... Mẫu số: 04 /TT B - Sổ theo dõi thuếTT B - Tờ khai thuếTT B Mẫu số: 01A /TT B - Báo cáo thuế Mẫu B02-DN - Quyết toánthuế Mẫu số: 05 /TT B 3.6.2 Phương pháp hạch toánthuếtiêuthụđặcbiệt a Nguyên ... Bài giảng Kếtoánthuế Miễn thuế, giảm thuếTT B trừ vào số phải nộp (Nếu kỳ kế toán) TK 152,156, 211 ThuếTT B phải nộp nhập vật tư, hàng hoá chịu thuếTT B TK 711 Miễn thuế, giảm thuếTT B trừ ... thuếThuếTT B phải nộp = Giá tính thuếTT B x Thuế suất thuếTT B Cơ sở sản xuất mặt hàng chịu thuếTT B nguyên liệu chịu thuếTT B kê khai thuếTT B khâu sản xuất khấu trừ số thuếTT B nộp nguyên...
... Mẫu số: 04 /TT B - Sổ theo dõi thuếTT B - Tờ khai thuếTT B Mẫu số: 01A /TT B - Báo cáo thuế Mẫu B02-DN - Quyết toánthuế Mẫu số: 05 /TT B 3.6.2 Phương pháp hạch toánthuếtiêuthụđặcbiệt a Nguyên ... Bài giảng Kếtoánthuế Miễn thuế, giảm thuếTT B trừ vào số phải nộp (Nếu kỳ kế toán) TK 152,156, 211 ThuếTT B phải nộp nhập vật tư, hàng hoá chịu thuếTT B TK 711 Miễn thuế, giảm thuếTT B trừ ... thuếThuếTT B phải nộp = Giá tính thuếTT B x Thuế suất thuếTT B Cơ sở sản xuất mặt hàng chịu thuếTT B nguyên liệu chịu thuếTT B kê khai thuếTT B khâu sản xuất khấu trừ số thuếTT B nộp nguyên...
... thuế GTGT, có thuếTT B Giá tính thuếTT B = + thuế suất thuếTT B Giải Giá tính thuếTT B = 200.000 x 29.000 + 65% 200.000 x 29.000 ThuếTT B phải nộp = x 65% + 65% Tham khảo thêm Giá tính thuế ... nộp thuếTT B (A), doanh nghiệp bán sản phẩm sản xuất từ nguyên liệu nhận thuếTT B (B), số thuếTT B phải nộp nhà nước là: A-B Sự khác biệt giửa thuếTT B (A) phải nộp thuếTT B (B): ThuếTT B ... thuếTT B thuộc đối tượng chịu thuếTT B, có chứng từ hợp pháp khấu trừ số thuếTT B nộp nguyên liệu xác định số thuếTT B phải nộp khâu sản xuất Số thuếTT B khấu trừ tương ứng với số thuếTT B...
... xổ số KẾTOÁNTHUẾTT B 2.1 TỔNG QUAN VỀ THUẾTT B 2.1.3 Căn phương pháp tính thuếThuếTT B phải nộp = Giá tính thuếTT B x Thuế suất thuếTT B KẾTOÁNTHUẾTT B 2.1 TỔNG QUAN VỀ THUẾTT B 2.1.3 ... -Giấy báo nợ, giấy báo có,… KẾTOÁNTHUẾTT B 2.2 KẾTOÁNTHUẾTT B 2.2.3 Tài khoản sử dụng: TK 3332 ThuếtiêuthụđặcbiệtThuếTT B phải nộp ThuếTT B nộp vào NSNN ThuếTT B phát sinh kỳ Tổng ... có thuếTT B, thuế GTGT) KẾTOÁNTHUẾTT B 2.2 KẾTOÁNTHUẾTT B 2.2.5 Phương pháp kếtoán số nghiệp vụ chủ yếu Khi xác định số thuếTT B phải nộp, kếtoán ghi: Nợ TK 511, 512 Có TK 3332 KẾ TOÁN...
