Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH thương mại dịch vụ toàn thắng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH : KẾ TỐN KIỂM TỐN Sinh viên : Đồng Xn Đạt HẢI PHỊNG - 2022 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CÔNG NGHỆ HẢI PHÒNG - HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ TỒN THẮNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN KIỂM TOÁN Sinh viên : Đồng Xuân Đạt Giảng viên hướng dẫn: Th.s Nguyễn Văn Thụ HẢI PHÒNG – 2022 SV: Đồng Xuân Đạt - Lớp QTL2401K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Đồng Xuân Đạt Lớp : QTL2401K Ngành : Kế toán – Kiểm toán Mã SV: 2013401011 Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Toàn Thắng SV: Đồng Xuân Đạt - Lớp QTL2401K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP LỜI MỞ ĐẦU Có thể nói doanh nghiệp từ nông, lâm, ngư nghiệp đến doanh nghiệp kinh tế hay quan quản lý nhà nước, kế toán phận quan trọng khơng thể thiếu Kế tốn việc thu thập, xử lý, kiểm tra, phân tích cung cấp thơng tin kinh tế, tài hình thức giá trị, vật thời gian lao động Tất thông tin kinh tế, tài phải qua phận kế tốn phân tích, xử lý Thơng qua phận kế tốn, nhà quản lý theo dõi tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp mình, diễn biến thị trường… Từ có sở để đưa đánh giá hướng cho doanh nghiệp Thực tập tốt nghiệp nhằm thu hẹp khoảng cách chương trình đào tạo thực tiễn cơng việc Đồng thời giúp sinh viên tận dụng lý thuyết học ghế nhà trường vào công việc thực tiễn Qua thời gian thực tập Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Toàn Thắng, với hướng dẫn giúp đỡ nhân viên phụ trách kế tốn Cơng ty, em có hiểu biết sâu thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền đơn vị từ thấy tầm quan trọng cơng tác kế tốn đơn vị Nhận thức điều em định lựa chọn đề tài: “Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Tồn Thắng” làm đề tài tốt nghiệp cho Nội dung khóa luận, ngồi lời mở đầu kết luận, khố luận bao gồm ba chương sau: Chương 1: Lý luận chung cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp vừa nhỏ Chương 2: Thực trạng công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Toàn Thắng Chương 3: Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Toàn Thắng SV: Đồng Xuân Đạt - Lớp QTL2401K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 1.1 Những vấn đề chung vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa 1.1.1 Khái niệm Vốn tiền phận tài sản lưu động doanh nghiệp tồn hình thái tiền tệ, có tính khoản cao bao gồm tiền mặt quỹ doanh nghiệp tiền gửi ngân hàng Với tính linh hoạt cao vốn tiền dùng để đáp ứng nhu cầu toán doanh nghiệp, thực việc mua sắm trang trải chi phí 1.1.2.Yêu cầu quản lý vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa - Cần phải quản lý vốn tiền cách chặt chẽ, thường xuyên kiểm soát khoản thu chi tiền khâu quan trọng có tính định tới mức độ tăng trưởng hay suy thoái doanh nghiệp, vốn tiền đối tượng có nhiều khả phát sinh rủi ro loại tài sản khác - Kế toán phải cung cấp tài liệu cần thiết thu chi vốn tiền đáp ứng yêu cầu quản lý trình hoạt động sản xuất kinh doanh 1.1.3 Nhiệm vụ cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa - Phản ánh xác, kịp thời khoản thu, chi tình hình tăng, giảm thừa thiếu loại vốn tiền - Kiểm tra thường xuyên tình hình thực chế độ sử dụng quản lí vốn tiền, kỉ luật tốn, kỉ luật tín dụng Phát ngăn ngừa tượng tham ô lợi dụng tiền mặt kinh doanh - Hướng dẫn kiểm tra việc ghi chép thủ quỹ, kiểm tra thường xuyên đối chiếu số liệu thủ quỹ với kế toán để đảm bảo tính cân đối thống - Tham gia vào công tác kiểm kê quỹ tiền mặt, phản ánh kết kiểm kê kịp thời - Phản ánh tình hình tăng giảm số dư tiền gửi ngân hàng hàng ngày, giám đốc việc chấp hành chế độ tốn khơng dùng tiền mặt SV: Đồng Xn Đạt - Lớp QTL2401K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 