Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH MTV duyên hải – xí nghiệp 7

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2015 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TỐN - KIỂM TOÁN Sinh viên: : Nguyễn Thị Thanh Thúy Giảng viên hướng dẫn: Th.S Phạm Văn Tưởng HẢI PHÒNG – 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MTV DUN HẢI – XÍ NGHIỆP KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Thị Thanh Thúy Giảng viên hướng dẫn : ThS.Phạm Văn Tưởng HẢI PHÒNG - 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thúy Lớp: QT1804K Mã SV: 1412401295 Ngành: Kế Toán – Kiểm Tốn Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế tốn Vốn tiền Công ty TNHH MTV Duyên Hải – Xí Nghiệp NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI 1.Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) Nghiên cứu lý luận chung công tác kế tốn vốn tiền Mơ tả tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền đơn vị thực tập Đánh giá ưu khuyết điểm cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng, sở đề xuất biện pháp giúp đơn vị thực tập làm tốt cơng tác hạch tốn kế tốn 2.Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính toán Sưu tầm, lựa chọn từ số liệu tài liệu phục vụ cơng tác kế tốn vốn tiền năm 2016 Công ty TNHH MTV Duyên Hải – Xí Nghiệp 3.Địa điểm thực tập tốt nghiệp Cơng ty TNHH MTV Duyên Hải – Xí Nghiệp CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất: Họ tên: Phạm Văn Tưởng Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Nội dung hướng dẫn: Hồn thiện tổ chức kế tốn Vốn tiền Cơng ty THNN MTV Dun Hải – Xí Nghiệp Người hướng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp giao ngày tháng Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày năm tháng Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN năm Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Người hướng dẫn ThS.Phạm Văn Tưởng Hải Phòng, ngày tháng năm 2018 Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN TỐT NGHIỆP Họ tên giảng viên: Đơn vị công tác: Họ tên sinh viên: Đề tài tốt nghiệp: Phạm Văn Tưởng Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Nguyễn Thị Thanh Thúy Chun ngành: Kế tốn kiểm tốn Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH MTV Duyên Hải - Xí nghiệp Nội dung hướng dẫn: Khóa luận tốt nghiệp Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp - Thái độ nghiêm túc, ham học hỏi, có nhiều cố gắng, nỗ lực trình nghiên cứu làm đề tài tốt nghiệp Trách nhiệm, chịu khó, có tinh thần cầu thị, khiêm tốn, nghiêm túc học tập, nghiên cứu - Thường xuyên liên hệ với giáo viên hướng dẫn để trao đổi xin ý kiến nội dung đề tài Tiếp thu, vận dụng lý thuyết với thực tiễn làm cho viết thêm sinh động - Đảm bảo tiến độ thời gian theo quy định Nhà trường Khoa trình làm tốt nghiệp Đánh giá chất lượng đồ án/khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu… - Khóa luận tốt nghiệp chia thành ba chương có bố cục kết cấu cân đối, hợp lý - Mục tiêu, nội dung kết nghiên cứu rõ ràng Tác giả đề tài nêu bật vấn đề sở lý luận thực tiễn cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH