Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại VIC

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2015 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TỐN - KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Thị Như Quỳnh Giảng viên hướng dẫn : Th.S Nguyễn Thị Thúy Hồng HẢI PHÒNG - 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI VIC KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Thị Như Quỳnh Giảng viên hướng dẫn: Th.S Nguyễn Thị Thúy Hồng HẢI PHÒNG – 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Thị Như Quỳnh Mã SV: 1412401076 Lớp: QT1803K Ngành: Kế toán - Kiểm tốn Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thương mại VIC NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp (về lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) - Khái quát hóa lý luận cơng tác kế tốn vốn tiền Doanh nghiệp - Phản ánh thực trạng công tác kế tốn vốn tiền cơng ty trách nhiệm hữu hạn thương mại VIC - Đánh giá ưu, nhược điểm cơng tác kế tốn vốn tiền công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại VIC Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn: - Sử dụng số liệu năm 2017 Địa điểm thực tập tốt nghiệp: - Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại VIC CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất: Họ tên: Nguyễn Thị Thúy Hồng Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: trường Đại học Dân lập Hải phịng - Nội dung hướng dẫn: Kế tốn vốn tiền Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại VIC Người hướng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp giao ngày 18 tháng 03 năm 2019 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 07 tháng 06 năm 2019 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn Nguyễn Thị Như Quỳnh Th.s Nguyễn Thị Thúy Hồng Hải Phòng, ngày 18 tháng 03 năm 2019 Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƯỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp - Nghiêm túc, có ý thức tốt trình làm đề tài tốt nghiệp - Chăm chỉ, chịu khó sưu tầm số liệu phục vụ cho viết - Luôn thực tốt yêu cầu giáo viên hướng dẫn giao Đánh giá chất lượng đồ án khóa luận ( so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…): Kết cấu khóa luận tác giả xếp tương đối hợp lý, khoa học bao gồm chương : Chương 1, Tác giả hệ thống hóa vấn đề lý luận công tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp Chương 2, Sau giới thiệu khái quát xí nghiệp, tác giả sâu phân tích thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thương mại VIC, có số liệu minh họa cụ thể Số liệu minh họa từ chứng từ vào sổ kế toán logic hợp lý Chương 3, Sau đánh giá ưu, nhược điểm cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thương mại VIC, tác giả đưa số giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Các giải pháp đưa có tính khả thi tương đối phù hợp với tình hình thực tế Công ty Cho điểm cán hướng dẫn (ghi số chữ): Bằng số: ……………… Bằng chữ: …………………… Hải Phòng, ngày 07 tháng 06 năm 2019 Cán hướng dẫn Ths Nguyễn Thị Thúy Hồng MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1:NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề chung vốn tiền doanh nghiệp: 1.1.1 Khái niệm phân loại vốn tiền: 1.1.2 Đặc điểm nhiệm vụ kế toán vốn tiền: 1.1.2.1 Đặc điểm vốn