1.1.4 Nguyên tắc kế toán vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa + Kế toán phải mở sổ kế toán ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh khoản thu, chi, xuất, nhập tiền, ngoại tệ tính số tồn quỹ tài khoản Ngân hàng thời điểm để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu + Các khoản tiền doanh nghiệp khác cá nhân ký cược, ký quỹ doanh nghiệp quản lý hạch toán tiền doanh nghiệp + Khi thu, chi phải có phiếu thu, phiếu chi có đủ chữ ký theo quy định chế độ chứng từ kế toán + Kế toán phải theo dõi chi tiết tiền theo nguyên tệ Khi phát sinh giao dịch ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ Đồng Việt Nam theo nguyên tắc: - Bên Nợ tài khoản tiền áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế; - Bên Có tài khoản tiền áp dụng tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền + Tại thời điểm lập Báo cáo tài theo quy định pháp luật, doanh nghiệp phải đánh giá lại số dư ngoại tệ theo tỷ giá giao dịch thực tế 1.2.Tổ chức công tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa 1.2.1.Kế toán tiền mặt quỹ doanh nghiệp nhỏ vừa Mỗi doanh nghiệp có lượng tiền mặt quỹ để phục vụ cho nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày sản xuất kinh doanh Thông thường tiền giữ doanh nghiệp bao gồm: Giấy bạc ngân hàng Việt Nam, loại ngoại tệ, ngân phiếu,… 1.2.1.1.Nguyên tắc kế toán tiền mặt doanh nghiệp + Tài khoản tiền mặt (TK111) dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ quỹ doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam ngoại tệ Chỉ phản ánh vào TK 111 “Tiền mặt” số tiền mặt, ngoại tệthực tế nhập, xuất, tồn quỹ + Các khoản tiền mặt doanh nghiệp khác cá nhân ký cược, ký quỹ doanh nghiệp quản lý hạch toán loại tài sản tiền DN + Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi có đủ chữ ký người nhận, người giao, người có thẩm quyền cho phép nhập, xuất quỹ theo quy định chế độ chứng từ kế toán Một số trường hợp đặc biệt phải có lệnh nhập quỹ, xuất quỹ đính kèm SV: Đồng Xuân Đạt - Lớp QTL2401K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP + Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế tốn quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ tính số tồn quỹ thời điểm + Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý nhập, xuất quỹ tiền mặt Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt sổ kế tốn tiền mặt Nếu có chênh lệch, kế tốn thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch + Khi phát sinh giao dịch ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ Đồng Việt Nam theo nguyên tắc: - Bên Nợ TK 1112 áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế Riêng trường hợp rút ngoại tệ từ ngân hàng nhập quỹ tiền mặt áp dụng tỷ giá ghi sổ kế tốn TK 1122; - Bên Có TK 1112 áp dụng tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền + Việc xác định tỷ giá hối đoái giao dịch thực tế thực theo quy định phần hướng dẫn tài khoản 413 - Chênh lệch tỷ giá hối đối tài khoản có liên quan 1.2.2.2.Chứng từ kế toán tiền mặt doanh nghiệp Các chứng từ sử dụng cơng tác hạch tốn tiền mặt quỹ bao gồm:Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy toán tạm ứng, giấy đề nghị toán, biên lai thu tiền, biên lai thu tiền… - Phiếu thu (Mẫu số: 01 - TT ): gồm liên: Được sử dụng làm để hạch toán số tiền mặt Việt Nam, ngoại tệ thu kỳ - Phiếu chi (Mẫu số: 02 – TT) gồm liên: Được sử dụng làm để hạch toán số tiền chi đơn vị kỳ, xác định trách nhiệm vật chất người nhận tiền - Giấy đề nghị toán (Mẫu số: 05 - TT): Dùng trường hợp chi chưa toán chưa nhận toán tạm ứng để tổng hợp khoản chi kèm theo chứng từ (nếu có) làm thủ tục tốn SV: Đồng Xn Đạt - Lớp QTL2401K KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP - Biên lai thu tiền (Mẫu số: 06 - TT): Là giấy biên nhận đơn vị cá nhân thu tiền thu séc người nộp tiền làm để