MTV Duyên Hải - Xí nghiệp - Các giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền mà tác giả đề xuất có tính khả thi áp dụng doanh nghiệp Ý kiến giảng viên hướng dẫn tốt nghiệp Được bảo vệ x Không bảo vệ Điểm hướng dẫn Hải Phòng, ngày 31 tháng năm 2018 Giảng viên hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) Phạm Văn Tưởng MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU 11 CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Đặc điểm cơng tác kế tốn vốn tiền 1.1.3 Nguyên tắc hoạch toán vốn tiền 1.1.4 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.2 Phương pháp kế toán vốn tiền 1.2.1 Kế toán tiền mặt 1.2.1.1 Khái niệm : 1.2.1.2 Nguyên tắc hạch toán tiền mặt : 1.2.1.3 Kế toán chi tiết tiền mặt 1.2.1.4.Chứng từ kế toán sử dụng 1.2.1.5 Quy trình lập luân chuyển phiếu thu, chi 1.2.1.6 Nội dung, kết cấu tài khoản 1.2.1.7 Kế tốn tình hình biến động ngoại tệ quỹ 1.2.1.8 Kế tốn tình hình biến động vàng, bạc, đá q quỹ 12 1.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 12 1.2.2.1 Khái niệm 12 1.2.2.2 Nguyên tắc hạch toán 12 1.2.2.3 Chứng từ sổ sách sử dụng để hạch toán tiền gửi 14 1.2.2.4 Nội dung ,kết cấu tài khoản 14 1.2.2.5 Kế toán tiền gửi Ngân hàng ngoại tệ 16 1.2.3 Kế toán tiền chuyển 18 1.2.3.1 Khái niệm 18 1.2.3.2 Nguyên tắc hạch toán 18 1.2.3.3.Nội dung , kết cấu tài khoản 18 1.3 Các hình thức ghi sổ kế tốn vốn tiền doanh nghiệp 19 1.3.1 Kế tốn vốn tiền theo hình thức Nhật ký chung 21 1.3.2 Kế toán vốn tiền theo hình thức chứng từ ghi sổ: 22 1.3.3 Kế toán vốn tiền theo hình thức nhật ký – sổ cái: 23 1.3.4 Kế tốn vốn tiền theo hình thức Nhật ký - Chứng từ 24 1.3.5 Kế tốn vốn tiền theo hình thức kế toán máy: 25 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MTV DUN HẢI – XÍ NGHIỆP 27 2.1 Tổng quan công tác kế tốn Cơng ty TNHH MTV Dun Hải - Xí nghiệp 27 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty 27 2.1.2 Lĩnh vực sản xuất kinh doanh 28 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý 29 2.1.4 Đặc điểm tổ chức máy kế toán 31 2.1.4.1 Tổ chức máy kế toán 31 2.1.4.2 Hình thức ghi sổ, chế độ kế toán phương pháp kế toán áp dụng doanh nghiệp 33 2.1.4.3.Trình tự ghi sổ kế tốn cơng ty TNHH MTV Dun Hải – Xí nghiệp 33 2.2 Thực trạng tổ chức kế tốn cơng ty TNHH MTV Duyên Hải – Xí nghiệp 36 2.2.1 Hạch toán tiền mặt quỹ công ty 36 2.2.1.1 Chứng từ sử dụng 37 2.2.1.2 Tài khoản sử dụng 37 2.2.1.3 Ví dụ minh họa 39 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MTV DUYÊN HẢI - XÍ NGHIỆP 64 3.1 Đánh giá chung tình hình tổ chức quản lý kinh doanh , tổ chức quản lý kế toán kế toán vốn tiền Cơng ty TNHH MTV Dun Hải - Xí nghiệp 64 3.1.1 Những ưu điểm đạt 64 3.1.1.1.Về máy quản lý máy kế tốn xí nghiệp 64 3.1.1.2 Về hạch toán kế toán 65 3.1.1.3 Về công tác vốn tiền 66 3.1.1.4 Về đội ngũ nhân viên 67 3.1.2 Những hạn chế cần khắc phục 67 3.1.2.1 Về việc vi tính hóa cơng tác kế tốn 67 3.1.2.2 Công tác kiểm kê quỹ tiền mặt 67 3.2 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết sản xuất kinh doanh Cơng ty TNHH MTV Dun Hải - Xí nghiệp 68 3.2.1 Công ty nên thực việc kiểm kê quỹ định kỳ 