tiền: 1.1.2.2 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền: 1.1.3 Nguyên tắc hạch toán vốn tiền: 1.2 Tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp: 1.2.1.Nguyên tắc quản lý vốn tiền doanh nghiệp: 1.2.2.1 Chứng từ sử dụng: 1.2.2.2 Tài khoản sử dụng: 1.2.2.3 Phương pháp hạch toán: Sơ đồ 1.1: Kế toán tiền mặt (VNĐ) 10 Sơ đồ 1.2: Kế toán tiền mặt (Ngoại tệ) 11 Sơ đồ 1.3: Kế toán tiền mặt ( Vàng tiền tệ) 12 1.2.2 Tổ chức kế toán tiền gửi Ngân hàng: 13 1.2.2.1 Một số quy định việc hạch toán tiền gửi Ngân hàng: 13 1.2.2.2 Chứng từ sử dụng: 14 1.2.2.3 Tài khoản sử dụng: 14 1.2.2.4 Phương pháp hạch toán: 15 Sơ đồ 1.4: Kế toán tiền gửi Ngân hàng (VNĐ) 16 Sơ đồ 1.5: Kế toán tiền gửi Ngân hàng (Ngoại tệ) 17 Sơ đồ 1.6: Kế toán tiền gửi Ngân hàng (Vàng tiền tệ) 18 1.2.3 Tổ chức kế toán tiền chuyển: 18 1.2.3.1 Nội dung chủ yếu kế toán tiền chuyển: 18 1.2.3.2 Chứng từ sử dụng: 19 1.2.3.3 Tài khoản sử dụng: 19 1.2.3.4 Phương pháp hạch toán: 19 Sơ đồ 1.7: Kế toán tiền chuyển 20 1.3 Vận dụng hệ thống số sách kế tốn vào cơng tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp 20 1.3.1 Đặc điểm kế toán vốn tiền theo hình thức Nhật ký chung 21 Sơ đồ 1.8: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung 22 1.3.2.Đặc điểm kế tốn vốn tiền theo hình thức Nhật ký – Sổ 22 Sơ đồ 1.9: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký – Sổ 23 1.3.3 Đặc điểm kế toán vốn tiền theo theo hình thức Chứng từ ghi sổ 23 Sơ đồ 1.10: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Chứng từ ghi sổ 24 1.3.4 Đặc điểm kế toán vốn tiền theo hình thức kế tốn Nhật ký – Chứng từ: 25 Sơ đồ 1.11: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký - chứng từ 26 1.3.5 Đặc điểm kế tốn vốn tiền theo hình thức kế tốn máy vi tính 26 Sơ đồ 1.12: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy 27 CHƯƠNG II:THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI VIC 28 2.1 Khái quát chung công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại VIC : 28 2.1.1 Qúa trình hình thành phát triển công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại VIC: 28 2.1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty 30 2.1.3 Mơ hình tổ chức máy cơng ty: 30 2.1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thương mại VIC: 32 2.1.4.1 Tổ chức máy kế toán: 32 2.1.4.2 Hình thức kế toán: 33 2.1.4.3 Tổ chức hệ thống sổ kế tốn Cơng ty: 33 Sơ đồ 2.1.4.3: Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung 34 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Thương mại VIC: 35 2.2.1 Kế tốn tiền mặt Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Thương mại VIC: 35 2.2.1.1 Chứng từ sử dụng: 35 2.2.1.2 Tài khoản sử dụng: 36 2.2.1.3 Quy trình hạch tốn tiền mặt quỹ Công ty: 36 2.2.1.4 Một số ví dụ minh họa: 37 Biểu số 2.2: (Trích phiếu chi 02/04) 39 Biểu số 2.3 ( Trích hóa đơn số 0001007) 40 Biểu số 2.4: (Trích phiếu thu 01/04) 41 Biểu số 2.5: Phiếu báo nợ 42 Biểu số 2.6: (Trích phiếu thu 27/04) 43 Biểu số 2.7: ( Trích sổ quỹ tiền mặt) 44 Biểu số 2.8: ( Trích sổ nhật ký chung) 46 Biểu số 2.9: ( Trích sổ tài khoản 111) 48 2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Thương mại VIC 50 2.2.1 Chứng từ sử dụng: 50 2.2.2 Tài khoản sử dụng 50 2.2.3 Quy trình hạch toán: 50 Sơ đồ 22: Trình tự ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng 51 2.2.2.4 Một số ví dụ minh họa: 51 Biểu số 2.10: Phiếu báo có 52 Biểu số 2.11 : ( Trích giấy UNC ) 53 Biểu số 2.12: Phiếu báo có 54 Biểu số 2.13: ( Trích sổ nhật ký chung) 56 Biểu số 2.14: ( Trích sổ tài khoản) 58 Biểu số 2.15: Sổ tiền gửi ngân hàng 60 Biểu 2.16: Bảng tổng hợp tiền gửi ngân hàng 62 CHƯƠNG 3:MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VIỆT KHÁNH 64 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Thương mại VIC: 64 3.1.1 Ưu điểm cơng tác kế tốn vốn tiền: 64 3.1.2 Hạn chế cơng tác kế tốn vốn tiền : 67 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Thương mại VIC: 68 3.2.1 Giải pháp 1: Hiện đại hóa cơng tác kế tốn Công ty TNHH Thương mại VIC: 68 3.2.2 Giải pháp 2: Hoàn thiện việc kiểm kê quỹ định kỳ : 76 3.2.3 Giải pháp 3: Hoàn thiện việc luân chuyển chứng từ: 79 KẾT LUẬN 80 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại VIC Như vậy, với việc tổ chức công tác vốn tiền đáp ứng nhu cầu Công ty đề là: Đảm bảo tính thống mặt phạm vi phương pháp tính tốn tiêu kinh tế, đảm bảo số liệu kế toán phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng -Về đội ngũ cán công nhân viên: Tại Công ty, Ban lãnh đạo thường xuyên trọng công tác đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán kế toán nhằm nâng cao cơng tác kế tốn, tạo nên máy hồn chỉnh thực tốt cơng tác kế tốn nói chung cơng tác vốn tiền nói riêng Nhờ chiến lược đó, Cơng ty TNHH Thương mại VIC có đội ngũ kế tốn có lực, trình độ với tinh thần trách nhiệm thái độ làm việc cao, hiệu 3.1.2 Hạn chế công tác kế toán vốn tiền : Bên cạnh ưu điểm cơng ty TNHH Thương mại VIC khơng tránh khỏi mặt hạn chế công ty: -Tài sản cố định nên đánh mã hiệu loại tài sản sát lập thẻ TSCĐ để kế tốn tính khấu hao cho chuẩn xác ngày sử dụng, phân bổ hợp lý phận sử dụng -Những tài sản hết khấu hao không sử dụng đến nên lý -Hàng tồn kho nên dự tốn tính tốn cho gọn gàng để nhập vật tư tránh việc nhập vật tư cho cơng trình thừa nhiều quay nhập kho -Về luân chuyển chứng từ: Chứng từ kế toán quan trọng đến cơng tác quản lý tài chính, việc lập biểu xuất kho Công ty chưa kịp thời, nhanh gọn, chưa đảm bảo thời hạn quy định Hơn nữa, việc tập hợp luân chuyển chứng từ khơng có quy định cụ thể, khơng có sổ sách giao nhận, lại đặc điểm sản xuất kinh doanh thi cơng tác cơng trình xây dựng, địa bàn hoạt động rộng nên việc tập hợp số liệu chứng từ sổ sách chậm chạp, dễ gây mát, dẫn đến việc chậm trễ việc định nhà quản lý -Về việc kiểm kê quỹ: Định kỳ, việc kiểm kê quỹ tiền mặt lập bảng kê kiểm quỹ chưa thực chi tiết, việc theo dõi đối chiếu số tiền Sinh viên: Nguyễn Thị Như Quỳnh - QT1803K 67 Hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thương mại VIC thực tế có quỹ với sổ kế tốn tiền mặt nhiều khó khăn, chưa đáp ứng kịp thời thơng tin cho định mua bán toán tiền mặt Cơng ty -Về việc trích lập dự phịng khách hàng khó có khả tốn, xảy trường hợp khách hàng khó có khả tốn, xảy trường hợp khách hàng bị phá sản, khơng có khả tốn Cơng ty khơng có khoản dự phịng để bù đắp rủi ro -Hiện Cơng ty sử dụng máy vi tính để lưu trữ số liệu sổ sách thực phần mềm thông thường như: Word, Excel… nên chưa thực phát huy hết vai trò máy tính phần mềm hạch tốn kế tốn, chưa tiết