lập phiếu thu, nộp tiền vào quỹ đồng thời để người nộp toán với đơn vị 1.2.1.3.Tài khoản sử dụng: Tài khoản 111 “Tiền mặt”: Bên Nợ: - Các khoản tiền mặt, ngoại tệnhập quỹ; - Số tiền Việt Nam, ngoại tệthừa quỹ phát kiểm kê; - Chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư ngoại tệ thời điểm báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ tăng so với Đồng Việt Nam); Bên Có: - Các khoản tiền mặt, ngoại tệxuất quỹ; - Số tiền Việt Nam, ngoại tệthiếu hụt quỹ phát kiểm kê; - Chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư ngoại tệ báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ giảm so với Đồng Việt Nam); Số dư bên Nợ Các khoản tiền mặt, ngoại tệcòn tồn quỹ tiền mặt thời điểm báo cáo + TK 111 “Tiền mặt”: Phản ánh số có tình hình thu, chi, tồn quỹ loại tiền quỹ doanh nghiệp TK 111 bao gồm loại tài khoản cấp 2: - Tài khoản 1111 - Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền Việt Nam quỹ tiền mặt - Tài khoản 1112 - Ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu, chi, chênh lệch tỷ giá số dư ngoại tệ quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi Đồng Việt Nam 1.2.2.4.Phương pháp hạch toán tiền mặt doanh nghiệp SV: Đồng Xuân Đạt - Lớp QTL2401K KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ❖ Kế tốn tổng hợp thu - chi tiền mặt tiền Việt Nam 112 111(1111) Rút tiền gửi ngân hàng 112 Gửi tiền mặt vào ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 121,221 121,221 Thu hồi khoản đầu tư tài Mua chứng khốn, góp vốn liên 515 635 Lãi doanh, liên kết Lỗ 131,138,141 152,153,156 Thu hồi khoản nợ Mua vật tư, dụng cụ, hàng hóa 133 Thuế GTGT 341 211,217 Vay ngắn hạn, dài hạn Mua tài sản cố định, bất động sản đầu tư 133 Thuế GTGT 411 331,334,338 Nhận vốn góp phát hành cổ phiếu Thanh tốn khoản nợ phải trả tiền mặt 511,515,711 1381 Doanh thu thu nhập khác 3331 Tiền mặt thiếu phát qua kiểm kê chờ xử lý Thuế GTGT (nếu có) Sơ đồ 1.1: Kế tốn tổng hợp thu – chi tiền mặt đồng Việt Nam SV: Đồng Xuân Đạt - Lớp QTL2401K KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ❖ Kế toán tổng hợp thu - chi tiền mặt ngoại tệ 152,153,156 131,138 111(1112) Thu nợ phải thu ngoại tệ 211,241,642 Mua vật tư, hàng hóa, TSCĐ dịch vụ (Tỷ giá ghi sổ) BQLNH) 515 ( Tỷ giá thực tế, (Tỷ giá ghi sổ) (Tỷ giá thực tế, BQLNH) 635 Lãi tỷ giá ngoại tệ Lỗ tỷ giá 515 635 Lãi tỷ giá Lỗ tỷ giá 511,515,711.3331 331,341 Doanh thu, thu nhập khác Thanh toán nợ vay ngoại tệ ngoại tệ (Tỷ giá ghi sổ) (Tỷ giá ghi sổ) 515 635 Lãi tỷ giá Lỗ tỷ giá 413 413 Lãi tỷ giá đánh giá lại ngoại tệ cuối kỳ kế toán năm Lỗ tỷ giá đánh giá lại ngoại tệ cuối kỳ kế toán năm Sơ đồ 1.2: Kế toán tổng hợp thu – chi tiền mặt Ngoại tệ loại SV: Đồng Xuân Đạt - Lớp QTL2401K 10 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu số 2.20: Nhật ký chung Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Toàn Thắng My Sơn, Ngũ Lão, Thuỷ Nguyên, Hải Phòng Mẫu số:S03a- DNN (Ban hành theo TT số 133/2016/TT- BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng Bộ Tài Chính) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2021 Đơn vị tính: đồng NT GS Chứng từ SH NT Diễn giải SH TK Số phát sinh Nợ Có … PC04 04/01/21 HD10 08/01/21 PT05 HD12 12/01/21 PT11 16/01/21 HD 186 PC15 21/01/21 BN15 23/01/21 BC26 HD25 25/01/21 BC29 28/01/21 BN17 HD248 Người ghi sổ (ký, ghi họ tên) Chi tiền mua văn phòng 04/01/21 phẩm 08/01/21 Thu tiền cước vận chuyển hàng cho công ty Hồng Đăng … Thu tiền cước vận tải 12/01/21 công ty Cổ phần Liên sơn Thăng Long … Thanh toán tiền mua dầu 16/01/21 cho công ty xăng dầu khu vực III … 21/01/21 Thanh tốn tiền mua dầu cho cơng ty xăng dầu Pvoil Hải Phịng … 23/01/21 Cơng ty TNHH Thanh Vân tốn tiền cước vận chuyển … Cơng ty cổ phần Cửa 25/01/21 Biển Vân toán tiền cước vận chuyển … 28/01/21 Thanh toán tiền mua dầu cho công ty xăng dầu khu vực III … Cộng phát sinh năm Kế toán trưởng (ký, ghi họ tên) SV: Đồng Xuân Đạt-Lớp QTL2401K 642 133 111 111 131 2.350.000 235.000 2.585.000 12.150.000 12.150.000 111 511 333 18.900.000 154 133 111 16.410.500 1.641.050 331 112 40.000.000 112 131 15.500.000 112 511 333 48.750.000 154 133 112 33.534.500 3.353.450 17.181.818 1.718.182 18.051.550 40.000.000 15.500.000 44.318.182 4.431.818 36.887.950 121.358.642.513 121.358.642.513 Ngày 31 tháng 12 năm 2021 Giám đốc (ký tên, đóng dấu) 51 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu số 2.21: Trích sổ tài khoản Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Toàn Thắng Mẫu số: S03a- DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT- BTC ngày 26/08/2016của Bộ Tài chính) My Sơn, Ngũ Lão, Thuỷ Nguyên, Hải Phòng SỔ CÁI Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng, Số hiệu: 112 Năm 2021 Đơn vị tính: đồng NT GS 21/01/21 23/01/21 25/01/21 28/01/21 30/01/21 30/1/21 Chứng từ SH NT BN15 BC26 HD25 BC29 BN17 HD248 PT20 BN19 BN20 HD101 21/01/21 23/01/21 25/01/21 28/01/21 30/01/21 30/1/21 TK ĐƯ Diễn giải Số dư đầu năm Thanh toán tiền mua dầu cho cơng ty xăng dầu Pvoil Hải Phịng … Cơng ty TNHH Thanh Vân tốn tiền cước vận chuyển … Công ty cổ phần Cửa Biển Vân toán tiền cước vận chuyển … Thanh toán tiền mua dầu cho công ty xăng dầu khu vực III … Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Thanh toán tiền mua vật tư … Cộng phát sinh năm Số tiền Nợ 58.326.487 Có 331 40.000.000 131 15.500.000 511 333 44.318.182 4.431.818 154 133 33.534.500 3.353.450 111 50.000.000 154 133 Số dư cuối kỳ 16.250.240 1.625.024 19.586.542.668 19.125.698.742 519.170.413 Hải Phòng, ngày 31 tháng 12 năm 2021 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) SV: Đồng Xuân Đạt-Lớp QTL2401K Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 52 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu số 2.22: Sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Toàn Thắng Đ/C:My Sơn, Ngũ Lão, Thuỷ Nguyên, Hải Phòng Mẫu số:S08- DN (Ban hành theo TT số 133/2016/TT- BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng Bộ Tài Chính) SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng Vietinbank Loại tiền: VNĐ Đơn vị tính: đồng Chứng từ Số hiệu Ngày TK ĐƯ Diễn giải Số tiền Rút Gửi vào Tồn 58.326.487 Số dư đầu năm BN15 21/01/21 BC26 23/01/21 HD25 BC29 25/01/21 BN17 HD248 28/01/21 Thanh toán tiền mua dầu cho cơng ty xăng dầu Pvoil Hải Phịng … Cơng ty TNHH Thanh Vân tốn tiền cước vận chuyển … Công ty cổ phần Cửa Biển Vân toán tiền cước vận chuyển … Thanh toán tiền mua dầu cho công ty xăng dầu khu vực III Cộng phát sinh năm Số dư cuối năm Người ghi sổ (ký, (ghi họ tên) SV: Đồng Xuân Đạt-Lớp QTL2401K 331 40.000.000 121.335.640 131 15.500.000 88.267.331 511 333 44.318.182 4.431.818 364.336.941 154 133 33.534.500 3.353.450 19.586.542.668 442.335.954 19.125.698.742 519.170.413 Ngày 31 tháng 12 năm 2021 Thủ trưởng đơn vị ( ký tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng ( ký, ghi họ tên) 53 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUƠNG MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ TOÀN THẮNG 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Tồn Thắng Để có thành công ngày hôm nay, công ty phải trải qua nhiều khó khăn, thử thách Nhưng nhờ vào nỗ lực không ngừng nghỉ đội ngũ cán công nhân viên công ty, cố gắng tìm hiểu đáp ứng nhu cầu thị trường đội ngũ quản lý, công ty ngày trở nên vững mạnh, đời sống nhân viên nâng cao góp phần vào Ngân sách Nhà nước Để có thành tựu khơng thể kể đến đóng góp máy kế tốn cơng ty Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức hợp lý hoạt động có nề nếp, khoa học Mỗi người có nhiệm vụ cụ thể, rõ ràng lại có mối quan hệ mật thiết với nghiệp vụ để đảm bảo số liệu hạch tốn kịp thời, xác thơng suốt Đồng thời, cán kế tốn nhiệt tình, tiếp cận