68 3.2.2 Công ty nên sử dụng phần mềm kế toán 74 KẾT LUẬN 78 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng định như: Tìm kiếm việc làm cho đội, tìm kiếm khai thác nguồn vật tư,… Bên cạnh máy quản lý, công ty có máy kế tốn tổ chức khoa học, hợp lý, phù hợp với cơng tác kế tốn ngành xây dựng Công ty phân công chức năng, nhiệm vụ cho người máy kế tốn cách rõ ràng, cụ thể Cơng tác kế tốn kế tốn cơng ty kế tốn Đội tách biệt cách hợp lý theo phần hành kế tốn, đảm bảo khơng có chồng chéo Đội ngũ lao động kế tốn có trình độ cao, nhiệt tình, trung thực góp phần đắc lực vào cơng tác kế tốn quản lý kinh tế cơng ty 3.1.1.2 Về hạch tốn kế tốn  Sổ sách kế toán Kế toán tổng hợp mở sổ cần thiết để theo dõi chi tiết việc thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Các số liệu sổ sach có tính đối chiếu cao, đáp ứng đầy đủ nhu cầu vốn cho công tác sản xuất kinh doanh  Chứng từ kế toán Kế toán sử dụng hệ thống chứng từ kế toán theo chế độ kế toán Bộ tài ban hành Các chứng từ sử dụng trình hạch tốn ban đầu phù hợp với u cầu kinh tế, pháp lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh Những thông tin nghiệp vụ kế tốn ghi chép đầy đủ, xác vào chứng từ, tạo điều kiện cho việc kiểm tra, đối chiếu dễ dàng cần thiết Trình tự luân chuyển chứng từ đảm bảo cho chứng từ lập có sở thực tế, pháp lý Đồng thời việc lưu giữ chúng từ xếp cách khoa học, cẩn thận giám sát chặt chẽ Kế toán phần hành chịu trách nhiệm phần hành Chính đảm bảo tính khơng chồng chéo ngun tắc phân cơng cơng việc rõ ràng để lành đạo nắm bắt tình hình nhanh chóng  Hệ thống tài khoản sử dụng Xí nghiệp áp dụng hệ thống tài khoản thống theo chế độ báo cáo tài chính, mẫu báo cáo kế tốn Bộ tài quy định theo thơng tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ tài chuẩn mực hệ thống kế toán Việt Nam Bộ tài thơng tư hướng dẫn, sửa đổi bổ sung Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thúy Lớp: QT1804K 65 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng 3.1.1.3 Về cơng tác vốn tiền Trong cơng tác kế tốn Xí nghiệp, Kế tốn vốn tiền khâu vơ quan trọng việc điều động vốn để trì hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhận thức rõ ràng việc này, xí nghiệp có biện pháp tích cực việc tổ chức hạch toán tổ chức quản lý sử dụng vốn tiền cách hợp lý - Chứng từ kế toán: Các thủ tục liên quan đến vốn tiền cập nhật hàng ngày cách đầy đủ Việc quản lý chứng từ gốc khoản thu chi đảm bảo nguyên tắc Các phiếu thu chi tổng hợp lại đóng thành sổ theo thứ tự ngày tháng - Công tác quản lý, kiểm kê: Từ cơng việc hạch tốn ban đầu đến việc kiểm tra chứng từ cách hợp lý tiến hành cẩn thận, tránh tình trạng xảy sai xót, đảm bảo số liệu phản ánh rõ ràng, khoa học Cơng tác kế tốn tổng hợp đơn giản hóa tối đa để ghi chép kịp thời tượng kinh tế có liên quan đến biến động vốn tiền Thường xuyên kiểm tra tiền mặt quỹ tiền tài khoản ngân hàng - Kế toán sử dụng loại sổ sách để theo dõi tình hình thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng như: Sổ quỹ tiền mặt, Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng, Sổ TK111, 112… Vốn tiền vật ngang giá chung