A4222”
=== ~
TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TP HÒ CHÍ MINH KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN | a} ===99 (0 qg=== Il p> | A I | NGO THI NGOC CHAU | MSSV: 1254040037
| BAO CAO THUC TAP TOT NGHIEP
Trang 2LỜI CẢM ƠN
Để hoàn thành chương trình Đại học và viết thành công báo cáo thực tập này trước hết là một thành quả và là một nỗ lực của chính bản thân Tuy nhiên, trong suốt quá trình làm
đề án thực tập, luôn có những người giúp đỡ, động viên và giúp em hoàn thành tốt đề án
thực tập này
Trước hết, xin cảm ơn Ban giám hiệu và các thầy cơ trong khoa Kế tốn — Kiểm toán
của trường Đại Học Mở TP.HCM đã tạo điều kiện tốt nhất để em có thể học tập và thực
tập tốt Đặc biệt là lời cảm ơn đến cô Lê Thị Thanh Xuân, là giáo viên hướng dẫn trực tiếp của em, giúp em có những phân tích, nhận định đúng đắn và hoàn thành bài viết cách
tốt nhất
Lời cảm ơn trân trọng gửi đến toàn thể Công ty TNHH TM Đăng Nhật, đã tạo một môi trường thực tập tốt nhất để em có thể học hỏi, thu thập thông tin và hoàn thành tốt đề án thực tập Cùng với lời cảm ơn chân thành đến Ban Giám đốc của công ty và chị Nguyễn Thị Ngọc Lan- là người trực tiếp hướng dẫn, cùng tập thể các anh chị nhân viên công ty đã chỉ bảo và nhiệt tình giúp đỡ em trong mọi công việc khi thực tập cũng như khi viết đề án thực tập
Trang 3CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
NHAN XET CUA CO QUAN THUC TAP
1 Thời gian thực tap ¬— P1047 98 n7 06 yn ng HH c0 ĐÓ 9 000000900 000009 00006090009 0 006 000 0 0 000 0000460000906 640004606000 606.6000900 90000904000 0 6 00000 00600900 0900906 000 606 00000 00000006900 6990009096006 609000990996 0009 00966060900 9/0900 02490000900 0.99 6090 0009009929064 0 9040 046 080080 0 988 0 19 2 Bộ phận thực tập à 30 H785 38 t2Đ08/01 tam x“: `" «g0 0 9 60 0 0000000000006 606 6 6 6 0064606690040 6 6260600006049 0060090006 006 9246 606.00 0049060606006 6 001 606760060696 006 006 6240 006 690 67096 6040060600904 0600904609249 029/906 9/90 6/0949 60490006 6.8049 6/099 89.69 9.9099 0049 0 92490 9/9 6 300098949906 090 980.8 3 Tỉnh thần trách nhiệm và ý thức chấp hành kỷ luật
¬ Hoan Ugarakeo dS ccccscstsnununiiunuuununuune Pee 9 9 0Ó 0 60 000060400606 090606 0006046 004606900006 0060094 0400946060609 00 69 FEET HE OEE TEE ERE TEESE EEE OT EE EEE EEEEEE EEE E OEE E OEE E EEE OE HHT E HEHEHE ESTE SESE ESEEHE TOE HOES OE EE THE TOD
4, Nhan xét chung
cnet, ALU Tat a: 2 | Myce .CKee 08 08.gcn cng tama Auth quay dunk
Ml! oats bse fae cong ty Ltée, “hờn „=5 Ish cad atu Md dudes Ona MQ cone
Aust nh duc Hà dh lu deci hina dee „ didi debe whos gitta defn Uy via Lkive TM đa vad Lik -aaÁuu ca bein Len Niges Chai
Ab LOM mì “ut nuật Âhân, uổ “ tha Gia chp Pas ae
POO eee eee eee EEE EEE E HEHE ERE E TEER EEE E EEO EEE EERE SEES EERE TEETER EOE EOEE TERT EET HO EEE HEHE EHO EE EEE EE EE RETO SEES ERE TEEEHEEHEHEE ESE EHE EEE HOHE HEHEHE HHO EES 7
TP.HCM, Ngay AY thang O/ nim 2016
` Người nhận xét
Trang 5Họ và tên sinh viên: Ngô Thị Ñgọc Châu Chuyên ngành: Kế toán TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TP.HCM KHOA KE TOAN - KIÊỄM TOÁN NHẬT KÝ THỰC TẬP MSSV: 1254040057 Lớp: DHI2KT02 Giảng viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Thanh Xuân
Cơ quan thực tập: Công ty TNHH Thương Mại Đăng Nhật
Địa chỉ cơ quan: 77B Hoàng Văn Thụ, Phường 15, Quận Phú Nhuận, Tp.HCM
x is ne Pp Xac Nhan Cua
STT| Thời Gian Nội Dung Thực Tập GVHD
Gap go GVHD, trao đổi các nguyên tac 1 22/10/2015 can nam, cach chon de tài, hướng dẫn cách
viết Đề cương chỉ tiết
2 10/11/2015 Nộp Đề cương chỉ tiết qua mail
GVHD phản hồi mail, góp ý và sửa đề 3 13/11/2015 cương chỉ tiết, bắt đầu viết nội dung Báo
cáo
4 01/12/2015 Nop ban stra Dé cuong chi tiét va Noi dung chương 1
5 02/12/2015 GVHD phản hôi mail
6 20/12/2015 | Nộp hoàn tật cho GVHD chương 2
GVHD phản hồi mail và yêu câu hoàn Ẻ 22/12/2015 thiện bản thảo nộp file giấy
8 22/12/2015 Đên trường nộp file giây cho GVHD
9 05/01/2016 Gap GVHD dé sửa bài Báo cáo, góp ý
từng chương cụ thê
10 07/01/2016 a bai sua tong hop cho GVHD qua
11 13/01/2016 GVHD phản hôi mail và xác nhận hoàn tât bài thực tập
12 22/01/2016 Nộp bài Báo Cáo Thực Tập cho GVHD
Trang 6MỤC LỤC ===œs[ET] === Trang CHƯƠNG I1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VÈẺ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI ĐĂNG NHẬT
1.1 Quá trình hình thành và phát triỂn của cÔng tY c: tt cv th ghe I 1.1.1 Giới thiệu khái quát ¿- có 2 hà 9183 12011221 1 011 10H 0 0104111140150 1 1.1.2 Owd trink hinh thas va phat trién .ccssecesennesssssunsvsinansasesneveonencassnonveneasneennesnne l 1.2 Chức năng và nhiệm vụ, ngành nghề Ícinh doanh của GỐng Tý asasseiansnasasaanieaspanreaan 2 1:3.1 Chúc năng của công TỰ naeeesansinasrnenanatnndriiaassassasaskaneassia li880k144910005.00157 2 1 3.5 Nhiệm: GY GG CORE OF vroaaseeaveaiinnddtbrtiidditidintdinRS0A0000THĐS0210000101.00snunniesasoesinrasarsliS tits 2
1.2.3 Định hướng phát triỀn công ty ¿2-52 về tr tri 2 1.3 Cơ cấu tổ chức quản lí và tổ chức kinh doanh - sc-©5255+22++v2£t2S+teerrerrrrerrrrrrred 2 1,8,1 TẾ chức quản ÍÍ ««eeeseesexvee-c-ceeeeseexersseeoeseeosrasld4414818580.840G310007003018 8760 0107.55040000/-0 0 2 1.3.2 Sơ đề tô chức quân lý eceeeeesrrerrrreresreereisriorreonreidkEE1418142710121148081021400 3