nhanh chóng với chế độ kế tốn hành vận dụng cách linh hoạt, sáng tạo nghiệp vụ mang lại hiệu cao cơng việc Cơng tác quản lý kinh doanh nói chung cơng tác kế tốn nói riêng khơng ngừng củng cố hồn thiện, thực trở thành cơng cụ đắc lực phục vụ cho trình quản lý sản xuất kinh doanh cơng ty Bởi có quản lý tốt kinh doanh tốt, cơng tác kế tốn có tốt thơng tin kế tốn đảm bảo độ xác, đầy đủ, kịp thời phục vụ cho quản trị nội làm sở để đưa chiến lược kinh doanh tối ưu Qua thời gian tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Toàn Thắng, em nhận thấy cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng cơng ty có ưu nhược điểm sau: 3.1.1 Những ưu điểm cơng tác kế tốn vốn tiền ❖ Về máy kế toán SV: Đồng Xuân Đạt-Lớp QTL2401K 54 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Cơng ty tổ chức máy kế tốn tổ chức tương đối hồn chỉnh khoa học tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, giám sát tình hình tài việc đưa định quản lý đạo kinh doanh kịp thời Ban giám đốc công ty, đồng thời tạo điều kiện cho công tác phân công lao động chun mơn theo phần hành, nâng cao trình độ quản lý, nhiệm vụ, ý thức trách nhiệm cán kế tốn cơng ty Các phần hành kế tốn phân cơng tương đối rõ ràng khoa học cho kế toán cụ thể Giữa nhân viên kế tốn có phối hợp chặt chẽ đồng phần hành với nhau, đảm bảo tính thống phạm vi, phương pháp tính tốn, ghi chép Từ tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, đối chiếu, phát kịp thời sai sót, giúp Ban giám đốc đánh giá hiệu kinh doanh kỳ, qua xác định kết kinh doanh phù hợp với yêu cầu thị trường ❖ Về hình thức kế tốn Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn sổ Nhật ký chung Đây hình thức sổ kế tốn đơn giản quy trình hạch tốn, khơng giúp cho kế tốn viên thuận tiện việc ghi chép, xử lý số liệu kế tốn mà cịn tiết kiệm thời gian, cơng sức tạo điều kiện cho việc cung cấp thông tin đầy đủ, kịp thời Cùng với hỗ trợ kế toán máy Excel, việc ghi chép, phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh diễn nhanh chóng, thuận lợi, kiết kiệm thời gian cơng sức ❖ Về chứng từ kế tốn sử dụng Cơng ty sử dụng chứng từ theo Chế độ kế toán Doanh nghiệp ban hành theo TT số 133/2016TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng Bộ Tài Chính Các thủ tục chứng từ liên quan đến việc hạch toán thực đầy đủ Từ cơng việc hạch tốn ban đầu đến việc kiểm tra tính hợp lý chứng từ tiến hành cách cẩn thận, đảm bảo số liệu phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng dễ hiểu Chứng từ lưu trữ đóng theo thứ tự để thuận lợi cho việc kiểm tra, tra ❖ Về sổ sách tài khoản kế toán sử dụng SV: Đồng Xuân Đạt-Lớp QTL2401K 55 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Sổ sách kế tốn cơng ty lập rõ ràng, xác theo mẫu hướng dẫn Nhà nước Không cứng nhắc theo mẫu sổ kế toán quy định, kế tốn cơng ty cịn sáng tạo lập sổ kế tốn phù hợp với đặc điểm kinh doanh, tình hình thực tế u cầu quản lý cơng ty tuân thủ theo quy định, phản ánh xác, minh bạch nội dụng nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tăng hiệu giám sát đối chiếu Công ty xây dựng hệ thống tài khoản chi tiết, cụ thể, phù hợp với đặc điểm đối tượng hạch tốn cơng ty, tạo điều kiện cho việc theo dõi nghiệp vụ kinh tế Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi biến động vốn tiền hoàn hoàn toàn tuân thủ theo quy định chế độ kế toán Nhà nước ban hành ❖ Về hạch toán kế toán Kế toán hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo chế độ kế toán nghiệp vụ ghi theo trình tự thời gian hợp lý thuận tiện cho việc theo dõi - Hạch toán tiền mặt: việc lập sổ quỹ tiền mặt trực tiếp vào phiếu thu, phiếu chi ngày giúp cho việc quản lý tiền mặt thủ quỹ hiệu Kế tốn đối chiếu số liệu sổ kế toán với sổ quỹ cách nhanh chóng, thuận tiện, dễ dàng, xác, giúp phát chênh lệch, tìm nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch kịp thời - Hạch toán tiền gửi ngân hàng: việc lập sổ tiền gửi ngân hàng vào giấy báo nợ, giấy báo có giúp cho kế toán tiện việc theo dõi, quản lý lượng tiền gửi cách thường xuyên liên tục ❖ Về việc lập thời gian lập báo cáo tài Cơng ty thực theo chế độ quy định Các báo cáo tài nộp cho quan thuế, ngân hàng theo thời gian quy định 3.1.1 Những hạn chế cơng tác kế tốn vốn tiền Bên cạnh ưu điểm cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty có mặt hạn chế làm ảnh hưởng đến tiến độ hiệu cơng việc Vì SV: Đồng Xn Đạt-Lớp QTL2401K 56 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP cần phải phân tích mặt hạn chế để đưa giải pháp khắc phục, giúp cho công việc đạt hiệu cao ❖ Về Hình thức tốn Cơng ty khơng sử dụng cách triệt để việc tốn qua ngân hàng Điều thể việc có khoản tiền có giá trị tương đối lớn công ty dùng tiền mặt chuyển khoản, điều ảnh hưởng đến vấn đề an tồn tiền quỹ cơng ty, dễ xảy mát ❖ Công ty không tiến hành kiểm kê quỹ thường xuyên Lượng tiền mặt hàng ngày công ty giao dịch dù không lớn việc kiểm tra thường xuyên quỹ tiền mặt hạn chế sai sót nhầm lẫn hành vi gian lận quản lý quỹ tiền mặt kế tốn khơng tiến hành kiểm kê định kỳ Do không xác định số chênh lệch tiền tồn quỹ thực tế với sổ quỹ để từ tăng cường quản lý làm sở quy trách nhiệm vật chất kịp thời Nhưng công ty không tiến hành kiểm kê quỹ thường xuyên, quý, chí năm cơng ty tiến hành kiểm kê quỹ lần ❖ Về việc đại hóa cơng tác kế tốn Hiện nay, cơng ty chưa sử dụng phần mềm kế tốn riêng biệt để phục vụ cơng tác kế toán nên chưa thực phát huy hết vai trị máy tính cơng tác hạch tốn kế tốn Việc áp dụng kế tốn thủ cơng làm tăng thêm thời gian ghi chép, tổng hợp số liệu chuyển sổ Nhất vào cuối kỳ kế tốn, khối lượng cơng việc nhiều dễ dẫn đến sai sót Vì vậy, việc sử dụng phần mềm kế tốn khơng giảm nhẹ áp lực khối lượng cơng việc mà cịn đem lại hiệu cơng việc cao 3.2 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Toàn Thắng Việc nâng cao hiệu vốn tiền biện pháp tích cực nhằm phát triển hoạt động kinh doanh công ty Để thực tốt việc nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền cần phát huy điểm mạnh mà phải hạn chế tồn để bước hồn thiện cơng tác SV: Đồng Xn Đạt-Lớp QTL2401K 57 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP kế tốn nói chung cơng tác vốn tiền nói riêng nhằm giúp việc kinh doanh đạt hiệu tốt Qua thời gian thực tập công ty, vào tồn khó khăn cơng tác tổ chức kế toán, vào quy định Nhà nước Bộ tài kết hợp với lý luận học trường, em xin nêu số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác vốn tiền cơng ty sau: 3.2.1.Hồn thiện việc tăng cường hình thức tốn qua ngân hàng: Cơng ty khơng sử dụng cách triệt để việc tốn qua ngân hàng Điều thể việc có khoản tiền có giá trị tương đối lớn cơng ty dùng tiền mặt chuyển khoản, điều ảnh hưởng đến vấn đề an tồn tiền quỹ cơng ty, dễ xảy mát Với xu hướng chung đẩy mạnh tốn khơng dùng tiền mặt dù khoản tiền lớn hay nhỏ Bởi việc toán khoản tiền qua Ngân hàng có ưu điểm sau: - Thanh toán qua Ngân hàng đảm bảo an toàn cho quỹ tiền mặt, an toàn cho đồng tiền trình vận chuyển, tránh xảy cắp… - Mặt khác lượng tiền gửi Ngân hàng đảm bảo khả sinh lời - Bên cạnh đó, việc trả lương cho cán cơng nhân viên theo hình thức toán trực tiếp tiền mặt khơng cịn phù hợp Do Cơng ty nên tạo tài khoản riêng cho người lao động, hàng tháng tiến hành việc trả lương theo hình thức tốn thơng qua thẻ ATM Việc làm giảm áp lực công việc cho Thủ quỹ, tránh sai sót nhầm lẫn q trình trả lương lại khơng cần dự trữ lượng tiền định quỹ 3.2.2.Hồn thiện cơng tác quản lý quỹ tiền mặt Việc thực kiểm kê quỹ vào cuối tháng đột xuất giúp công ty xác định lượng tiền tồn quỹ số thừa, thiếu so với sổ quỹ Trên sở đó, tăng cường cơng tác quản lý quỹ quy trách nhiệm vật chất Khi tiến hành kiểm kê quỹ, phải lập ban kiểm kê quỹ Trước kiểm