... miễn thuế theo quy định Chính phủ - Hàng vật tư, nguyên liệu nhập để sản xuất hàng xuất 3.3 Căn phương pháp tính thuếtiêuthụđặcbiệt 3.3.1 Căn tính thuếthuếtiêuthụđặcbiệt Căn tính thuếTT B ... tính thuế dịch vụ chịu thuếTT B giá cung ứng dịch vụ sở kinh doanh chưa có thuếTT B chưa có thuế GTGT, xác định sau Giá tính thuếTT B = = Giá dịch vụ chưa có thuế GTGT + Thuế suất thuếTT B ... giá tính thuế hàng hoá, dịch vụ chịu thuếTT B thuế suất thuếTT B a Giá tính thuế Giá tính thuếTT B hàng hoá dịch vụ quy định cụ thể sau - Đối với hàng hoá sản xuất nước giá tính thuếTT B giá...
... CHỊU THUẾThuếtiêuthụđặcbiệt loại thuế gián thu, đánh vào số hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế theo qui định luật thuếtiêuthụđặcbiệtThuế cấu thành giá hàng hóa, dịch vụ người tiêu ... TRỪ THUẾThuếTT ĐB khấu trừ ThuếTT ĐB phải nộp = = Số lượng TP thực tế tiêuthụ nội địa X Số thuếTT B phải nộp hàng chịu thuếTT B xuất kho tiêuthụ kỳ Định mức tiêu hao nguyên vật liệu - X Thuế ... Hàng hóa ThuếTT B = Giá tính X phải nộp thuếTT B Thuế suất thuếTT B Ghi chú: Tổ chức, cá nhân mua hàng hóa thuộc diện chịu thuếtiêuthụđặcbiệt sở sản xuất để xuất không xuất mà tiêuthụ nước...
... chịu thuếtiêuthụđặcbiệt nguyên liệu chịu thuếtiêuthụđặcbiệt khấu trừ số thuếtiêuthụđặcbiệt nộp nguyên liệu xác định số thuếtiêuthụđặcbiệt phải nộp khâu sản xuất Số thuếtiêuthụđặc ... sở toán tài chính, sở thực toánthuếtiêuthụđặcbiệt hàng năm với quan thuế Cơ sở phải kê khai toàntiêu số thuếtiêuthụđặcbiệt phải nộp, số thuếtiêuthụđặcbiệt nộp, số thuếtiêuthụđặc ... hàng thuộc diện chiụ thuếtiêuthụđặcbiệt nguyên liệu nộp thuếtiêuthụđặcbiệtkê khai nộp thuếtiêuthụđặcbiệt khâu sản xuất,các sở khấu trừ số thuếtiêuthụđặcbiệt nộp phần nguyên liệu...
... khai thuếtiêuthụđặcbiệt ngày tháng năm ) Tên sở: Địa chỉ: Tên mặt Chứng từ mua hàng mua hàng biên hay nhập STT lai nộp thuếTT B nộp thuếTT B Số Mã số: ThuếTT B ... tính Thuế hoá, dịch thuếTT B thuế suất (%) vụ (không có TT B thuế GTGT) ThuếTT B 5=3x4 Tổng cộng Ngày tháng năm Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Mẫu số: 02B /TT B Kếtoán trưởng (Ký, ghi ... hoá, dịch thuế GTGT sở xk, nhận vụ uỷ thác xk) Tổng cộng Ngày tháng năm Người lập biểu Kếtoán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Mẫu số: 04 /TT B BẢNG KÊTHUẾTIÊUTHỤĐẶCBIỆT ĐƯỢC...
... riêng phải chịu thuế giá trị gia tăng 1.1.5.3 Thuế suất thuếtiêuthụđặcbiệtThuế suất thuếtiêuthụđặcbiệt quy định luật thuếtiêuthụđặcbiệt sau: BIỂU THUẾTIÊUTHỤĐẶCBIỆT STT I II Hàng ... chịu thuếtiêuthụđặcbiệt S ThuếTT B nộp Thuếtiêu ố lượng Giá tính thuếThuế suất khâu nguyên liệu thụđặc hàng đơn vị hàng thuếtiêu cho số sản phẩm tiêubiệt phải = hóa tiêu x hóa x thụthụ ... thuếtiêuthụđặcbiệt thuộc đối tượng nộp thuếtiêuthụđặcbiệt Trường hợp nhập ủy thác tổ chức nhận ủy thác đối tượng nộp thuếtiêuthụđặcbiệt 1.1.5 PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ Giá Thuếtiêu thụ...