1.3.3 CHức năng, nhiệm vụ của cáo phòng B8 ve oeeeeireeeeieiriieiiiiiirirarkeii 3 1.4 Tổ chức công tác kế toán tại CONG CN 4 1.4.1 Hình thức tổ chức bộ máy kế toán 565cc 4 1.4.2 Tổ chức bộ máy I8 ỪỪ%£ắẲŸồÃÃäÝỶÝỶẢ 4 1.4.3 Hình thức SỐ Tế TUỂT eeeecsesereeseeveeereseereeteereresesessers dế S886 8138130105 A eRe ORRIN ENTER 5 1.5 Một số chính sách kế toán - ¿chì HH 0.11210121001000 0 1g 7
CHUONG 2: TINH HINH THUC TE KE TOAN VON BANG TIEN CUA CONG TY TNHH THUONG MAI DANG NHAT
2.1 Đặc điểm vốn bằng tiền của đơn Vị : tt the 9 2.2 Kế toán vốn tiền mặt ¿- ¿+ 5£+S9212392123911231512111211112 4 1.1.T12111111.1.1111 1e 9
2.2.1 Kiểm soát nội bộ đối với quy trinh thu- chi tiền mặt .- .¿-5:¿+cccccscscses 9
2.2.2 Tài khoản sử dụng - 5c 5 nó 210 100 800 00111000811 100080010110111140 12 2.2.3 Quy trình luân chuyển chứng LỄ seeeseseseeeeeieeeiakodldLicl100180300101101504310HGĐ030181 12
2.2.4 Phương pháp kế toán 56c tt về tt g1 2 Hggieg 17
2.2.5 Minh họa trên Tác 18
2.3 Kế toán vốn tiền gửi ngân hàng "“- th Keianeio RESORT EEE Re KERERCUCKRNENT URES 2222 2.3.1 Kiểm soát nội bộ đối với quy trình thu- chi tiền gửi ngân hàng .- - 22 2.3.2 Tài Khoản SUC QUE vc0ccsseorseasanconemereneensarsmaree re enconeeneennenes cn ence neennsnhs shi IONE TE 22 2.3.3 Quy trình luân chuyên chứng tỪ - óc tSk vn HE HH HH hiện 22 2.3.4 Phuong phap ké i0 .ố.ố 27 2.3.5 Minh họa trên số kế tốn ¿- ¿52 ©t+2++Ex£EEEYEEEEEEE 2E 28 2.4 Trình bày thông tin trên Báo cáo Tài chính -.-óc-: + cìcetnhhhhhhrtrrrdrrrrrrtrrre 32 CHƯƠNG 3: NHẬN XET VA DE XUAT GIẢI PHÁP
By 1 Nhận xÉt -5<< 32x22 Sh TỒN 2 độ 151 381054880168518 460948044 1840114891 0000197 010012010101 cam trai 34
Trang 7LỜI MỞ ĐẦU Lý do chọn đề tài
Trong nền kinh tế hiện nay, bất kỳ một doanh nghiệp, một công ty nào khi bước vào lĩnh vực kinh doanh thì mục tiêu hướng đến đều là lợi nhuận Khi công ty muốn tổn tại, phát triển và muốn đứng vững trên thị trường thì việc kinh doanh phải có lợi nhuận
Để đạt được mục tiêu lợi nhuận cao nhất với chỉ phí tối thiểu nhất thì việc kiểm soát vốn bằng
tiền là một trong những yếu tố không kém phần quan trọng Nhận thấy tầm quan trọng của ngành kế tốn nói chung và cơng tác kế toán vốn bằng tiền nói riêng nên em chọn đề tài “Kế toán vốn
bằng tiền tại Công ty TNHH TM Đăng Nhật”
Mục tiêu nghiên cứu
- Tìm hiêu thực trạng công tác kê tốn vơn băng tiên tại công ty
- Từ các quan sát và thực hành thực tê, rút ra các điêm mạnh cân phát huy và đưa ra các nhận
xét, kiên nghị đôi với những mặt còn hạn chê của hệ thơng kê tốn
- Học hỏi kinh nghiệm cho bản thân đôi với các kiên thức về kê toán và xã hội, là tiên đề cho công tác sau này
Phương pháp nghiên cứu
- Nghiên cứu thực tế phương pháp ghi nhận vốn bằng tiền của công ty
- Tham khảo và nghiên cứu trên sách vở, trên các mạng trực tiêp và được sự giúp đỡ của các thây
cô, anh chị nhân viên trong công ty về các vân đê liên quan đên kê tốn vơn băng tiên Pham vi va bố cục của đề tài
Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngoài lời mở đầu và kết luận thì bố cục chung gồm có 3 chương: - Chương 1: Giới thiệu khái quát về Công ty TNHH TM Đăng Nhật
- Chương 2: Thực trạng về công tác kế toán vốn bằng tiền của Cong ty TNHH TM Đăng Nhật
Trang 8SVTH: Ngô Thị Ngọc Châu GVHD: Ths.Lé Thi Thanh Xuân
CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VẺ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI ĐĂNG NHẬT
1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty
1.1.1 Giới thiệu khái quát
Tên cơng ty: CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI ĐĂNG NHẬT
Tên công ty viết bằng tiếng nước ngoài: DANG NHAT TRADING COMPANY LIMITED
Tên khác của công ty: CHỢ PHÓ MINI MART
- Giấy chứng nhận kinh doanh số 0312825486 ngày 19 tháng 06 năm 2014
- Trụ sở: 77B Hoàng Văn Thụ, Phường 15, Quận Phú nhuận, Thành Phố Hồ Chí Minh - Đại diện pháp luật: Bùi Quang Thuận - Điên thoại: 08 3842 3397 - Fax: 08 3842 3392 - Mã số thuế: 0312825486 - Website: http://chophomart.com/ - Logo cong ty: =/chopho
Công ty TNHH Thương Mại Dang Nhật được cấp giấy phép kinh vào ngày 19 thang 06 nam 2014 với ngành nghề kinh doanh chính là bán lẻ lương thực, thực phẩm mặn, thực phẩm ngọt,
hàng tươi sông, hàng đông lạnh, hóa mỹ phẩm
Vốn điều lệ công ty là 9.000.000.000 đồng với các cô đông: Cô đông Vốn góp (VNĐ) Tỷ lệ (%) Đỗ Đức Chung 3.000.000.000 33.33 Nguyễn Thị Tuyết 3.000.000.000 33.33 Đỗ Diệu Huyền _ 3.000.000,000 - 33.33 Cộng 9.000.000.000 100 1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển
Năm 2014, Đăng Nhật hoạt động dưới hình thức công ty TNHH TM Đăng Nhật dưới sự điều hành và quản lý của ông Bùi Quang Thuận
Trong điều kiện nền kinh tế đang phát triển, cạnh tranh khắc nghiệt, nhưng với nguồn nhân lực trẻ, giảu nhiệt huyết và quyết tâm, cùng với kỹ năng làm việc chuyên nghiệp của đội ngũ nhân viên và ban lãnh đạo, công ty đã vượt qua các khó khăn, thử thách và đáp ứng được nhu cầu khắc khe của người tiêu dùng
Trang 9SVTH: Ngô Thị Ngọc Châu GVHD: Ths.Lê Thị Thanh Xuân Sau | nim hoạt động, Đăng Nhật tạo được lòng tin và thương hiệu Chợ Phố Minimart vững chắc trong lòng khách hàng Hiện nay, Đăng Nhật đang thúc đây mở rộng quảng bá và mở rộng thêm hoạt động kinh doanh của mình ở các chỉ nhánh, quận, huyện trong thành phố
