Quản trị vốn lưu động tại công ty trách nhiệm hữu hạn sản xuất phụ tùng oto xe máy hưng yên luận văn tốt nghiệp chuyên ngành tài chính doanh nghiệp

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH  TÔ ĐỖ HỒNG VÂN CQ55/11.07 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT PHỤ TÙNG OTO XE MÁY HƯNG YÊN CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP MÃ SỐ : 11 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN : ThS Bùi Thu Hà HÀ NỘI - 2021 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập em Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế Cơng Ty TNHH Sản Xuất Phụ Tùng Oto Xe Máy Hưng Yên Tác giả luận văn (Ký ghi rõ họ tên) Tô Đỗ Hồng Vân SV: Tô Đỗ Hồng Vân i CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG BIỂU vii DANH MỤC SƠ ĐỒ viii LỜI MỞ ĐẦU Chương 1: LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 VỐN LƯU ĐỘNG VÀ NGUỒN HÌNH THÀNH VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm vốn lưu động 1.1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại vốn lưu động DN 1.1.2.1 Phân loại theo vai trò vốn lưu động: 1.1.2.2 Phân loại theo hình thái biểu 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.2 QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 10 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp10 1.2.1.1 Khái niệm quản trị vốn lưu động 10 1.2.1.2 Mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 11 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 11 1.2.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động tổ chức nguồn vốn lưu động 11 1.2.2.2 Tổ chức phân bổ vốn lưu động: 16 1.2.2.3 Quản trị vốn tiền 16 SV: Tô Đỗ Hồng Vân ii CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 1.2.2.4 Quản trị nợ phải thu 18 1.2.2.5 Quản trị hàng tồn kho 19 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động DN 22 1.2.3.1 Chỉ tiêu phản ánh tình hình tổ chức đảm bảo nguồn VLĐ 22 1.2.3.2 Chỉ tiêu phản ánh Kết cấu vốn lưu động 24 1.2.3.3 Chỉ tiêu phản ánh Tình hình quản lý vốn tiền 25 1.2.3.4 Chỉ tiêu phản ánh Tình hình quản lý vốn tồn kho dự trữ 28 1.2.3.5 Chỉ tiêu phản ánh tình hình quản lý nợ phải thu 28 1.2.3.6 Chỉ tiêu phản ánh hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động 29 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 30 1.2.4.1 Nhân tố chủ quan 30 1.2.4.2 Nhân tố khách quan 32 Chương 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT PHỤ TÙNG OTO XE MÁY HƯNG YÊN 35 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT PHỤ TÙNG OTO XE MÁY HƯNG YÊN 35 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển 35 2.1.1.1 Sơ lược công ty 35 2.1.1.2 Lịch sử phát triển công ty qua thời kỳ 35 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công Ty TNHH Sản Xuất Phụ Tùng Oto Xe Máy Hưng Yên 36 2.1.2.1 Đặc điểm ngành nghề kinh doanh 36 2.1.2.2 Đặc điểm cấu máy quản lý công ty 37 SV: Tô Đỗ Hồng Vân iii CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.1.2.3 Tình hình chung thị trường đầu vào, thị trường đầu ra, đối thủ cạnh tranh công ty 40 2.1.3 Khái qt tình hình tài cơng ty 41 2.1.3.1 Thuận lợi khó khăn 41 2.1.3.2 Khái quát tình hình tài cơng ty 41 2.2 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT PHỤ TÙNG OTO XE MÁY HƯNG YÊN TRONG THỜI GIAN QUA 52 2.2.1 Thực trạng vốn lưu động phân bổ vốn lưu động 52 2.2.2 Thực trạng nguồn vốn lưu động tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động 55 2.2.3 Thực trạng xác định nhu cầu vốn lưu động 59 2.2.4 Thực trạng quản trị vốn tiền 60 2.2.4.1 Chính sách quản trị vốn tiền: 60 2.2.4.2 Thực trạng vốn tiền công ty: 61 2.2.5 Thực trạng quản trị nợ phải thu: 68 2.2.5.1 Chính sách quản trị nợ phải thu: 68 2.2.5.2 Thực trạng quản trị nợ phải thu: 68 2.2.6 Thực trạng quản trị vốn tồn kho dự trữ: 78 2.2.6.1 Chính sách quản trị vốn tồn kho dự trữ công ty: 78 2.2.6.2 Thực trạng quản trị hàng tồn kho: 79 2.2.7 Thực trạng hiệu suất hiệu sử dụng VLĐ 84 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CÔNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY 88 2.3.1 Những kết đạt được: 88 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 89 Kết luận chương 2: 91 SV: Tô Đỗ Hồng Vân iv CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chương 3: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VLĐ TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT PHỤ TÙNG Ô TÔ XE MÁY HƯNG YÊN 92 3.1 MỤC TIÊU VÀ ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT PHỤ TÙNG Ô TÔ XE MÁY HƯNG YÊN THỜI GIAN TỚI 92 3.1.1 Bối cảnh kinh tế – xã hội 92 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty 94 3.2 CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT PHỤ TÙNG Ô TÔ XE MÁY HƯNG YÊN 96 3.2.1 Xác định nguồn tài trợ vốn lưu động hợp lý, đáp ứng nhu cầu vốn lưu động tăng thêm qua năm 96 3.2.2 Tăng cường công tác quản trị khoản phải thu hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng: 98 3.2.3 Giải pháp thúc đẩy doanh thu từ làm gia tăng tốc độ luân chuyển VLĐ 100 3.2.4 Một số giải pháp khác 101 3.3 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP 102 3.3.1 Đối với ngân hàng 102 3.3.2 Đối với nhà nước 103 Kết luận chương 3: 105 KẾT LUẬN 106 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 107 SV: Tô Đỗ Hồng Vân v CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DTT Dòng thu GVHB Giá vốn hàng bán LNTT Lợi nhuận trước thuế LNST Lợi nhuận sau thuế VCĐ Vốn cố định VKD Vốn kinh doanh VLĐ Vốn lưu động VLĐTX Vốn lưu động thường xuyên HTK Hàng tồn kho NPT Nợ phải trả VCSH Vốn chủ sở hữu TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản lưu động TS-NV Tài sản- Nguồn Vốn BCTC Báo cáo tài KNTT Khả tốn CP Cổ phần SV: Tơ Đỗ Hồng Vân vi CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 : Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty năm gần 42 Bảng 2.2 : Bảng tình hình tài sản cơng ty năm 2019-2020 44 Bảng 2.3 : Bảng phân tích tình hình nguồn vốn cơng ty năm 20192020 47 Bảng : Một số tiêu tài chủ yếu 49 Bảng 2.5 : Tình hình phân bổ vốn lưu động 53 Bảng 2.6 : Nguồn vốn lưu động thường xuyên công ty 57 Bảng 2.7 : Bảng phân tích cấu biến động vốn tiền 62 Bảng 2.8 : Bảng hệ số khả toán 65 Bảng 2.9 : Bảng so sánh hệ số khả tốn Cơng ty năm 2020 với mức trung bình ngành 66 Bảng 2.10 : Cơ cấu biến động khoản phải thu 69 Bảng 2.11 : Các hệ số phản ánh hiệu quản trị khoản phải thu 72 Bảng 2.12 : Phân tích quy mơ cơng nợ cơng ty 75 Bảng 2.13 : Cơ cấu biến động hàng tồn kho 80 Bảng 2.14 : Các hệ số phản ánh hiệu quản lý HTK Công Ty TNHH Sản Xuất Phụ Tùng Oto Xe Máy Hưng Yên 83 Bảng 2.15 : Hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 85 SV: Tô Đỗ Hồng Vân vii CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Nguồn VLĐ thường xuyên doanh nghiệp Hình 1.1 : Mơ hình Tổng chi phí tối thiểu - Mơ hình EOQ 22 Hình 2.1 Sơ đồ tổ chức quản lý công ty 37 Hình 2.2 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty 38 SV: Tô Đỗ Hồng Vân viii CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Mỗi doanh nghiệp ví “tế bào” cấu thành nên toàn kinh tế Và hết kinh tế tồn phát triển doanh nghiệp quan trọng Một doanh nghiệp muốn tồn phát triển doanh nghiệp cần phải có lượng vốn định cho hoạt động sản xuất kinh doanh Vì vốn điều kiện tiên để thành lập nên doanh nghiệp, vốn yếu tố hàng đầu trình sản xuất kinh doanh Việc tổ chức đảm bảo đầy đủ, kịp thời vốn cho nhu cầu sản xuất kinh doanh có tác động mạnh mẽ đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên, có vốn để sử dụng vốn cho có hiệu mang lại lợi ích cao sở tôn trọng tuân thủ quy định pháp luật tốn giải riêng doanh nghiệp Chính vậy, với doanh nghiệp cần phải xác định nhu cầu vốn mình, cân nhắc sử dụng vốn vào phương án đầu tư biện pháp thu hồi vốn có hiệu để tiến tới mục tiêu doanh nghiệp Trong thời gian thực tập Công Ty TNHH Sản Xuất Phụ Tùng Oto Xe Máy Hưng Yên, qua trình tìm hiểu nghiên cứu em nhận thấy cơng ty quan tâm tới công tác quản trị VLĐ đạt thành tích định như: cấu vốn hợp lí phù hợp với đặc điểm kinh doanh cơng ty; mơ hình tài trợ vốn hợp lí mang lại ổn định cho cơng ty; khoản phải thu ngắn hạn khách hàng có giảm cho thấy công ty trọng công tác quản trị nguồn vốn chiếm dụng này; chủ động chi trả tiền hàng cho người bán để đảm bảo nguồn hàng cho hoạt động sản xuất kinh doanh, Hơn nguồn VLĐ công ty qua năm có tăng lên điều góp phần giúp công ty đạt thành tựu trình hoạt động kinh SV: Tơ Đỗ Hồng Vân CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài hữu Thặng dư vốn cổ phần 412 0 Vốn khác chủ sở hữu 413 0 Cổ phiếu quỹ (*) 414 0 Chênh lệch tỷ giá hối 415 đoái 0 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 0 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 6.954.007.388 4.772.816.478 500 48.749.278.475 43.216.820.395 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (500=300+400) SV: Tô Đỗ Hồng Vân 112 CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2019 Mẫu số B02 - DN Đơn vị tính: VNĐ CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Năm Năm trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 48.750.000.000 46.300.000.000 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 