nên dễ xuất hiệng tượng tham nhũng, phận kế tốn xí nghiệp thường xuyên kiểm tra liên tục chứng từ giao dịch, hoạt động phận quản lý vốn doanh nghiệp để tránh thất khơng đáng có Mọi biến động vốn tiền phải kèm với chứng từ hợp lý, hợp pháp - Lãnh đạo xí nghiệp với kế tốn trưởng ln ln kiểm tra chặt chẽ tình hình thu chi quản lý tiền mặt, tiền gửi ngân hàng để đáp ứng nhu cầu tốn, đảm bảo cho q trình kinh doanh xí nghiệp diễn liên tục, đem lại hiệu tốt cho doanh nghiệp Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thúy Lớp: QT1804K 66 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng 3.1.1.4 Về đội ngũ nhân viên Để trì phát triển doanh nghiệp kinh tế thị trường nay, Xí nghiệp ln địi hỏi liên kết chặt chẽ máy quản lý phòng ban, đội Đồng thời, công ty trọng đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán kế tốn để tạo nên máy hồn chỉnh Để nâng cao trình độ cán bộ, cơng ty thường xuyên cắt cử đội ngũ nhân viên học lớp đào tạo kỹ năng, mở rộng tầm hiểu biết nhằm nắm bắt nhanh chóng thay đổi chế độ kế tốn hành Bên cạnh đó, công ty cập nhật thông tư, nghị định Bộ tài tài cơng tác hạch tốn cơng tác vốn tiền kịp thời cho phù hợp với chuẩn mực kế toán 3.1.2 Những hạn chế cần khắc phục Bên cạnh ưu điểm trên, cơng ty cịn có tồn cần khắc phục cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng sau: 3.1.2.1 Về việc vi tính hóa cơng tác kế tốn Tuy cơng ty sử dụng máy tính cơng tác kế tốn chưa có phần mềm hồn thiện để quản lý cơng tác kế tốn cách khoa học Do đó, số lượng giấy tờ sổ sách công ty tương đối lớn gây tình trạng sổ sách cồng kềnh, khó quản lý Công ty nên đầu tư thiết kế phần mềm kế tốn hồn thiện có khả đầu tư mua phần mềm kế toán thị trường Hiện nay, thị trường có nhiều phần mềm kế toán thiết kế hiệu cơng tác kế tốn Cơng ty xem xét điều kiện cơng tác kế tốn riêng đầu tư phần mềm phù hợp với đặc điểm cơng tác kế tốn, từ góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty 3.1.2.2 Cơng tác kiểm kê quỹ tiền mặt Định kỳ, công ty không thường xuyên tiến hành kiểm quỹ tiền mặt lập bảng kiểm kê quỹ Việc theo dõi đối chiếu số tiền thực tế có quỹ với số tiền không sử dụng thường xuyên làm ảnh hưởng đến việc quan lý tiền mặt công ty Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thúy Lớp: QT1804K 67 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng 3.2 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết sản xuất kinh doanh Công ty TNHH MTV Dun Hải - Xí nghiệp 3.2.1 Cơng ty nên thực việc kiểm kê quỹ định kỳ Công ty nên sử dụng bảng kiểm kê quỹ công tác quản lý, kiểm kê quỹ định kỳ Việc sử dụng bảng kiểm kê quỹ nhằm giúp xác nhận số tiền tồn quỹ thực tế số thừa, số thiếu so với quỹ, sở tăng cường quản lý làm sở ghi sổ kế toán chênh lệch Giúp nhà quản lý có biện pháp tốt việc tăng cường quản lý quỹ Các nghiệp vụ liên quan đến vốn tiền Công ty diễn thường xuyên liên tục Vì việc kiểm kê quỹ đóng vai trị quan trọng để kiểm tra số tiền thu, chi tồn quỹ kỳ Do đó, việc sử dụng Bảng kiểm kê quỹ giúp cho kế tốn liệt kê cụ thể loại tiền tồn quỹ, số tiền thiếu hay thừa Trước tiến hàng kiểm