn Du – Bắc Ninh545,148,370- Cụng trỡnh thủy điện Seekaman 1450,714,451- …… Cộng2,448,325,4412TK 627- Cụng trỡnh tũa nhà Tiờn Du – Bắc Ninh8,325,160- ……
Cộng57,148,2503TK 642…Tổng cộng2,575,392,671
Bộ phận yờu cầu Người phụ trỏch bộ phận Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) Đơn vị tớnh: đồng
Biểu số 2.6: Trớch Sổ Nhật ký chung
SỔ NHẬT Kí CHUNG Trớch thỏng 10 năm 2008
STTSố CTNgày CTDiễn giảiTài khoảnPhỏt sinh NợPhỏt sinh CúSố trang trước mang sang……984HĐ1228501/10/2008Mua vật tư nhập kho cụng trỡnh Tiờn Du - BNGiỏ trị nguyờn vật liệu nhập kho152167,700,000Thuế GTGT được khấu
trừ1336,770,000Thanh toỏn bằng tiền gửi Ngõn hàng 112174,470,000985PXK488/HP01/10/2008Xuất dầu cho mỏy thi cụng CT. Tiờn du - BNChi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp62113,201,899Nhiờn liệu 152313,201,899………
1021PXK525/HP30/10/2008Xuất kho vật tư cho cụng trỡnh Tiờn Du - BNChi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp62127,325,665Nguyờn vật liệu chớnh 152127,323,665………Cộng chuyển sang trang sau……
Cụng ty CP XD và TM Phỳc Hưng T1, ĐN3, CT9, khu đụ thị Mỹ Đỡnh
Biểu số 2.7: Sổ chi tiết TK 621
Cụng ty CP XD và TM Phỳc Hưng T1, ĐN3, CT9, khu đụ thị Mỹ Đỡnh