... nộp thuế -Người nộp thuế có nghĩa vụ nộp thuế đầy đủ,đúng thời hạn vào ngân sách nhà nước -Trường hợp người nộp thuế tính thuế, thời hạn nộp thuế chậm ngày 20 tháng kê khai thuếTT B 5,Hoàn thuế, khấu ... thuế, khấu trừ thuế a,hoàn thuế -Đã nộp thuế số thuế nhỏ nguyên nhân -Khi xác nhập DN công ty có số thuế nộp thừa hoàn trả -Các DN có nguyên vật liệu ,vật tư ,chịu thuếTT B hoàn thuế TH có định ... lại thuế cho doanh nghiệp 6,Đối tượng nộp thuế, chịu thuế a,Đối tương nộp thuế tổ chức cá nhân sản xuất,nhập hàng hóa kinh doanh dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuếTT B đối tượng nộp thuếTT B...
... Thuế suất thuếTT B 19 3- Tờ khai TT B (mẫu số 01 /TT B) 3.6 Chỉ tiêuThuế suất thuếTT B”: Cột (7) Căn theo mức thuế suất quy định biểu thuế suất thuếTT B hành 3.7 Chỉ tiêu “Số thuếTT B khấu trừ”: ... GTGT số thuế nộp tính toán sau: ThuếTT B nộp Giá ghi hóa đơn (chưa có thuế GTGT) = -1 + Thuế suất thuếTT B x Thuế suất thuếTT B 2- Bảng kê hóa đơn HHDV mua vào chịu thuếTT B ... chịu thuếTT B” (Mẫu số 01-1 /TT B) để ghi vào tiêu 3.5 Chỉ tiêu “Giá tính thuếTT B”: Cột (6) Giá tính thuếTT B = Doanh số bán chưa có thuế GTGT Cột (5) + Thuế suất thuế...
... vụ chịu thuếTT B : a/ Căn tính thuế : Là giá tính thuếthuế suất ThuếTT B phảI nộp = giá tính thuếTT B x thuế suất - Giá tính thuế giá cung ứng dịch vụ sở KD chưa có thuếTT B chưa có thuế GTGTđược ... Việt Nam 2/ Đối với hàng hóa nhập chịu thuếTT B : a/ Căn tính thuế : giá tính thuếthuế suất Giá tính thuếTT B = giá tính thuế NK + thuế NK b/ Kê khai thuế : Cơ sở NK hàng hóa phảI kê khai nộp ... bia theo nhóm thuế suất tương ứng loại + Cột 2: ghi doanh số bán có thuếtiêuthụđặcbiệt (không có thuế GTGT) Doanh số bán (cột 2) + Cột = + thuế suất Mẫu số: 02A /TT B Cách ghi:...
... KHAI THUẾTT B (mẫu 01 /TT B) g) h) Chỉ tiêuThuế suất thuếTT B”- Cột (7) Căn theo mức thuế suất quy định biểu thuế suất thuếTT B hành Chỉ tiêu “Số thuếTT B khấu trừ”- Cột (8) Căn vào tiêu ... xuất nước giá mua có thuếTT B hoá đơn mua vào để tính số thuếTT B nộp theo công thức: Giá mua có thuếTT B (Không có thuế GTGT) ThuếTT B = x + Thuế suất thuếTT B Thuế suất TT B PHẦN B HƯỚNG ... THUẾTT B (mẫu 01-2 /TT B) d) e) Chỉ tiêu “Số thuếTT B khấu trừ kỳ trước”: Cột (9): Là luỹ kế số thuếTT B khấu trừ kỳ trước NL mua vào nộp thuếTT B đến kỳ chưa khấu trừ hết Chỉ tiêu “Số thuế...
... Giá tính thuế hàng hóa, dịch vụ chịu thuếTT B 4.3.2- Thuế suất thuếTT B ThuếTT B phải nộp = Giá tính thuếTT B X Thuế suất thuếTT B 11 PHÁP LUẬT VỀ THUẾThuếTT B 4.3- Căn tính thuếthuế suất: ... lý thuế (QLT) PHÁP LUẬT VỀ THUẾ 4- ThuếTiêuthụđặcbiệt (TT B) 4.1- Đối tượng chịu thuế 4.2- Các trường hợp không chịu thuế 4.3- Căn tính thuếthuế suất 4.4- Hoàn thuế 4.5- Giảm thuế, miễn thuế ... THUẾ VIỆT NAM Thuế Môn (MB) Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) ThuếThu nhập doanh nghiệp (TNDN) ThuếTiêuthụđặcbiệt (TT B) Thuế Tài nguyên (TNg) ThuếThu nhập cá nhân (TNCN) Thuế Nhà đất (NĐ) Thuế...