kiệm lao động thời gian ghi chép nhân viên kế toán 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Thương mại VIC: Qua thời gian thực tập Công ty cổ phần TNHH Thương mại VIC, vào tồn khó khăn công tác tổ chức máy kế toán, vào quy định Nhà nước Bộ Tài Chính, với giúp đỡ tận tình giáo viên hướng dẫn phịng kế tốn Công ty TNHH Thương mại VIC, kết hợp với kiến thức trang bị trường, em xin đưa số ý kiến sau hi vọng góp phần hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền Công ty cổ phần xây dựng thương mại Việt Khánh 3.2.1 Giải pháp 1: Hiện đại hóa cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Thương mại VIC: Để đạt hiệu cao cơng tác kế tốn tiết kiệm chi phí sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Thương mại VIC nên áp dụng, đại hóa cơng tác kế tốn Cơng ty việc triển khai mơ hình phần mềm kế tốn cho tổ chức cơng tác kế tốn Tuy nhiên, để chọn phần mềm kế toán phù hợp hàng trăm phần mềm bày bán điều không đơn giản Vì vậy, chọn lựa phần mềm kế tốn, điều doanh nghiệp phải cân nhắc Sinh viên: Nguyễn Thị Như Quỳnh - QT1803K 68 Hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thương mại VIC xem phần mềm có phù hợp với quy mơ nhu cầu doanh nghiệp hay không Mặt khác, sản phẩm phần mềm kế toán sản phẩm trừu tượng, kiểm định nên đa số doanh nghiệp thường lựa chọn thông qua giới thiệu dựa vào thương hiệu, uy tín đơn vị cung cấp Thực tế doanh nghiệp lúng túng muốn tiếp cận phần mềm cụ thể Bởi lẽ, phần mềm kế toán thiết kế theo quy mô theo ngành nghề lĩnh vực Ngoài ra, xuất phát từ việc phần mềm kế toán phải theo chuẩn kế toán theo quy định Bộ tài nên đa số phần mềm kế tốn khơng khác nhiều Dù vậy, nhà cung cấp cố gắng hướng sản phẩm tới đối tượng riêng Dưới số thơng tin phần mềm kế tốn tiêu biểu với tiện ích như: Giá thành rẻ, có tính ổn định, dễ nâng cấp, cập nhật… Hiện nay, thị trường có nhiều phần mềm kế tốn hiệu như: Phần mềm kế toán MISA, EFFECT, FAST, BRAVO… phần mềm kế tốn nước ngồi khác như: MYOB, QuickBooks, PeachTree… Công ty TNHH Thương mại VIC tham khảo, từ có định đắn cho riêng Sinh viên: Nguyễn Thị Như Quỳnh - QT1803K 69 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại VIC Kế toán tổng hợp Quản lý tài sản,CCDC Hệ thống Vốn tiền BRAVO Mua hàng phải trả Tiền lương Chi phí giá thành Bán hàng phải thu Hàng tồn kho Không quảng bá rầm rộ, sản phẩm không tham gia vào đợt tranh tải giải thưởng phần mềm kế toán Bravo lại nằm vị trí số top phần mềm kế toán đánh giá cao Theo nhận xét người ngành, phần mềm Bravo có nhiều tính trội Thứ nhất, phần mềm Bravo cho phép doanh nghiệp triển khai hiệu phần hành thuộc nghiệp vụ kế toán theo dõi sổ kế toán, nắm rõ việc thu- chi, mua bán hàng hóa, quản lý tài sản hàng tồn kho, tính giá thành sản phẩm… Đặc biệt, phần mềm Bravo cho phép liên kết liệu số liệu, có chức tìm tự sửa lỗi liệu, tự lưu số liệu theo lịch lập… Thứ hai, Bravo số nhà cung cấp hướng theo hình thức customize, tức cho phép phần mềm hiệu chỉnh tự Vì thế, từ phần mềm Bravo 6.3, tùy nhu cầu doanh nghiệp để xây dựng chương trình riêng Tuy nhiên, điểm bật Bravo ổn định chương trình, Sinh viên: Nguyễn Thị Như Quỳnh - QT1803K 70 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại VIC đơn giản dễ sử dụng; Ngoài ra, phần mềm cho phép chạy mạng đa người