0 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 0102) 10 48.750.000.000 46.300.000.000 Giá vốn hàng bán 11 36.548.889.201 36.334.078.083 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=1011) 20 12.201.110.799 9.965.921.917 Doanh thu hoạt động tài 21 1.130.110 2.030.231 Chi phí tài 22 517.025.636 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 517.025.636 Chi phí quản lý 24 8.958.726.636 8.123.021.801 SV: Tơ Đỗ Hồng Vân 113 CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 24) 30 2.726.488.637 1.844.930.347 10 Thu nhập khác 31 0 11 Chi phí khác 32 0 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 0 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 2.726.488.637 1.844.930.347 14 Chi phí thuế TNDN 51 545.297.727 368.986.069 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 - 51) 60 2.181.190.910 1.475.944.278 SV: Tô Đỗ Hồng Vân 114 CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Năm 2019 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Mã Thuyết số minh Năm Năm trước 52.894.072.513 49.576.964.754 I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 01 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa, dịch vụ 02 Tiền chi trả cho người lao động 03 -6.486.258.000 -5.324.870.545 Tiền lãi vay trả 04 -517.025.636 Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 05 -545.297.727 -311.985.470 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 -1.157.124.265 -1.043.753.076 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 -316.165.482 -1.229.516.858 -45.021.558.003 -44.125.872.521 II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư SV: Tô Đỗ Hồng Vân 115 CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐSĐT tài sản dài hạn khác 21 -3.358.603.560 Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ, BĐSĐT tài sản dài hạn khác 22 0 Tiền chi cho vay, đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 23 0 Tiền thu hồi cho vay, đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 24 0 Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 25 1.130.110 2.030.231 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 -3.357.473.450 2.030.231 Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 31 0 Tiền trả lại vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 32 0 III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài SV: Tơ Đỗ Hồng Vân 116 CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Tiền thu từ vay 33 5.170.256.360 Tiền trả nợ gốc vay nợ thuê tài 34 0 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 35 0 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 5.170.256.360 Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 50 1.496.617.428 -1.227.486.627 Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60 1.039.272.712 2.266.759.339 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50 + 60 + 61) 70 2.535.890.140 SV: Tô Đỗ Hồng Vân 117 1.039.272.712 CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT PHỤ TÙNG Ô TÔ XE MÁY HƯNG N NĂM 2020 BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Tại ngày 31 tháng 12 năm 2020 Mẫu số B01 - DN Đơn vị tính: VNĐ CHỈ TIÊU Mã Thuyết số minh Số cuối năm Số đầu năm TÀI SẢN I Tiền khoản tương đương tiền 110 3.012.587.003 2.535.890.140 II Đầu tư tài 120 0 Chứng khốn kinh doanh 121 0 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 122 0 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 123 0 Dự phòng tổn thất đầu tư tài (*) 124 0 III Các khoản phải thu 130 18.284.203.629 18.465.797.987 Phải thu khách hàng 131 9.858.470.020 11.209.827.737 SV: Tô Đỗ Hồng Vân 118 CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Trả trước cho người bán 132 6.125.733.609 4.955.970.250 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 133 0 Phải thu khác 134 2.300.000.000 2.300.000.000 Tài sản thiếu chờ xử lý 135 Dự phòng phải thu khó địi (*) 136 0 IV Hàng tồn kho 140 16.201.470.008 20.147.883.300 Hàng tồn kho 141 16.201.470.008 20.147.883.300 Dự phòng giảm giả hàng tồn kho (*) 142 0 V Tài sản cố định 150 5.967.248.809 6.987.976.503 - Nguyên giá 151 10.207.276.944 10.207.276.944 - Giá trị hao mòn lũy kế 152 (*) -4.240.028.135 -3.219.300.441 VI Bất động sản đầu tư 160 1.832.604.469 - Nguyên giá 161 1.832.604.469 - Giá trị hao mòn lũy kế 162 (*) 0 VII XDCB dở dang 170 0 VIII Tài sản khác 180 1.016.871.363 611.730.545 Thuế GTGT khấu trừ 181 415.870.636 278.002.727 SV: Tô Đỗ Hồng Vân 119 CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Tài sản khác Học viện Tài 182 601.000.727 333.727.818 