1.2 Chức năng và nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh của công ty 1.2.1 Chức năng của công ty
- Nghiên cứu thị trường trong và ngoài nước để có định hướng phát triển dịch vụ phù họp
- Chuyên cung cấp các mặt hàng: Thực phẩm tươi sống, đông lạnh, trái cây, bánh kẹo, 1.2.2 Nhiệm vụ của công ty |
- Kinh doanh đúng ngành nghề đã đăng ký theo giấy phép kinh doanh - Tìm kiếm, mở rộng thị trường mới, ký kết hợp đồng thương mại
- Trở thành nơi mua sắm tiện lợi hàng đầu cho mọi nhà đem lại sản phâm chât lượng, uy tín, đúng tiêu chuẩn kèm với các chính sách ưu đãi khách hàng
- Tối đa hóa lợi nhuận, nâng cao và phát triên công ty lên một tâm cao mới
- Tạo việc làm ổn định, môi trường làm việc năng động, nâng cao đời sông đảm bảo các lợi ích của người lao động
- Tuân thủ quy định của pháp luật về quốc phòng, an ninh trật tự, an toàn xã hội, phòng cháy, chữa cháy song song với công tác vệ sinh an toàn thực phẩm
- Tuân thủ tiêu chuẩn trách nhiệm xã hội của tổ chức Lao động, áp dụng cho toàn bộ cong nhân viên trong việc quản lí cũng như áp dụng các chế độ khen thưởng, kỷ luật đối với từng thành viên nhằm nâng cao khả năng công hiến và phát triển cho công ty
1.2.3 Định hướng phát triển công ty
- Tiếp tục duy trì sự phát triển bền vững, gia tăng doanh thu qua từng tháng/ quý/ năm - Phát huy thế mạnh duy trì những khách hàng truyền thống và mở rộng với những khách hàng mới, đôi tác kinh doanh mới
- Mở rộng quy mô kinh doanh, chủ yếu tập trung nhận các đơn hàng Online nhằm nâng
cao tầm vóc công ty và có giá trị gia tăng cao
- Chú trọng nâng cao chất lượng Marketing để không ngừng mở rộng thị trường 1.3 Cơ cấu tổ chức quản lí và tô chức kinh doanh
Công ty là một pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ về tài chính, có con dau riéng dé
hoat dong
Giám đốc Công ty chịu mọi trách nhiệm trước pháp luật về: các nội dung trong hồ sơ đăng kí kinh doanh của công ty, sử dụng các giấy phép, giấy chứng nhận, các giây tờ khác và con dau của công ty trong giao dịch
1.3.1 Tố chức quản lí
Trang 10SVTH: Ngô Thị Ngọc Châu GVHD: Ths.Lé Thi Thanh Xuân
Công ty Đăng Nhật thiết lập một hệ thống quản lý tập trung với các bộ phận chức năng riêng biệt nhằm thực hiện tôt các mục tiêu mà công ty đã đê ra, thuận tiện cho việc điêu hành, quản lý và tô chức kính doanh 1.3.2 Sơ đồ tổ chức quản lý Giám Đắc | Phó Giám Đốc Phó Giám Đốc Kinh Doanh Tài Chính | | | | | | Phòng Phòng Phòng Phòng Thu Mua Kế Toán Bán Hàng Marketing
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH TM Đăng Nhật 1.3.3 Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban
Giám đốc: là người đứng đầu bộ máy quản lý, đại diện cho cán bộ nhân viên toàn công ty, có quyền quyết định và điều hành mọi hoạt động của công ty cũng như chịu trách nhiệm trước cơng ty, tồn bộ cán bộ công nhân viên và kết quả hoạt động kinh doanh của đơn vị Chỉ đạo và đề ra các phương án kinh doanh
Phó giám đốc kinh doanh: là người tham mưu cho Giám đốc trong việc điều hành các hoạt động kinh doanh hằng ngày, tuy nhiên dưới quyền của giám đốc công ty, được quyền đứng ra bảo đảm, cam kết, ký kết các văn bản, hợp đồng trong trường hợp giám đốc chỉ định hoặc phù hợp với lợi ích của công ty
Phó giám đốc tài chính: là người phụ trách các công việc theo sự ủy quyền của Giám Đốc, quản lý toàn bộ hoạt động quản trị tài chính, quản lý hoạt động hành chánh, quản trị tài sản văn phòng Huấn luyện và đào tạo duy trì phát triển đội ngũ nhân sự trong hệ thông quản lý nguồn nhân lực toàn công ty
Phòng thu mua
- Xây dựng kế hoạch, định hướng kinh doanh hàng tháng, quý, năm Kế hoạch ngắn hạn, trung hạn, dài hạn trong công việc xây dựng chiên lược kinh doanh cũng như theo dõi tình hình thực
tê ˆ
- Xây dựng chiến lược mua hàng và kế hoạch mua hàng hiệu quả
- Theo dõi chặt chẽ và nắm bắt kịp thời tình hình thị trường, giá cả, nhu cầu khách bàng
Trang 11SVTH: Ngô Thị Ngọc Châu GVHD: Ths.Lé Thi Thanh Xuân - Lên đơn đặt hàng gửi nhà cung cấp, theo dõi tình hình giao nhận hàng
- Tìm kiếm khách hàng mới, khách hàng sỉ và lẻ - Tiếp nhận đơn đặt hàng và báo giá cho khách hàng Phòng kế toán:
- Thực hiện những công việc về nghiệp vụ chuyên môn tài chính kế toán theo đúng quy định của Nhà nước về chuẩn mực và nguyên tắc kế toán
- Thu thập, ghi chép, xử lý và kiểm tra nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo các chứng từ ban đầu, hạch toán kế toán chỉ tiết và tổng hợp kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty
- Định kỳ (tháng, quý, năm) lập báo cáo tài chính theo đúng chế độ gửi các cơ quan quản lý và kiêm soát
- Phân tích, giải thích các dữ liệu tài chính, tham mưu trong lĩnh vực kế toán tài chính, giúp ban giám đốc cân nhắc và có quyết định kịp thời trong hoạt động kinh doanh của công ty
- Theo dõi các khoản thu, chỉ của công ty cho phù hợp
- Tổ chức thanh toán đầy đủ các khoản phải trả và thu hồi kịp thời các khoản nợ đến hạn - Tổ chức và bảo quản, lưu giữ các tài liệu kế toán
Phòng bán hàng
- Thực hiện triển khai bán hàng để đạt doanh thu theo mục tiêu ban giám đốc đưa ra - Quản trị hàng hóa, nhập xuất hàng hóa, điều phối, sắp xếp hàng hóa cho cửa hàng
- Lập số sách theo dõi lượng tồn hàng ngày
- Lấy ý kiến đóng góp trực tiếp từ khách hàng Phòng marketing
- Chịu trách nhiệm cho chiến lược marketing, quảng cáo, nghiên cứu, khảo sát khách hàng, xây dựng thương hiệu, quan hệ công chúng và tạo ra phong cách riêng của công ty