dùng (Mạng LAN, mạng WAN …), bảo mật phân quyền chi tiết Rõ ràng, phần mềm kế toán Bravo thỏa mãn phần nhu cầu doanh nghiệp Tuy nhiên, theo ông Nguyễn Đức Vy, trưởng phịng kinh doanh Cơng ty Bravo “chính phần mềm viết riêng cho doanh nghiệp nên doanh nghiệp phải trả chi phí lớn nhiều so với mua sản phẩm trọn gói” “để đảm bảo chất lượng dịch vụ cung cấp cho khách hàng cách tốt theo cam kết chất lượng ISO mà công ty đặt BRAVO không ngừng phát triển sản phẩm theo hướng chuyên sâu nghiệp vụ áp dụng công nghệ tiên tiến” Hiện tại, theo ông Nguyễn Đức Vy, Công ty Bravo “giá phần mềm xê dịch từ vài ngàn USD đến vài chục ngàn USD” “khi xác định giá phần mềm kế tốn cho doanh nghiệp Cơng ty Bravo khảo sát chi tiết yêu cầu quản trị nghiệp vụ doanh nghiệp để dưa mức giá hợp lý nhất” Phần mềm kế toán FAST: Khác với Bravo tập trung vào phiên Bravo 6.3, công ty cổ phần phần mềm quản lý doanh nghiệp (FAST) cho đời dòng sản phẩm Cụ thể gồm: Phần mềm Fast Accounting: Mỗi năm, phần mềm nâng cấp cho phiên với nhiều tính tiện ích Chẳng hạn, Fast Accounting 2009 cập nhập chế độ tài chính, kế tốn thuế Ngoài ra, Fast Accounting 2009 cho phép doanh nghiệp theo dõi dịng tiền, quản lý cơng nợ; quản lý hàng tồn kho; Cung cấp chương trình tính giá thành nhiều phhuowng pháp; Cho phpes quản lý số liệu liền năm; quản lý số liệu nhiều đơn vị sở, nhiều thời kỳ khác Fast Acounting có tính mềm dẻo, khả bảo mật, chạy nhiều mạng Windows Server Novell Netware Ngoài ra, phần mềm Sinh viên: Nguyễn Thị Như Quỳnh - QT1803K 71 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại VIC confcos tính đa tác vụ, tự động hóa xử lý số liệu, tiện ích nhập liệu, hỗ trợ tốc độ lập báo cáo… Đây sản phẩm ưa chuộng đa số chọn giải pháp trọn gói Phần mềm Fast Business: Là phần mềm áp dụng cho doanh nghiệp vừa ứng dụng nghiệp vụ phịng kế tốn, vừa mở rộng quản lý tồn doanh nghiệp, phục vụ tất phòng ban Fast Business bao gồm Fast Financial: Bộ chương trình quản lý tài kế tốn; Fast Distribution: chương trình mua bán hàng, quản lý hàng tồn kho; Fast Manufacturing: chương trình quản lý sản xuất, lập kế hoạch nguyên vật liệu; Fast HRM: quản lý nhân sự, lương; Fast CRM: chương trình quản lý khách hàng Với nhiều chương trình vậy, Fast Business trở phần mềm có nhiều tính nhất, đáp ứng yêu cầu kế toán phức tạp Tuy nhiên, thời buổi khó khăn nay, doanh nghiệp chưa mạnh dạn đầu tư ứng dụng ERP việc tiêu thụ phần mềm nhiều bị ảnh hưởng Phần mềm Fast Accounting S: Đây phần mềm kết hợp Fast Accounting Fast Business Phần mềm dự báo bán chạy thời gian tới tính đầy đủ, lại sử dụng kỹ thuật công nghệ cao từ Fast Business Đặc biệt, giá thành Fast Accounting S lại không chênh lệch so với giá phần mềm Fast Accounting (khoảng 1000 USD cho máy chủ, 200 USD máy trạm) Phần mềm kế toán Fast Accounting For Construction 10.2: Phần mềm kế toán Fast Accounting For Construction bao gồm 14 phân hệ nghiệp vụ, cho phép người sử dụng đưa giá dự toán chương trình để kiểm tốn chi phí Giúp kế tốn tập hợp chi phí theo dự tốn cơng trình, yêu cầu bắt buộc với ngành xây dựng có dự tốn duyệt phần tập hợp chi phí cho cơng trình phù hợp với dự tốn Sinh viên: Nguyễn Thị Như Quỳnh - QT1803K 72 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thương mại VIC Vốn tiền Phiếu thu, phiếu chi