kê, thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất phiếu thu, phiếu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê Khi tiến hành kiểm kê có chênh lệch phải ghi rõ nguyên nhân gây thừa thiếu phải báo cáo với giám đốc doanh nghiệp xem xét giải Bảng kiểm kê quỹ phải lập thành hai bản: Một lưu thủ quỹ, lưu kế toán tiền mặt kế toán toán Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thúy Lớp: QT1804K 68 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Bảng kiểm kê quỹ Đơn vi:……………………………… Địa chỉ:…………………………… Mẫu số: 08a - TT (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT - BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số: Hôm nay, vào ngày tháng năm Chúng tơi gồm: Ơng/Bà: Đại diện kế tốn Ơng/Bà: Đại diện thủ quỹ Ông/Bà: .Đại diện Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn giải Số lượng Số tiền A B I Số dư theo sổ quỹ: x II Số kiểm kê thực tế x Trong đó: - Loại - Loại - Loại - III Chênh lệch (III = I – II) x - Lý do: +Thừa: +Thiếu: - Kết luận sau kiểm kê quỹ: ………… Kế toán trưởng Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thúy Lớp: QT1804K (Ký, họ tên) 69 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng - Sau kiểm kê quỹ tiền mặt, hội đồng kiểm kê có kết kiểm kê theo trường hợp sau: TH1: Số tiền tồn quỹ thực tế khớp với số tiền tồn sổ quỹ tiền mặt kế toán vốn tiền (ĐỦ) TH2: Số tiền tồn quỹ thực tế số tiền tồn sổ quỹ tiền mặt kế toán vốn tiền toán vốn tiền (CHÊNH LỆCH THIẾU) TH3: Số tiền tồn quỹ thực tế nhiều số tiền tồn sổ quỹ tiền mặt kế toán vốn tiền toán vốn tiền (CHÊNH LỆCH THỪA) - Kế toán ghi sổ điều chỉnh chênh lệch thừ, thieesutieefn mặt quỹ sau: NV1:Nếu phát chênh lệch thiếu tiền mặt chưa xác định nguyên nhân: Dựa vào biên kiểm kê kế toán điều chỉnh số liệu sổ sách với số liệu thực tế kiểm kê (điều chỉnh số liệu tiền mặt sổ sách giảm xuống số liệu tiền mặt tồn thực tế quỹ), kế toán ghi sổ sau: Nợ TK 1381 – Tài sản thiếu chờ xử lý Có TK 1111 – Tiền mặt NV2:Nếu phát chênh lệch thừa tiền mặt chưa xác định nguyên nhân: Dựa vào biên kiểm kê kế toán điều chỉnh số liệu sổ sách với số liệu thực tế kiểm kê(điều chỉnh số liệu tiền mặt sổ sách tăng lên số liệu tiền mặt tồn thực tế quỹ), kế toán ghi sổ sau: Nợ TK 1111 – Tiền mặt Có TK 3381 – Tài sản thừa chờ xử lý NV3:Xử lý chênh lệch thừa thiếu, sau xác định nguyên nhân chênh lệch (chênh lệch thiếu tiền thủ quỹ mượn tiền mà không thông báo có phiếu chi bỏ sót mà kế tốn qn ghi sổ Hoặc chênh lệch thừa thủ quỹ có nhập quỹ mà Kế toán ko ghi sổ…) - Dựa vào lý , ban giám đốc đưa biện pháp xử lý phù hợp, kế tốn vào để tiến hành hạch tốn : Nếu hạch toán số tiền thiếu chưa rõ nguyên nhân : Nợ TK 1388 - Phải thu khác Có TK 1381 - Tài sản thiếu chờ xử lý Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thúy Lớp: QT1804K 70 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Nếu kiểm tra lại lương nhân viên gửi lại khách hàng trả thừa tiền hàng đem hạch tốn sau: Nợ TK 3381 - Tài sản thừa chờ xử lý Có TK 331 – Phải trả người bán Có TK 334 – Phải trả người lao động Nếu đồng tiền quy định Nhà nước ban hành khơng có mệnh giá nhỏ xử lý sau: Tài sản thừa