- Đảm bảo duy trì trạng thái hoạt động của website một cách tôt nhât, đảm bảo mọi sô liệu một
cách chính xác và an toàn
- Nhận đơn đặt hàng online và chuyển giao cho bộ phận bán hàng - Chăm sóc khách hàng online qua mạng
1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn tại công ty
1.4.1 Hình thức tổ chức bộ máy kế toán
Công ty áp dụng hình thức tổ chức công tác kế tốn tập trung Tồn bộ các công việc kế toán từ việc xử lí chứng từ kế toán, ghi số tổng hợp và lập các báo cáo tài chính đều tập trung ở phòng kế tốn
Mơ hình kế tốn tập trung giúp bộ máy kế tốn của cơng ty gọn nhẹ, tiết kiệm chi phí, cung cấp thông tin cho những người quản lý được kịp thời và tạo điều kiện thuận lợi cho việc sử dụng các phương tiện kỹ thuật
1.4.2 Tổ chức bộ máy kế toán
Trang 12SVTH: Ngô Thị Ngọc Châu GVHD: Ths.Lé Thi Thanh Xuân 1.4.2.1 Sơ đồ bộ máy tổ chức kế toán - Kê Toán Trưởng
Kê Toán Kê Toán Kê Toán
no wes Thu Quy
Thu Chi Công Nợ Ngân Hàng
$øơ đồ 1.2: Sơ đồ bộ máy tổ chức kế toán
1.4.2.2 Chức năng từng bộ phận kế toán
Kế toán trưởng:
- Trực tiếp lãnh đạo các nhân viên thuộc quyền quản lý của mình, đơn đốc các kế tốn viên làm việc có hiệu quả
- Tổ chức điều hành tồn bộ hệ thơng kế tốn của cơng ty và chịu sự điều hành của Giám Đốc - Kiểm tra sự cân đối giữa số liệu kế toán chỉ tiết và tổng hợp
- Hạch toán thu nhập, chị phí, khấu hao, tài sản cố định, công nợ, nghiệp vụ khác, thuế Giá trị gia tăng, báo cáo Thuê
- Lập báo cáo tài chính theo từng tháng, quý, năm
- Phân tích kết quả tài chính, tình hình hoạt động kinh doanh của công ty
- Lập và gửi lên Giám đốc các báo cáo kế toán đúng hạn, tô chức các cuộc kiểm kê định kỳ
Kế toán thu chỉ:
- Kiểm tra các chứng từ hợp lý, hợp lệ - Lập các phiếu thu, phiếu chỉ
- Chuyên qua Thủ quỹ Kế toán công nợ:
- Theo dõi tình hình thanh toán trong công ty với khách hàng - Đối chiếu công nợ trong công ty với khách hàng
- Theo dõi hạn thanh toán của khách hàng căn cứ vào hợp đồng, hóa đơn Kế toán ngân hàng:
- Theo dõi dòng tiền ra, vào của Công ty tại ngân hàng
- Theo dõi việc thanh toán tiền hàng của khách hàng qua ngân hàng - Theo dõi số dư tài khoản ngân hàng
Trang 13SVTH: Ngô Thị Ngọc Châu
Thú quỹ:
- Theo dõi và quản lý tiền mặt tại Công ty - Thực hiện ghi chép số quỹ
- Quản lý chứng từ, số sách liên quan tới thu chỉ quỹ
- Đôi chiêu với sơ sách trên kê tốn
1.4.3 Hình thức số kế tốn
Trang 14SVTH: Ngơ Thị Ngọc Châu GVHD: Ths.Lé Thi Thanh Xuân Ghi hằng ngày: —————> Ghi cuối tháng: — Ghi cuối tháng: —) Sơ đồ 1.3: Hình thức số kế toán Theo hình thức kế toán đơn vị thực hiện việc ghi chép và luân chuyên chứng từ kế toán như sau:
Hằng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc kế toán ghi vào số nhật ký chung Đối với những nghiệp vụ phát sinh với khối lượng lớn như nghiệp vụ thu tiền, chi tiền, cho thuê dịch vụ, kế tốn có thể khơng ghi vào số nhật ký chung mà ghi vào các số nhật ký đặc biệt, để cuối tháng lấy số tổng cộng chuyển vào số cái một lần vào cuối tháng
Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán các phần hành sẽ tiến hành nhập liệu vào máy, xử lý thông tin tực tiếp trên máy tính và vào các số sách có liên quan
Cuối tháng, kế toán truy xuất vào các dữ liệu trên máy để lập các báo cáo tài chính 1.5 Một số chính sách kế tốn
Cơng ty TNHH Thương Mại Đăng Nhật áp dụng hệ thống Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt
Nam, ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Kỳ kế toán năm: bắt đầu từ ngày 1/1 kết thúc ngày 31/12 dương lịch
Đơn vị tiền tệ: Việt Nam đồng |
Ngôn ngữ chính thức sử dung trong ky kế toán: Tiếng Việt Chính sách áp dụng đối với hàng tồn kho:
Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: hàng tồn kho được tính theo giá gốc Trường hợp giá tri thuần có thể thực hiện được thấp hơn giá gốc thì phải tính theo giá tri thuần có thê thực hiện được Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chỉ phí mua và các chi phí khác liên quan trực tiếp khác phát sinh để có được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại
Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: bình quân gia quyền Chính sách kế toán áp dụng đối với tài sản cố định:
Nguyên tắc đánh giá tài sản: phản ánh theo nguyên giá và giá trị còn lại của tài sản Phương pháo khấu hao áp dụng: theo phương pháp đường thẳng
Thời gian khấu hao: theo quy định tại Thông tư 45/2013/TT-BTC do Bộ Tài Chính ban hành ngày 25/04/2013 về hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định
Phương pháp tính thuế VAT: theo phương pháp khấu trừ thuế
Trang 15SVTH: Ngô Thị Ngọc Châu GVHD: Ths.Lé Thi Thanh Xuân
Chỉ phí thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ bao gồm thuế thu nhập hiện hành và thuế thu nhập hoãn lại
Chính sách kế toán áp dụng đối với tiền:
Nguyên tắc ghi nhận : tiền sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là Đồng Việt Nam, ký hiệu quốc gia
là “đ”, ký hiệu quốc tế là “VNĐ”
Tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng (chỉ có tiền Việt Nam, không có ngoại tệ), tiền đang chuyển và các khoản tiền gửi không kỳ hạn Các khoản đầu tư ngắn hạn không quá 3 tháng có khả năng chuyền đổi dễ dàng thành tiền thì được coi là các khoản tương đương tiền