Báo có, báo nợ Bán hàng phải thu Hóa đơn, Chứng từ phải thu Mua hàng phải trả Chứng từ phải trả Hàng tồn kho Phiếu nhập Phiếu xuất Chuyển kho Sổ chi tiết tài khoản Sổ tài khoản Nhật ký chung Chứng từ ghi sổ NKCT, bảng kê Sổ quỹ tiền mặt, tiền gửi ngắn Báo cáo bán hàng, Sổ chi tiết công nợ Báo cáo mua hàng, Sổ chi tiết công nợ Thẻ kho, Nhập xuất tồn Nghiệp vụ khác Bảng kê, bảng phân bổ Phiếu kế toán T Ổ N G H Ợ P Các báo cáo tài Báo cáo chi phí giá thành Báo cáo thuế Báo cáo quản trị Tài sản cố định Công cụ dụng cụ Thẻ TSCĐ Bảng tính khấu hao, Bảng tính mức phân bổ CCDC Sinh viên: Nguyễn Thị Như Quỳnh - QT1803K 73 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại VIC Phần mềm hỗ trợ đưa giá thành kế hoạch từ file Excel vào chương trình Chương trình hỗ trợ phần cập nhật dự toán từ Excel cách tạo bảng Excel sẵn từ chương trình người sử dụng việc cắt dán đưa vào phần mềm Khi dự toán thay đổi, kế tốn cập nhật dự tốn vào chương trình, đồng thời chương trình cho lưu phần dự tốn cũ chương trình để kiểm tra cần thiết Phần mềm Fast Accounting for Construction có phân hệ sau: Kế tốn tổng hợp Kế tốn vốn tiền Kế tốn mua hàng cơng nợ phải trả Kế tốn bán hàng cơng nợ phải thu Kế toán hàng tồn kho Kế toán chi phí, giá thành vụ việc cơng trình xây dựng Kế tốn tài sản cố định Kế tốn cơng cụ dụng cụ Báo cáo thuế Báo cáo quản trị Khi triển khai phần mềm Fast Accounting for Construction cho doanh nghiệp hoạt động ngành xây dựng, giải pháp chuyên ngành phù hợp với đặc thù doanh nghiệp, giảm thiểu sửa đổi chương trình, giảm thiểu thời gian triển khai, nhanh chóng đưa hệ thống vào vận hành, sớm mang lại hậu cho doanh nghiệp Phần mềm Fast Book: Ra đời cuối năm 2017 Phần mềm có 11 phân hệ quản trị hệ thống, kế toán tổng hợp … Fast Book thiết kế đơn giản, gọn nhẹ theo chuẩn mực Bộ Tài Chính nhằm phục vụ cho doanh nghiệp khởi nghiệp, doanh nghiệp quy mô nhỏ Sinh viên: Nguyễn Thị Như Quỳnh - QT1803K 74 Hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thương mại VIC Như vậy, FAST tạo nhiều dòng sản phẩm nhằm đáp ứng nhu cầu đa dạng khách hàng Tính đến nay, 2500 doanh nghiệp khách hàng FAST Phần mềm kế toán MISA – SME.NET 2012: Phần mềm kế toán doanh nghiệp MISA-SME đánh giá giải pháp Công nghệ thông tin hay nhất, coi giải pháp kế toán cho doanh nghiệp vừa nhỏ với ưu điểm: Đơn giản, dễ sử dụng, tiết kiệm chi phí đầu tư Bảo hành, bảo trì nhanh chóng, kịp thời Hỗ trợ doanh nghiệp tạo mẫu, phát hành, in, quản lý sử dụng hóa đơn theo nghị định 51/2010/NĐ-CP Hình ảnh giao diện thân thiện Sinh viên: Nguyễn Thị Như Quỳnh - QT1803K 75 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại VIC Phần mềm kế toán MISA-SME.NET 2012 gồm 13 phân hệ, phân hệ chương trình tương ứng với phần hành kế toán doanh nghiệp như: Mua hàng, bán hàng, quản lý kho… thiết kế dành cho doanh nghiệp vừa nhỏ với mục tiêu giúp cho doanh nghiệp làm chủ hệ thống phần mềm kế toán, quản lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh thời điểm thông qua internet Cụ thể: Phân hệ quỹ, Phân hệ ngân hàng, Phân hệ mua hàng, phân hệ kho, phân hệ tài sản cố định, phân hệ tiền lương, phân hệ giá thành, phân hệ thuế, phân hệ hợp đồng, phân hệ cổ đông, phân hệ ngân sách, phân hệ tổng hợp Giá báo 9.950.000 đồng Là doanh nghiệp kinh doanh xây