kê quỹ, Thủ quỹ phải ghi sổ quỹ, tất phiếu thu, phiếu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê, khoản chênh lệch quỹ SV: Đồng Xuân Đạt-Lớp QTL2401K 58 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP phải báo cáo Giám đốc xem xét giải Sau mẫu Bảng kiểm kê quỹ (Biểu 3.1): Biểu 3.1: Mẫu Bảng kiểm kê quỹ Mẫu số: 08a - TT (Ban hành theo TT số: 133/2016 TT- BTCNgày 26/08/2016 BTC) Đơn vi:……… Bộ phận:……… BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số: Hôm nay, vào ngày tháng … năm Chúng tơi gồm: Ơng/Bà: Đại diện kế tốn Ơng/Bà: Đại diện Thủ quỹ Ông/Bà: .Đại diện Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT A I II III - Lý do: Diễn giải B Số dư theo sổ quỹ: Số kiểm kê thực tế Trong đó: - Loại - Loại - Loại - Chênh lệch (III = I – II) Số lượng x x Số tiền x + Thừa: + Thiếu: - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Kế toán trưởng Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SV: Đồng Xuân Đạt-Lớp QTL2401K 59 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu 3.2: Kết kiểm kê quỹ Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Tồn Thắng Mẫu số: 08a - TT (Ban hành theo TT số: 133/2016/TT- BTC Ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) My Sơn, Ngũ Lão, Thuỷ Nguyên, Hải Phòng BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số: 01 Hôm nay, vào 14 00 ngày 31 tháng 12 năm 2021 Chúng gồm: Đại diện kế tốn Ơng/Bà: Nguyễn Thị Lành Ơng/Bà: Nguyễn Thị Hồng Đại diện Thủ quỹ Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn giải Số lượng I Số dư theo sổ quỹ: II Số kiểm kê thực tế Trong đó: - Loại: 500.000 554 - Loại: 200.000 330 - Loại: 100.000 100 - Loại: 50.000 200 - Loại: 20.000 40 - Loại: 10.000 34 III Chênh lệch (III = I – II) - Lý do: Thừa tiền lẻ toán hàng ngày Số tiền 364.136.585 364.140.000 277.000.000 66.000.000 10.000.000 10.000.000 800.000 340.000 - 3.415 - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Quỹ đủ Kế toán trưởng Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SV: Đồng Xuân Đạt-Lớp QTL2401K 60 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 3.2.3.Hoàn thiện việc ứng dụng tin học vào cơng tác kế tốn Mặc dù cơng tác kế tốn Cơng ty có hỗ trợ tin học qua chương trình Microsoft Excel, song cơng tác kế tốn chưa phải giải pháp mang lại hiệu tối ưu Cùng với phát triển ngày cao khoa học kĩ thuật, xu hướng phát triển nhanh chóng tồn giới, việc áp dụng cơng nghệ thơng tin vào kế tốn cần thiết Mặt khác cơng tác kế tốn thủ cơng địi hỏi cần nhiều nhân làm kế toán phần mềm kế toán tự động hóa hồn tồn cơng đoạn tính tốn, lưu trữ, tìm kiếm kết xuất báo cáo nên tiết kiệm nhân thời gian, điều góp phần tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp Với quy mô Công ty TNHH thương mại dịch vụ Tồn Thắng em xin giới thiệu số phần mềm kế toán phổ biến, phù hợp với doanh nghiệp Sau số phần mềm phổ biến nay: *Phần mềm kế toán MISA (Phiên MISA SME.NET 2021) Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2021 thiết kế dành cho tất doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực ngành nghề với mục tiêu giúp doanh nghiệp khơng cần đầu tư nhiều chi phí, khơng cần hiểu biết nhiều tin học kế toán mà sở hữu làm chủ hệ thống phần mềm kế toán, quản lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh Ngày 5/11/2021, MISA cho mắt phiên phần mềm kế toán MISA SME.NET 2021 cải tiến, bổ sung nhiều tính vượt trội giúp cho cơng tác kế tốn trở nên tiện, nhanh dễ sử dụng Phần mềm có tích hợp với phần mềm hóa đơn điện tử theo quy định Bộ Tài Chính giúp người dùng xuất hóa đơn trực tiếp phần mềm SV: Đồng Xuân Đạt-Lớp QTL2401K 61 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP *Phần mềm kế toán 3Tsoft Để thuận lợi cho Doanh nghiệp sử dụng, 3TSoft không tách phân hệ riêng theo phiên mà hoàn thiện đủ phân hệ kế toán: Kế toán tiền mặt - tiền gửi Kế toán