Tổ chức thực hiện đầy đủ, thống nhất các quy định về chứng từ, thủ tục hạch toán vốn bằng tiền nhằm thực hiện chức năng kiểm soát và phát hiện kịp thời các trường hợp chi tiêu lãng phí Tổ chức thực hiện đầy đủ, thống nhất các quy định về chứng từ, thủ tục hạch toán vốn bằng tiền
nhằm thực hiện chức năng kiểm soát và phát hiện kịp thời các trường hợp chỉ tiêu lãng phí, so
Trang 16SVTH: Ngô Thị Ngọc Châu ŒGVHD: Ths.Lê Thị Thanh Xuân
CHƯƠNG 2: TÌNH HÌNH THỰC TE KE TOAN VON BANG TIEN CUA CONG TY TNHH THUONG MAI DANG NHAT
2.1 Đặc điềm Kê toán von bang tiên của đơn vị
Trong quá trình kinh doanh, vốn bằng tiền vừa được sử dụng để đáp ứng nhu cầu về thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp hoặc mua sắm vật tư, hàng hóa sản xuất kinh doanh, vừa là kết quả của việc mua bán hoặc thu hồi các khoản nợ Chính vì vậy, vốn bằng tiền là loại vốn đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý hết sức chặt chế vì vốn bằng tiền có tính luân chuyển cao nên nó là đối tượng của sự gian lận và ăn cắp
Tiền mặt tại quỹ của đơn vị dùng để tiến hành các nghiệp vụ thanh toán tiền mặt như mua hàng hóa, mua nguyên vật liệu, trả lương cho nhân viên, tạm ứng,
Tiền gửi ngân hàng là các loại vốn bằng tiền mà công ty đã gửi tại ngân hàng, kho bạc Nhà nước để thực hiện thanh tốn khơng dùng tiền mặt
2.2 Kế toán Vốn bằng tiền mặt
2.2.1 Kiểm soát nội bộ đối với quy trình thu- chỉ tiền mặt 2.2.1.1 Phân chia trách nhiệm
Kế toán có trách nhiệm lập phiếu thu, phiếu chỉ, kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ, hợp pháp của chứng từ và ký duyệt chứng từ Không kiêm nhiệm với Thủ quỹ thu/chi tiên
Thủ quỹ cập nhật các khoản thu/chi vào số quỹ riêng, cuối kỳ làm Bảng kiểm kê quỹ so sánh với số sách kế toán Thủ quỹ không được tự ý lập các Phiếu thu/phiếu chi mà phải
nhờ bộ phận kế toán lập và chuyền đến
Trang 17SVTH: Ngô Thị Ngọc Châu ŒGVHD: Ths.Lê Thị Thanh Xuân Mẫu số: C34-HD Ban hành theo QD s6 19/2006/QD-BTC Công ty TNHH Thương Mại Đăng Nhật ngày 30/3/2006 của Bô trưởng Bô Tài chính ` , - SỐ:
BIEN BAN KIEM KE QUY
(Dùng cho đồng Việt Nam)
Hôm nay, vào gid ., Ngay tháng năm Chúng tơi gồm:
- Ơng/Bà: c2 t2 nhau Chức vụ: Phụ trách Kế toán
Se Chúc vụ: Thủ quỹ
- Ông/Bà: 2c tt nrhhreerưee CHÍ VŨ sananensseooeiaseeriotassnsiaeee - Ông/Bà: .cc tt nghe Chức vụ: ceg 88268 ngns Cùng tiên hành kiêm kê quỹ tiên mặt, kêt quả như sau: Số TT Diễn giải Số lượng ( tờ ) Số tiền A B 1 2 I | Số dư theo số quỹ KX fees I | Số kiểm kê thực tế: X | %« 1 `3“ 8 | .ốẽ 2 - LOẠI CC HH fae 3 ý ốẻỐ ẻố TH N ÊnNn 4 ` 8 ng số n 5 Tai 1n Cộng số tiền đã kiểm kê thực Thưa II | Chênh lệch: (HH = L— ID x - Ly do: ý 07 6 ẽẽẽ ỒỒỐÖŠÖŠ mì 8 " Nàng 0i 0c Sẽ
Trang 18SVTH: Ngô Thị Ngọc Châu GVHD: Ths.Lé Thi Thanh Xuân
2.2.1.2 Phê duyệt các giao dịch
Y Giao dich Chỉ tiền:
- Người yêu cầu chỉ tiền viết Giấy đề nghị chỉ tiền, điền đầy đủ thông tin và chuyền lên bộ phận kê toán
- Kế toán viên: nhận Giấy đề nghị, kiểm tra nội dung thông tin và chứng từ đi kèm như
Đơn đặt hàng từ bộ phận kinh doanh, Biên bảng nhận hàng từ bộ phận kho, Hóa đơn bán hàng (Tên công ty, địa chỉ, mã số thuế, số lượng trên hóa đơn có khớp với trên biên bảng nhận hàng hay không, giá thành trên hóa đơn có bằng với giá thành bên Bộ phận kinh doanh đặt hàng hay không) nếu có sai lệch sẽ không chấp nhận chỉ và trả lại Hóa đơn
Nếu không có gì sai thì kế toán lập phiếu chi sau đó chuyên lên Kế toán trưởng kí tên và đóng dấu Nếu từ 5 triệu trở xuống, Kế toán trưởng có quyên kí tên và duyệt chi, nhưng vượt hơn 5 triệu phải trình lên Ban Giám Đốc và xin ý kiến Sau đó chuyển qua Thủ quỹ - Thủ quỹ: nhận Phiếu chị, kiểm tra đầy đủ thông tin thì ký tên vào 3 liên và chi tiền
- Người yêu cầu chỉ tiền: nhận tiền và ký tên xác nhận
Phiếu chi gdm 3 liên:
Liên 1: Giao cho bộ phận kế toán dé nhập liệu vào phần mềm kế toán
Liên 2: Giao cho người nhận tiền
Liên 3: Thủ quỹ giữ lại để ghi nhận vào số quỹ tiền mặt v Giao dịch Thu tiền:
Công ty kinh doanh Siêu thị mini nên giao dịch thu tiền chủ yếu từ bán hàng cho khách sỉ và lẻ nên việc kiểm soát rất cần sự chặt chẽ và kĩ lưỡng, sử dụng các thiết bị hỗ trợ như: - Hệ thống máy tính tiền, cấp mã code cho từng mặt hàng, nhân viên bán hàng quét mã vạch từng mặt hàng, để khách hàng có thể nhìn thấy và kiểm tra trong khi mua hàng - Phiếu tính tiền được in ra từ hệ thống và khuyến khích khách hàng nhận phiếu và mang theo cùng với hàng hóa
- Cuối ngày, phầm mềm bán hàng sẽ tính tổng doanh thu bán hàng trong ngày nhân viên bán hàng kiểm tra và lập giấy đề nghị nộp tiền mặt cho kế toán
- Kế toán viên: vào phần mềm kế toán, xem tổng số tiền hàng bán trên hệ thống có đúng với số tiền Cửa hàng trưởng nộp vào Quỹ không Nếu đúng lập phiếu thu đưa kế toán trưởng ký, sau đó chuyển cho người nộp tiền ký và nộp tiền đến thủ quỹ
- Thủ quỹ ký tên vào 3 liên và nhận tiền từ người nộp
Nếu không đủ số tiền thực tế nộp, kế toán chỉ lập phiếu thu theo đúng số tiền nhận được, phần còn thiếu sẽ tìm hiểu nguyên nhân và đưa ra hướng giải quyết
Thông thường, thiếu tiền chỉ xảy ra trong các trường hợp, nhân viên thu tiền không đủ từ khách hoặc do đưa nhằm tiền thừa cho khách, những trường hop đó nhân viên sẽ hoàn toàn chịu-trách nhiệm bằng cách bồi thường, đền bù bằng tiền mặt hoặc trừ vào lương tháng đó
Trang 19SVTH: Ngô Thị Ngọc Châu GVHD: Ths.Lé Thi Thanh Xuân