lắp, Công ty cổ phần xây dựng thương mại Việt Khánh nên áp dụng phần mềm kế toán Fast Accounting For Construction cơng tác kế tốn thời gian tới để đạt hiệu cao lý sau: Đơn giản, dễ sử dụng Có tính đa tác vụ, tự động hóa xử lý số liêu, tiện ích nhập liệu, hỗ trợ tốc độ lập báo cáo Liên tục cập nhật dự toán vào chương trình sử dụng Hình ảnh giao diện thân thiện … Với lựa chọn này, chắn Công ty TNHH Thương mại VIC đặt kết tốt trình sản xuất kinh doanh thời gian tới 3.2.2 Giải pháp 2: Hồn thiện việc kiểm kê quỹ định kỳ : Việc kiểm kê quỹ Công ty TNHH Thương mại VIC tiến hành định kỳ vào cuối quý, cuối năm, đó, muốn kiểm tra đột xuất Cơng ty TNHH Thương mại VIC nên tiến hành kiểm kê vào cuối tháng định kỳ cần thiết kiểm tra bàn giao quỹ, biên kiểm kê phải ghi rõ số liệu chứng từ thời điểm kiểm kê Bản kiểm kê quỹ thành lập 02 bản: Mỗi lưu thủ quỹ, lưu kế toán quỹ tiền mặt kế toán toán Sinh viên: Nguyễn Thị Như Quỳnh - QT1803K 76 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại VIC Ưu diểm: Giúp cho nhà quản lý nắm số tồn quỹ thực tế, số thừa thiếu so với sổ quỹ để có biện pháp tốt việc tăng cường quản lý quỹ, làm rõ sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán chênh lệch Bảng kiểm kê quỹ lập theo mẫu sau: Đơn vị:……………… Địa chỉ:……………… Mẫu số 08a- TT (Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số:……… Hôm nay, vào …giờ …ngày …tháng …năm …Chúng tơi gồm: Ơng/Bà: …………………………………………… Đại diện kế tốn Ơng/Bà: …………………………………………… Đại diện thủ quỹ Ơng/Bà: …………………………………………… Đại diện …… Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn giải Số lượng Số tiền A B I Số dư theo sổ quỹ: X …………… II Số kiểm kê thực tế X …………… Trong đó: - Loại - Loại …………… …………… - Loại …………… …………… - Loại …………… …………… - … …………… …………… X …………… III Chênh lệch ( III = I – II ) - Lý do: + Thừa: ……………………………………………………… + Thiếu: ……………………………………………………… - Kết luận sau kiểm kê quỹ: ……………………………………… Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thị Như Quỳnh - QT1803K (Ký, họ tên) 77 Hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thương mại VIC Đơn vị:Công ty TNHH Thương mại VIC Mẫu số 08a- TT Địa chỉ:KCN Vĩnh Niệm, Lê Chân, HP (Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Hôm nay, vào 15giờ 00 ngày 30tháng 11năm 2017 Chúng tơi gồm: Ơng/Bà: Đỗ Bích Phượng Đại diện kế tốn Ơng/Bà: Vũ Thị Thùy Dương Đại diện thủ quỹ Ông/Bà: Nguyễn Đức Trung Đại diện phó giám đốc Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn giải Số lượng Số tiền A B I Số dư theo sổ quỹ: X 205.472.000 II Số kiểm kê thực tế X 205.472.000 Trong đó: - Loại 500.000 400 200.000.000 - Loại 200.000 25 5.000.000 - Loại 100.000 400.000 - Loại 50.000 50.000 - Loại 20.000 20.000 - Loại 2.000 2.000 X III Chênh lệch ( III = I – II ) - Lý do: + Thừa: ……………………………………………………… + Thiếu: ……………………………………………………… - Kết luận sau kiểm kê quỹ: ……………………………………… Kế toán trưởng Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thị Như Quỳnh - QT1803K 78 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại VIC Nếu có chênh lệch chưa rõ ngun nhân hạch tốn: - Thừa: Nợ TK 111 Có TK 3381 - Thiếu: Nợ Tk 1381 Có TK 111 Sau tìm ngun nhân xử lý: - Thừa: Nợ TK 3381 Có TK 711 - Thiếu: Nợ TK 811 Có TK 1381 3.2.3 Giải pháp 3: Hoàn thiện việc luân chuyển chứng từ: Hiện nay, theo quy định Công ty, chứng từ ban đầu hóa đơn GTGT phịng kinh doanh cửa hàng lập chuyển lên phịng kế tốn Quy trình khơng sai so với chế độ kế toán hành, song song trình luân chuyển dễ dẫn đến tình trạng mát chứng từ, đó, Cơng ty nên lập sổ giao nhận chứng từ luân chuyển chứng từ phịng, phận bắt buộc có chữ ký bên Đồng thời nâng cao tinh thần trách nhiệm quản lý chứng từ nói riêng cơng việc nói chung SỔ GIAO NHẬN CHỨNG TỪ Từ ngày … Đến ngày … Ngày, tháng giao nhận Số liệu chứng từ Ngày tháng chứng từ Loại chứng từ Số tiền chứng từ Sinh viên: Nguyễn Thị Như Quỳnh - QT1803K Ký tên Bên giao Bên nhận 79 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thương mại VIC KẾT LUẬN Kế toán vốn tiền công tác quan trọng thiếu Công ty, doanh nghiệp quan hành nhà nước Một doanh nghiệp muốn tồn khẳng định vị kinh tế thị trường khơng thể coi nhẹ cơng tác “Kế tốn vốn tiền”, có phương thức tổ chức kế toán tốt vốn tiền giúp doanh nghiệp quản lý đồng vốn bỏ hạn chế tối đa thất thoát sử dụng đồng vốn cách tiết kiệm có hiệu Cũng xuất phát từ tầm quan trọng Kế tốn vốn tiền, em sâu vào tìm hiểu thực đề tài hồn thiện cơng tác kế toán vốn tiền đơn vị thực tế hồn thành khóa luận tốt nghiệp Bài viết đưa số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền : kiến nghị việc đưa phần mềm kế toán vào cơng tác kế tốn, cơng tác kiểm kê quỹ, hoàn thiện luân chuyển chứng từ, … Thời gian thực tập Công ty TNHH Thương mại VIC, tiếp xúc trực tiếp với môi trường làm việc Công ty, bước đầu em định hình cơng việc cụ thể nhân viên kế tốn theo hình thức sổ nhật ký chung mà Công ty sử dụng, em biết cách ghi sổ sách chứng từ kế tốn thực tế Đó hành trang quý giá, tiền đề cho công việc tương lai Em xin chân thành cảm ơn quan tâm bảo tận tình giáo Thạc sỹ Nguyễn Thị Thúy Hồng, em cảm ơn ban lãnh đạo Công ty, đặc biệt cán phòng tài kế tốn Cơng ty tồn thể thầy cô Khoa Quản trị kinh doanh nhà trường giúp đỡ em hồn thành khóa luận Em xin chân thành cảm ơn! Hải Phòng, ngày 07 tháng 06 năm 2019 Sinh viên Nguyễn Thị Như Quỳnh Sinh viên: Nguyễn Thị Như Quỳnh - QT1803K 80 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại VIC TÀI LIỆU THAM KHẢO Chế độ kế toán doanh nghiệp (Quyển 1) – Hệ thống tài khoản kế toán – Nhà xuất tài Chế độ kế tốn doanh nghiệp (Quyền 2) – Báo cáo tài chính, chứng từ sổ kế toán, sơ đồ kế toán – Nhà xuất tài Hướng dẫn thực hành chế độ kế toán – TS Võ Văn Nhị Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam – NXB Lao động Lý thuyết thực hành kế tốn tài VAT – TS Võ Văn Cơng Tài liệu tham khảo Phịng kế tốn Cơng ty TNHH Thương mại VIC Sinh viên: Nguyễn Thị Như Quỳnh - QT1803K 81 ... tác kế tốn vốn tiền Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thương mại VIC CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI VIC 2.1 Khái quát chung công ty trách. .. cơng tác kế tốn vốn tiền công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại VIC - Đánh giá ưu, nhược điểm cơng tác kế tốn vốn tiền công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại VIC Các số liệu cần thiết để thiết kế, ... cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Thương mại VIC: 2.2.1 Kế toán tiền mặt Công ty trách nhiệm hữu hạn Thương mại VIC: Vốn tiền tài sản lưu động doanh nghiệp hình thức tiền tệ