chờ xử lý Nợ TK 111 - Tiền mặt Có TK 711 - Thu nhập khác Tài sản thiếu chờ xử lý Nợ TK 811 - Chi phí khác Có TK 111 – Tiền mặt Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thúy Lớp: QT1804K 71 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Ví dụ: Bảng kiểm kê quỹ quý năm 2016 Đơn vị:Công ty TNHH MTV Duyên Hải Xí Nghiệp Mẫu số: 08a - TT (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT - BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Hôm nay, vào 15 giờ, ngày 31 tháng 03 năm 2016 Chúng gồm: Bộ phận kế tốn tài vụ Ơng/Bà: ……… .Đại diện kế tốn Ơng/Bà: ……… Đại diện thủ quỹ Ông/Bà: Đại diện Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: Số:….2 STT Diễn Giải Số Lượng Số Tiền (tờ) A B I Số dư theo sổ quỹ II Số kiểm kê thực tế Trong đó: - Loại: 500.000 600 300.000.000 - Loại: 200.000 350 70.000.000 - Loại: 100.000 460 46.000.000 - Loại: 50.000 700 35.000.000 - Loại: 20.000 150 3.000.000 - Loại: 10.000 - Loại: 5.000 900 194 9.000.000 970.000 - Loại: 2.000 15 30.000 - Loại: 1.000 94 10 III - Loại: 500 Chênh lệch (III = I – II) 464.094.040 X 94.000 464.094.000 - Lý do: + Thừa: + Thiếu: Đồng tiền nhà nước quy định khơng có mệnh giá nhỏ - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Đối chiếu với sổ kế toán tiền mặt quỹ thấy thiếu 40đ Nợ TK 811: 40 Có TK 111: 40  Kế toán tiền mặt tiến hành lập phiếu chi Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thúy Lớp: QT1804K Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) 72 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng 3.3.3 Hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất chung Theo quy định chế độ kế toán doanh nghiệp xây lắp, chi phí SXC bao gồm khoản chi phí sản xuất đội, cơng trường xây dựng sau chi (TK 6238) Đồng thời, để theo dõi chặt chẽ, sát chi phí sử dụng máy thi cơng, cơng ty nên theo dõi hạch tốn riêng biệt cho máy thi cơng Có thể sử dụng mẫu sổ đây: SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ SỬ DỤNG XE, MÁY THI CƠNG TK 623: Chi phí sử dụng xe, máy thi công Tên xe, máy: …………… Công suất: ……………… Tháng đưa vào sử dụng:… CT S N H T Diễn TK giải ĐƯ Cộng X Chia 6231 6232 6233 6234 6237 6238 Cộng Việc hạch toán giúp cơng ty nắm vững tình trạng máy, tình hình sử dụng máy theo yếu tố chi phí, từ có kế hoạch sửa chữa, bảo dưỡng, đại tu thay để phục vụ thi công hiệu Đồng thời đưa biện pháp quản lý nhằm tiết kiệm chi phí sử dụng máy thi cơng Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thúy Lớp: QT1804K 73 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng 3.2.2 Cơng ty nên sử dụng phần mềm kế toán - Nếu trước kế toán viên cộng sổ kế toán sai tồn báo cáo tài quản trị có liên quan phải lập lại từ đầu thời gian tiêu tốn cho việc vài ngày chí tới vài tuần để hồn thành Thì với hỗ trợ phần mềm kế tốn , người sử dụng giảm tối đa thời gian lãng phí vào việc chỉnh sửa liệu, sổ sách, báo cáo vài phút Mặt khác cơng tác kế tốn thủ cơng địi hỏi cần nhiều nhân làm kế toán phần mềm kế tốn tự động hóa hồn tồn cơng đoạn tính tốn, lưu trữ, kết chuyển nên tiết kiệm nhân thời gian, điều góp phần tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp - Với quy mô Công ty TNHH MTV Dun Hải - Xí nghiệp nên sử dụng Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2017 - phần mềm kế toán nâng cấp với nhiều tính tiện dụng so với phần mềm kế toán cũ Em xin giới thiệu Phần mềm kế tốn MISA SME.NET 2017 mà cơng ty sử dụng với nhiều tính dễ sử dụng tiện lợi - Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2017 gồm 16 phân hệ Cùng với phát triển chung cách mạng công nghệ 4.0, MISA SME.NET 2017 phần mềm kế toán tiên phong việc kết nối trực tiếp với quan thuế, ngân hàng điện tử tích hợp hóa đơn điện tử phần mềm Kê khai thuế qua mạng Internet bước tất yếu giai đoạn nhằm bước đại hóa ngành thuế, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp trình thực nghĩa vụ thuế nhà nước, tiết kiệm chi phí thời gian việc kê khai nộp hồ sơ khai thuế, giảm tình trạng tải, áp lực cho quan thuế đến kỳ hạn nộp hồ sơ khai thuế - Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2017 tích hợp chữ ký số Viettel-CA vào báo cáo thuế, kết xuất trực tiếp báo cáo có mã vạch theo tiêu chuẩn tổng cục thuế Theo đó, với doanh nghiệp sử dụng MISA SME.NET 2017, vấn đề nộp hồ sơ thuế qua mạng đơn giản nhanh chóng Doanh nghiệp khơng thời gian cho việc nhập liệu vào hệ thống kê khai thuế Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thúy Lớp: QT1804K 74 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng HTKK, khơng cần phải in báo cáo đến quan thuế, ngồi nơi đâu có Internet đảm bảo việc thực nghĩa vụ kê khai thuế thời hạn xác Cập nhật hệ thống tài khoản Đáp ứng nghiệp vụ kế toán thay đổi Cập nhật biểu mẫu chứng từ, sổ sách, báo cáo theo chế độ Đáp ứng hệ thống báo cáo tài cho doanh nghiệp: lớn, vừa nhỏ, siêu nhỏ Dưới hình ảnh cho phần mềm MISA 2017 * Phầm mềm kế toán Fast Accounting: - Fast Accounting bao gồm 16 phân hệ với phiên đáp ứng cho loại hình doanh nghiệp: Dịch vụ, thương mại, xây lắp, sản xuất - Fast Accounting phát triển công nghệ Microsoft, ngơn ngữ lập trình C#.NET, sở liệu SQL Server, chạy máy đơn lẻ, mạng nội Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thúy Lớp: QT1804K 75 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng làm việc từ xa qua internet Đặc biệt Fast Accounting chạy đồng thời dƣới dạng ứng dụng windows ứng dụng web thơng qua trình duyệt phổ biến nhƣ Internet Explorer, Fire Fox, Chrome… - Các chức chính: Khai báo năm tài chính, khai báo ngày năm Khai báo kỳ bắt đầu nhập liệu vào phần mềm Khai báo hình cập chứng từ dùng để quản lý, khai báo thông tin ngầm định cho chứng từ Khai báo thông tin liên quan đến chứng từ Với chứng từ khác giúp người sử dụng nhập đồng thời, độc lập hóa đơn, phiếu nhập xuất kho từ chứng từ khác từ máy làm việc khác Khai báo danh mục loại tiền sử dụng, tỷ giá quy đổi đồng tiền hạch toán Khai báo danh mục đơn vị sở, cho phép quản lý số liệu riêng đơn vị cấp tổng hợp số liệu toàn doanh nghiệp Khai báo tham số hệ thống dùng chung cho toàn phần mềm mã đồng tiền hạch toán, loại sổ sách sử dụng… Khai báo thông tin tùy chọn giúp người sử dụng làm việc với phần mềm thuận tiện Khai báo có/khơng sử dụng chứng từ * Phần mềm