Liên 1: bộ phận kế toán giữ và nhập liệu vào phần mềm Liên 2: giao cho người nộp tiền
Liên 3: thủ quỹ giữ và nhập vào số quỹ tiền mặt 2.2.1.3 Chừng từ
- Phiếu thu/ Phiếu chi (mẫu 01/02-TT)
- Bảng kiểm kê quỹ: dùng trong trường hợp kiểm quỹ định kỳ hay đột xuất Được lập thành 2 bản: 1 bản do thủ quỹ giữ, l bản giao cho kê toán
- Bên cạnh đó, còn có Biên lai thu tiền, hóa đơn bán hàng, hóa đơn GTGT kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc này ghi nhận các nghiệp vụ thu, chỉ tiền mặt
2.2.1.4 Thủ tục kiểm soát liên quan
Trong việc phân công công việc: thực hiện nguyên tắc bất kiêm nhiệm, cần phân công mỗi người một việc trong chu trình từ khi bắt đầu đến khi kết thúc nghiệp vụ thu hoặc chỉ
tiền
Trong việc ghi chép số sách kế toán: các chứng từ thu, chi đều được ghi chép kip thoi và đầy đủ trên cơ sở các chứng từ gốc hợp lệ Mỗi khi thu chỉ tiền đều phải có chữ ký của người xét duyệt Hạn chế các khoản chỉ tiêu bằng tiền mặt Thực hiện việc kiểm tra đối chiếu thường xuyên giữa số tổng hợp và số chỉ tiết
2.2.1.5 Kiểm kê, đối chiếu
- Định kì, Kế toán trưởng sẽ kiểm tra, xử lí những trường hợp:
- Các khoản chỉ số tiền lớn bất thường
- Các khoản chỉ có nội dung bất thường, chừng từ kèm theo không rõ ràng, chỉ không đúng nhu câu
- Kế toán trưởng sẽ kiểm tra, đối chiếu Số kế toán với Số quỹ Tìm ra các chênh lệch, truy tìm nguyên do và xử lí thông qua chứng từ gốc hoặc tổng hợp từ phần mềm kế toán 2.2.2 Tài khoản sử dụng
Công ty TNHH TM Đăng Nhat su dung tai khoan 111 “Tiền mặt? để theo dõi chỉ tiết nhập- xuất- tồn quỹ
Trang 21SVTH: Ngé Thi Ngoc Chau GVHD: Ths.Lé Thi Thanh Xuân
* Giải thích sơ đỗ
Các nghiệp vụ phát sinh hàng ngày:
- Bước 1: Ban đầu khách hàng, cán bộ công nhân viên sau khi rút dự toán về nhập quỹ hay nhận viện trợ từ các tổ chức bằng tiền mặt đến Công ty và lập giấy đề nghị nộp tiền mặt cho kế toán thanh toán
- Bước 2: Kế toán thanh toán sau khi nhận được đề nghị nộp tiền từ khách hàng, cán bộ công nhân viên sẽ tiến hành lập phiếu thu tiền mặt thành 3 liên, sau đó chuyển cho kế toán trưởng - Bước 3: Kế toán trưởng sau khi nhận được Phiếu thu sẽ tiến hành duyệt thu và ký, sau đó chuyền lại cho kế toán thanh toán
- Bước 4: Kế toán thanh toán nhận lại Phiếu thu sau đó chuyên cho người nộp - Bước 5: Người nộp ký vào Phiếu thu và nộp tiền
- Bước 6: Thủ quỹ nhận lại 3 liên phiếu thu và thu tiền của người nộp
- Bước 7: Thủ quỹ tiến hành ghi số quỹ tiền mặt, 3 liên phiếu thu:
+ Liên 1: Thủ quỹ lập bảng kê chứng từ và được lưu lại
+ Liên 2: Thủ quỹ giao lại cho bộ phận kế toán thanh toán ghi Nhật ký chung và được lưu tại bộ phận kế toán vốn bằng tiền
+ Liên 3: Thủ quỹ giao lại cho khách hàng
- Bước 8: Cuối tháng kế toán và thủ quỹ kiểm tra, đối chiếu giữa “Bảng kê chứng tù, Số Qũy tiền mặt và Nhật ký chung” xem có sai lệch để kịp thời chỉnh sửa
- Bước 9: Sau đó thủ quỹ cùng với kê toán ghi vào “Sô Cái” đề xác định chính xác sô tiên hiện còn thực tê tại quỹ
Trang 23SVTH: Ngô Thị Ngọc Châu GVHD; Ths.Lé Thi Thanh Xuân
* Giải thích lưu đô
Các nghiệp vụ phát sinh hàng ngày:
- Bước 1: Khi phát sinh nhu cầu mua hàng hóa, vật tư, thanh tốn tiền cơng tác phí cho cán bộ công nhân viên, người có nhu cầu sẽ lập giấy đề nghị tạm ứng, thanh toán sau đó chuyển cho kế toán thanh toán
- Bước 2: Kế toán thanh toán sau khi nhận được đề nghị tạm ứng, thanh toán sẽ tiến hành lập 3 liên phiếu chi sau đó chuyển cho kế toán trưởng
- Bước 3: Kế toán trưởng sau khi nhận được 3 liên phiếu thu sẽ tiến hành ký và duyệt chỉ
+ Trường hợp 1: Nếu kế toán trưởng đồng ý duyệt chỉ, chứng từ sẽ được chuyển cho giám đốc đơn vị chuyển sang bước 4
+ Trường hợp 2: Nếu kế tốn trưởng khơng đồng ý duyệt chi > quay về bước 2
- Bước 4: Sau khi nhận được phiếu chỉ từ kế toán trưởng, giám đốc sẽ ký phiếu chỉ và chuyển
qua cho thủ quỹ
- Bước 5: Thủ quỹ nhận lại 3 liên phiếu chỉ và xuất tiền sau đó chuyển cho người đề nghị chỉ - Bước 6: Người đề nghị chi nhận tiền và ký vào 3 liên phiếu chi, sau đó giữ lại liên 2 còn 2 liên còn lại giao cho thủ quỹ
- Bước 7: Thủ quỹ tiến hành chi số quỹ tiền mặt, 2 liên phiếu thu:
+ Liên 1: Thủ quỹ xác nhận ghi số quỹ tiền mặt, lập bảng kê chứng từ và lưu lại
+ Liên 3: Thủ quỹ giao lại cho bộ phận kế toán thanh toán ghi Nhật ký chung và được lưu tại bộ phận kế toán vốn bằng tiền
- Bước 8: Cuối tháng kế toán và thủ quỹ kiểm tra, đối chiếu giữa “Bảng kê chứng từ, Số Quỹ tiền mặt và Nhật ký chung” xem có sai lệch để kịp thời chỉnh sửa
- Bước 9: Sau đó thủ quỹ cùng với kế toán ghi vào “Số Cái” để xác định chính xác số tiền hiện còn thực tê tại quỹ
Trang 24SVỰTH: Ngô Thị Ngọc Châu GVHD; Ths.Lé Thi Thanh Xuân 2.2.4 Phương pháp kế toán Ngày 1/11/2015 nhân viên Nguyễn Thị Ngọc Lan nộp tiễn mặt vào TK ngân hàng công ty số tiên 40.000.000đ Kế toán lập phiếu chi và định khoản: Nợ TK 112: 40.000.000đ Có TK 111: 40.000.000đ
Ngày 1 1/2015 Nhà cung cấp The Fruit Republie Lâm Đồng đến thu tiền hàng theo hóa đơn số: 0002431 số tiên: 3507.0008
Kế toán lập phiếu chi và định khoản: (* phụ lục 01 và 02) Nợ TK 331: 507.000đ Có TK 111: 507.000đ `_ Ngày 5/11/2015 nhận tiền kết số bán hàng ngày 5/11/2015 từ Cửa hàng trưởng số tiên: 9.590.000đ Kế toán lập phiếu thu và định khoản: (* phụ lục 03) Nợ TK 111: 9.590.000đ Có TK 511: 8.718.181đ Có TK 3331: 871.819đ