sản xuất giá thành Kế tốn vật tư hàng hóa Kế tốn tổng hợp Kế tốn tài sản, cơng cụ chi phí Quản lý kho Kế tốn cơng trình Quản trị hệ thống Doanh nghiệp tùy mục đích quản lý mà vận dụng, khơng gây khó khăn xác định phần hành để đăng ký lúc mua lại phải bổ sung thay đổi phát triển mở rộng kinh doanh lĩnh vực Các phần hành kế toán xây dựng chi tiết đáp ứng theo dõi đa dạng thơng tin kế tốn phục vụ mục đích kế tốn, quản trị Chính 3TSoft phù hợp với loại hình Doanh nghiệp Thương mại, Dịch vụ, Sản xuất, Xây dựng,… Dưới hình ảnh giao diện phần mềm 3Tsoft SV: Đồng Xuân Đạt-Lớp QTL2401K 62 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Theo em, cơng ty nên lựa chọn áp dụng phần mềm kế toán MISA SME.NET 2021 phần mềm Misa phần mềm kế toán doanh nghiệp tin dùng Nó cung cấp góc nhìn tình hình tài doanh nghiệp MISA bật với tính nhập liệu tự động, kiểm sốt tình hợp lệ từ giao dịch ngân hàng, hóa đơn, mã số thuế Đây đánh giá phần mềm đơn giản lại vô thông minh giá lại phải SV: Đồng Xuân Đạt-Lớp QTL2401K 63 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾT LUẬN Trong trình thực tập Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Tồn Thắng, em tìm hiểu thêm cơng tác hạch tốn kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Có thể nói, cơng tác kế tốn vốn tiền cơng có ưu điểm: + Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo hình thức tập trung, gọn nhẹ có tính hồn thiện tương đối cao, hoạt động nề nếp với quy trình làm việc khoa học + Hệ thống sổ sách, tài khoản kế toán khoa học, tuân thủ chế độ kế toán ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC ngày 26 tháng 08 năm 2016 Bộ trưởng BTC Song không tránh khỏi hạn chế là: + Về việc sử dụng tiền mặt + Về công tác kiểm kê quỹ + Về công tác ghi chép sổ sách kế toán Từ thực trạng nêu trên, đề tài đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH thương mại dịch vụ Toàn Thắng: + Hoàn thiện việc sử dụng tiền mặt + Hồn thiện cơng tác kiểm kê quỹ + Hồn thiện cơng tác ghi chép sổ sách kế tốn Trên tình hình thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Tồn Thắng Do thời gian có hạn trình độ cịn hạn chế nên viết khơng tránh khỏi khiếm khuyết Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn thầy Nguyễn Văn Thụ người tận tình giúp đỡ em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành bày tỏ lòng kính trọng biết ơn tới quý thầy khoa Kế tốn – Kiểm tốn Trường Đại học Quản lý Cơng nghệ Hải Phịng người trang bị cho em nhiều kiến thức chuyên ngành thời gian học tập trường Hải Phòng, ngày 24 tháng 06 năm 2022 Sinh viên Đồng Xuân Đạt SV: Đồng Xuân Đạt-Lớp QTL2401K 64 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2017), Chế độ kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ Hệ thống tài khoản kế toán, Nhà xuất Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh Bộ tài (2017), Chế độ kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ Báo cáo tài chính, chứng từ, sổ sách kế toán sơ đồ kế toán, Nhà xuất Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh Cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Toàn Thắng (2021), Sổ sách kế tốn Cơng ty SV: Đồng Xn Đạt-Lớp QTL2401K 65 ... TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ TỒN THẮNG 2.1 Khái quát chung Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Tồn Thắng 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Tồn Thắng - Tên cơng ty: CƠNG TY. .. tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp vừa nhỏ Chương 2: Thực trạng công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Toàn Thắng Chương 3: Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn. .. toán tiền mặt Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Tồn Thắng Tiền mặt cơng ty thủ quỹ quản lý sử dụng phục vụ cho hoạt động hàng ngày Công ty Công ty sử dụng tiền VNĐ để giao dịch có nghiệp vụ kinh