kế toán LinkQ - Phần mềm kế tốn LinkQ phần mềm xây dựng cơng cụ lập trình tiên tiến C#.NET, sở liệu SLQ Server tích hợp Font chuẩn Unicode Mơ hình cấp liệu cho phép tập hợp quản lý theo sơ đồ Tổng công ty – công ty thành viên chi nhánh - Tính linh động, dễ chỉnh sửa: Cho phép người dùng khai báo thêm trường thông tin để theo dõi - Theo dõi hạch toán song song nhiều loại tiền tệ Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thúy Lớp: QT1804K 76 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng - Cho phép làm việc nhiều cửa sổ thời điểm, di chuyển nhanh đến danh mục hay chứng từ nhiều phân hệ khác - Giao diện báo cáo tiếng Việt, tiếng Anh, tiếng Hoa ngôn ngữ khác người dùng tự định nghĩa Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thúy Lớp: QT1804K 77 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế thị trường nay, kế tốn với vai trị cơng cụ quan trọng để quản lý kinh tế tài – doanh nghiệp phải thay đổi cho phù hợp với tình hình để giúp cho doanh nghiệp quản lý tốt mặt hoạt động kinh doanh Trong phải đặc biệt trọng đến việc hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Quan thời gian thực tập Xí nghiệp 7, em tìm hiểu thực tế cơng tác hạch tốn nói chung cơng tác tổ chức kế tốn vốn tiền nói riêng Xí nghiệp đặc biệt phịng tài kế tốn tạo điều kiện để em nghiên cứu, tiếp cận thực tế, bổ sung kiến thức học trường, từ đối chiếu lý luận thực tiễn, hồn thành khóa luận: “Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Xí nghiệp 7” Do hạn chế hiểu biết lý luận thực tiễn, thời gian thực tập có hạn nên khơng tránh khỏi sai sót hạn chế luận Vì em mong có đóng góp bảo thầy để luận em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Xí nghiệp tồn thể anh chị phịng kế tốn đặc biệt thầy giáo – ThS.Phạm Văn Tưởng tạo điều kiện giúp đỡ để em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Hải Phịng, ngày tháng năm 2018 Sinh viên Nguyễn Thị Thanh Thúy Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thúy Lớp: QT1804K 78 Khóa luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng TÀI LIỆU THAM KHẢO Chế độ kế toán Doanh nghiệp năm 2016 - NXB Bộ tài Hệ thống chuẩn mực kế tốn Việt Nam - NXB Tài Chế độ kế toán Doanh nghiệp (Quyển 1) - Hệ thống tài khoản kế toán - Nhà xuất tài Chế độ kế tốn doanh nghiệp (Quyển 2) - Báo cáo tài chính, chứng từ sổ ké tốn - Nhà xuất tài Tài liệu tham khảo Phịng kế tốn Cơng ty TNHH MTV Duyên Hải - Xí nghiệp Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thúy Lớp: QT1804K 79 ... doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV Dun Hải – Xí nghiệp Chương 3: Giải pháp quản lý vốn tiền Công ty TNHH MTV Duyên Hải – Xí nghiệp Trong thời gian thực khóa... Lập Hải Phòng Sơ đồ 1.3 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty Dun Hải - Xí nghiệp Kế tốn trưởng Kế toán Kế toán Kế toán Ngân hàng tổng hợp TSCĐ cơng nợ Kế tốn đội 7. 1 Kế tốn đội 7. 2 Kế toán đội 7. 3 Kế. .. đầy đủ: Cơng ty TNHH MTV Dun Hải - Xí nghiệp - Quân khu Tên giao dịch: Công ty TNHH MTV Duyên Hải - Xí nghiệp - Điện thoại: 031 377 7391 - Fax: 031 3 876 404 - Mã số doanh nghiệp : 010 575 3635-001