_ Ngày 5/11/2015 nhận tiền bán hàng sỉ khách hàng Pomina thanh toán theo hóa
đơn số 0000713, với số tiên là: 1.243.000đ
Trang 25SVƯTH: Ngô Thị Ngọc Châu GVHD: Ths.Lé Thi Thanh Xuân Hang ngay, kế toán dựa trên các chứng từ kế toán để hạch toán các khoán thu/chi vào số sách trên phần mềm kế toán
Phần mềm kế toán tự động chuyển dữ liệu sang Nhật ký chung và số chỉ tiết tài khoản 111 Thủ quỹ dựa vào chứng từ nhập vào Số quỹ tiền mặt
Trang 29SVTH: Ngô Thị Ngọc Châu GVHD: Ths.Lé Thi Thanh Xuân
2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng
2.3.1 Kiểm soát nội bộ đối với quy trình thu- chỉ tiền gửi ngân hàng 2.3.1.1 Phân chia trách nhiệm
Thủ quỹ viết séc, điền thông tin vào séc và chuyển cho giám đốc ký duyệt, sau đó vào Ngân hàng nộp séc và rút tiền Kế toán dựa vào chứng từ cuối cùng và nhập liệu vào phầm mềm, không kiêm nhiệm vẫn đề rút tiền mặt, nộp tiền mặt của Thủ quỹ
2.3.1.2 Phê duyệt các giao dịch như thể nào
Y Giao dich chỉ tiền thông qua Ngân hàng trực tuyến:
Định kỳ, vào ngày 15 và 30 trong tháng, cơng ty thanh tốn tiền hàng cho Nhà cung cấp băng chuyên khoản hoặc trả lương cho nhân viên định kỳ
- Kế toán viên: dựa vào chứng từ, lập file Thanh toán, kiểm tra đối chiếu với phần mềm kế toán ở mục “Số chỉ tiết công nợ một nhà cung cấp” và gửi đến Kế toán trưởng
- Kế toán trưởng: kiểm tra và xét duyệt, sau đó gửi cho Giám Đốc và Thủ quỹ - Thủ quỹ: Lập lệnh chi tiền trên Internet Banking (Ngân hàng trực tuyến)
- Giám đốc: Vào Internet Banking và ký duyệt bằng Token => chuyển đến ngân hàng - Ké toán lập phiếu chỉ tiền hàng qua ngân hàng, chuyển qua Kế toán trưởng và Giám Doc ký
- Sau đó chuyên đến Thủ quỹ ký tên trên 3 liên
Liên 1: Giao cho bộ phận kế toán để nhập liệu vào phần mềm kế toán Liên 2: Kế toán lưu giữ và đưa khi nhà cung cấp yêu cầu
Liên 3: Thủ quỹ giữ lại để ghi nhận vào Số quỹ tiền gửi ngân hàng
- Định kỳ ngân hàng gửi giấy báo Nợ đến công ty cùng với Số phụ ngân hàng Y Giao dich thu tiền thông qua Ngân hàng trực tuyến:
Do Công ty kinh doanh Siêu thị mini, nên chủ yêu giao dịch thu tiền hàng qua ngân hàng đều do khách hàng cà thẻ Tín dụng để thanh toán
- Cửa hàng trưởng nhận thẻ Tín dụng từ khách hàng, quẹt thẻ vào POS, nhập số tiền và in ra 3 hóa đơn dịch vụ, khách hàng ký tên và giữ I liên, 2 liên còn lại Cửa hàng giữ Cuối ngày tong kết các Hóa đơn bán hàng qua ngân hang thông qua phần mềm, và chuyền lên Phòng kế toán
- Kế toán viên: kiểm tra giữa hóa đơn bán hàng và hóa đơn dịch vụ cà thẻ để kiểm tra xem nhân viên cửa hàng có nhập đúng số tiền trên hóa đơn hay không Nếu đúng, lập phiếu thu tiền hàng qua ngân hàng (kèm hóa đơn dịch vụ) chuyển qua kế toán trưởng - Kế toán trưởng: kiểm tra và ký tên xác nhận chuyên qua Thủ quỹ
- Thủ quỹ: ký tên vào 3 liên của phiếu thu tiền hàng qua ngân hàng và nhận hóa đơn dịch vụ đi kèm
Trang 30SVTH: Ngô Thị Ngọc Châu GVHD: Ths.Lé Thi Thanh Xuân Lién 2: Thu quy giao lại cho bộ phận kế toán ghi Nhật ký chung và được lưu tại bộ phận kế toán vốn bằng tiền
Liên 3: Thủ quỹ giao lại cho Cửa hàng trưởng
- Cuối tháng: ngân hàng gửi Số Phụ ngân hàng và lịch sử giao dịch, kiểm tra số dư tài khoản trên số sách bằng với số dư của Số Phụ tại ngân hàng
2.3.1.3 Chứng từ
- Giấy báo có: là giấy báo của ngân hàng cho biết số tiền gửi của doanh nghiệp tăng lên - Giấy báo nợ: là giấy báo của ngân hàng cho biết sô tiền gửi của doang nghiệp giảm xuông
- Các chứng từ có liên quan khác như: ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, séc chuyên khoản,
giấy nộp tiền
- Số phụ ngân hàng
- Số kế toán sử dụng theo dõi việc tăng giảm của tiền gửi ngân hàng 2.3.1.4 Thủ tục kiểm soát liên quan
Khác với kế toán tiền mặt, khi ghi chép, hạch toán tiền gửi ngân hàng phải căn cứ vào các chứng từ mẫu in do ngân hàng phát hành như: cuốn séc, ủy nhiệm chỉ, giấy báo có, giấy báo nợ, bảng sao kê của ngân hàng và các bảng kèm theo các chứng từ gôc
Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên số kế toán tiền gửi Ngân hàng của công ty, số liệu ở chứng từ gốc với sô liệu trên chứng từ của Ngân hàng thì công ty sẽ thông báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu số liêu, xác minh để xử lý kịp thời
2.3.1.5 Kiểm kê, đối chiếu
Cuối kỳ, kế toán trưởng kiểm tra, đối chiếu số dư số sách kế toán với số phụ ngân hàng Nếu có sai lệch, tìm ra nguyên nhân và xử lý thông qua phần mềm kế toán ở mục “Số TK ngân hàng”
2.3.2 Tài khoản sử dụng
Công ty TNHH TM Đăng Nhật sử dụng tài khoản 112 “Tiền gửi ngân hàng” để theo dõi
Trang 31SVTH: Ngé Thi Ngoc Chau GVHD: Ths.Lé Thi Thanh Xuân Lưu đô 2.4: Quy trình kê toán nộp tiên mặt vào tài khoản
Trang 32SVTH: Ngô Thị Ngọc Châu GVHD: Ths.Lé Thi Thanh Xuân
* Giải thích lưu do:
- Bước 1: Căn cứ vào sô dư tiên mặt tại quỹ
- Bước 2: Thủ quỹ kiểm kê tiền tại két, thông báo bộ phận Ngân hàng, báo cáo Lãnh đạo số tiền
nộp vào tài khoản Ngân hàng
- Bước 3: Thủ quỹ kiểm tiền và bảng kê nộp tiền, đi đến Ngân hàng nộp tiền
- Bước 4: Thủ quỹ đến Ngân hàng điền đầy đủ thông tin vào giấy nộp tiền vào tài khoản tại Ngân hàng đó
- Bước 5: Sau khi làm xong thủ tục nộp tiền vào tài khoản, Ngân hàng đưa chứng từ cho thủ quỹ Thủ quỹ mang chứng từ về Cơng ty kế tốn viết phiếu chỉ đúng số tiền như chứng từ
Trang 34SVTH: Ngô Thị Ngọc Châu GVHD: Ths.Lé Thi Thanh Xuân
* Giải thích sơ đề:
- Bước 1: Căn cứ vào đề xuất của các phòng ban, đơn vị có nhu cầu đã duyệt, đăng ký lấy tiền mặt tại phòng kế toán trước thời điểm nhận tiền ít nhất một ngày (không kế ngày lễ và chủ nhật)
- Bước 2: Thủ quỹ thông báo tới bộ phận Ngân hàng kiểm tra số dư trên tài khoản tại các Ngân hàng, báo cáo Lãnh đạo phòng
Trang 35SVTH: Ngô Thị Ngọc Châu GVHD: Ths.Lé Thi Thanh Xuân Nhat ky chung
katoy bite: By > Phan mém Số chỉ tiết
Giấy báo Có Kê toán TK III Số quỹ tiền gửi
Sơ đồ 2.6: Quy trình ghỉ số TK Tiền gửi ngân hàng
Kế toán dựa trên chứng từ ngân hàng (Giấy báo Nợ, Giấy báo Có, sao kê ngân hàng, số phụ ngân hàng, ) dé hach toan vao phần mềm kế toán, phần mềm tự chuyên sang Nhật ký chung, Số Cái và Số quỹ tiền gửi ngân hàng
Kế toán phải thường xuyên so sánh, đối chiếu số liệu kế toán với ngân hàng để đảm bảo số tiên khớp với nhau
Trang 39SVTH: Ngô Thị Ngọc Châu GVHD: Ths.Lé Thi Thanh Xuân
2.4 Trinh bay thong tin tren Báo cáo Tài chính
Chỉ tiêu tiền được trình bày trên phần Tài sản, thuộc phần Tài sản ngắn hạn ở Bảng cân đối kế toán: là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh toàn bộ tổng số tiền hiện có của doanh nghiệp tại thời điểm báo cáo, gồm: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu Tiền là tổng số dư Nợ của các tài khoản 111, 112 tai Số quỹ tiền mặt
hoặc Sô quỹ tiên gửi ngân hàng he IRAN CORE ni (aber Dt | NE Mẫu số:B-01/DN vs (Ban hành kèm theo Quyết định CONG HOA XA HOI CHU NGHIA VIET NAM số 15/2006/QĐ-BTC Ngày Độc lập - Tự do - Hạnh phúc | 20/3/2006 của Bộ Tài chính) BANG CAN DOI KE TOÁN Nam 2014 Người nộp thuế: CONG TY TNHH TM DANG NHAT Maséthué: | 0]3]1|2|8| 2 z[s[4|Js[sl[ | [T ]
Địa chỉ trụsở: 77B HOÀNG VĂN THỤ, P.15
Quận Huyện: PHÚ NHUẬN Tinh/Thành phó: HÒ CHÍ MINH
Điện thoại: Eax: Email: ngoclan.neuyen@chophomart.com
Đơn vị tiền: Dong việt nam
ÔÀO - TH STT CHI TIỂU — Mã minh Số năm nay | Số năm trước an (1) 2) @ | @ | TAL SAN | A aaa 100 ical | 1 Ti - - khoản tương đương tiền 110 5.271.939.514 | 1 | 1 Tign ut jvor | — 5.271,939.514|
2 | 2 Các khoản tương đương ss | có | |
| Il wo rae au tư tài chính ngăn hạn 120 |V02
1 | 1 Đầu tư ngắn hạn 121 SỐ
2_| 2 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (9) (2) 129 ;
mM 3 = eS 132 + 1334+ 134 eS + 139) 130 TSATAS 848 |
I 1 Phải thu khách hàng - 13]
2 2 Tra a trước cho người bán 132 154.725.348| 3 3, Phải thu nội bộ n ngắn hạn S SỐ 133 Sóc Si -
4| 4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 SỐ |
5 | 5 Cée khoan phai thu khác 135 |V.03 _ << |
6| 6 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đồi (#) 139 _ |
Trang 40SVTH: Ngé Thi Ngoc Chau GVHD: Ths.Lé Thi Thanh Xuân
O Bao cao lưu chuyên tiên tệ:
Luỗồng tiền vào chủ yếu là bán hàng tại siêu thị, tao ra nguồn doanh thu chủ yếu của doanh nghiỆp Nhưng do năm 2014 là năm đầu tiên công ty thành lập nên việc mua sắm trang thiết bị, đầu tư co sé vat chat kha nhiều, làm cho nguồn doanh thu không bủ đắp được những khoản chỉ phí Luéng tiền ra chủ yếu là trả cho bên công ty xây dựng chiếm 40% khoản phải trả cho nhà
cung cập
Luông tiền từ hoạt động tài chính chủ yếu là luồng tiền gửi không kỳ hạn tại ngân hàng, lãi suất khá thấp, chỉ từ 0,2%/năm Nhưng bù vào đó, doanh nghiệp không phát sinh chi phí tài chính 2 ^ như vay mượn từ ngân hàng Nguồn vốn từ doanh nghiệp 100% là vốn tự có, huy động từ cỗ đông, chưa có sự vay mượn từ ngân hàng Mẫu số:B-03/DN - (Ban hành kèm theo Quyết định CONG HOA XÃ HỌI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM số 15/2006/QĐ-BTC Ngày | Độc lập - Tự do - Hạnh phúc 20/3/2006 của Bộ Tài chính) |
LƯU CHUYỂN TIỀN TỰ
(Theo phương pháp trực tiếp) Năm 2014 Người nộp thuế: CONG TY TNHH TM DANG NHAT ; ` Mã số thuế: 0|3]1|2]8]2 g|4|8|6L | | | Ì
Địa chỉ trụ sở: 77B HOÀNG VĂN THỤ, P.15
Quận Huyện: PHÚ NHUẬN Tinh/Thành phố: HỎ CHÍ MINH
Điện thoại: Fax: Email: ngoclan.nguyen@chophomart.com
— _ Đơn vị tiên: Dong vigt nam
" 4 |
STT CHỈ TIÊU Mã | Thuyết minh Số năm nay | | Số năm trước
(1) (2) (3) (4) (5) | (6)
1 I, Lưu e huyền tiền từ hoạt động kinh doanh 7 / |
1 1 “Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu Ol 20525141)
_—_ |Khác - a a - |] | ¬
2 2, Tiên chỉ trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ 02 —q, 479 192 890)|
3 3 Tiền chỉ trả cho người lao động 03 (301, 238, 256),
4 | 4, Tién chỉ trả lãi vay 04 — | | _——
5 , Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05 |
6 m3 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 |
7 7 Tiền chỉ khác cho hoat ¢ dong kinh doanh 07
lLưu chuyển tiền thuần từ r hoạt động kinh doanh 20 (3.575.173 689)|
IL |IL, Lưu chuyển tiền từ hoạt động dầu tư | _ -
' 1.Tiền chí để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản 2I dài hạn khác 2/Tiêu thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài 2 22 | — |sản dài hạn khác | 1 S | 3 3.Tiền chỉ cho vay, mua các ke công ‹ cụ nợ của đơn vị 23 | — khấn —_—-_— ———————— a — 4 _ j 4.Tién thu héi cho vay, bán lại ‹ các © cong cụ nợ của don | | 4 24 | _— |JVil khác _ _ _ - - - 5 5,Tiền chỉ dầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 | " i
6 6,Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào don vì khác 26 |
1 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận dược chia 27 1, 165, 351 |
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động dầu tư — 30 | 1.165.351] - _ -