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 200 (200=110+120+130+14 0+150+160+170+180) 46.314.985.281 48.749.278.475 NGUỒN VỐN I Nợ phải trả 300 7.468.094.758 11.795.271.087 Phải trả người bán 311 5.287.009.818 6.625.014.727 Người mua trả tiền trước 312 0 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 45.214.700 Phải trả người lao động 314 0 Phải trả khác 315 0 Vay nợ thuê tài 316 2.135.870.240 5.170.256.360 Phải trả nội vốn kinh doanh 317 0 Dự phòng phải trả 318 0 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 319 0 10 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 320 0 II Vốn chủ sở hữu 400 38.846.890.523 36.954.007.388 Vốn góp chủ sở 411 30.000.000.000 30.000.000.000 SV: Tô Đỗ Hồng Vân 120 CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài hữu Thặng dư vốn cổ phần 412 0 Vốn khác chủ sở hữu 413 0 Cổ phiếu quỹ (*) 414 0 Chênh lệch tỷ giá hối 415 đoái 0 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 0 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 8.846.890.523 6.954.007.388 500 46.314.985.281 48.749.278.475 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (500=300+400) SV: Tô Đỗ Hồng Vân 121 CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2020 Mẫu số B02 - DN Đơn vị tính: VNĐ CHỈ TIÊU Mã Thuyết số minh Năm trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02) 10 46.215.288.071 48.750.000.000 Giá vốn hàng bán 11 36.023.329.647 36.548.889.201 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 10.191.958.424 12.201.110.799 Doanh thu hoạt động tài 21 1.426.502 1.130.110 Chi phí tài 22 213.587.024 517.025.636 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 213.587.024 517.025.636 Chi phí quản lý kinh doanh 24 7.825.854.505 8.958.726.636 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 2.366.103.919 2.726.488.637 SV: Tô Đỗ Hồng Vân Năm 46.215.288.071 48.750.000.000 122 CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài (30 = 20 + 21 - 22 24) 10 Thu nhập khác 31 11 Chi phí khác 32 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 2.366.103.919 2.726.488.637 14 Chi phí thuế TNDN 51 473.220.784 545.297.727 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 - 51) 60 1.892.883.135 2.181.190.910 SV: Tô Đỗ Hồng Vân 123 CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Năm 2020 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trước 52.894.072.513 I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 01 52.188.174.595 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa, dịch vụ 02 -45.021.558.003 40.258.473.818 Tiền chi trả cho người lao động 03 -7.135.009.964 -6.486.258.000 Tiền lãi vay trả 04 -517.025.636 Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 05 -473.220.784 -545.297.727 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 1.020.790.921 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 -1.157.124.265 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 5.342.260.950 -316.165.482 II Lưu chuyển tiền từ SV: Tô Đỗ Hồng Vân 124 CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐSĐT tài sản dài hạn khác 21 -1.832.604.469 -3.358.603.560 Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ, BĐSĐT tài sản dài hạn khác 22 0 Tiền chi cho vay, đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 23 0 Tiền thu hồi cho vay, đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 24 0 Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 25 1.426.502 1.130.110 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 -1.831.177.967 -3.357.473.450 Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 31 0 Tiền trả lại vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu 32 0 III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài SV: Tơ Đỗ Hồng Vân 125 CQ55/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài doanh nghiệp phát hành Tiền thu từ vay 33 2.135.870.240 5.170.256.360 Tiền trả nợ gốc vay nợ thuê tài 34 -5.170.256.360 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 35 0 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 -3.034.386.120 5.170.256.360 Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 50 476.696.863 1.496.617.428 Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60 2.535.890.140 1.039.272.712 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 0 Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50 + 60 + 61) 70 3.012.587.003 2.535.890.140 SV: Tô Đỗ Hồng Vân 126 CQ55/11.07 ... văn tốt nghiệp Học viện Tài Chương 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT PHỤ TÙNG OTO XE MÁY HƯNG YÊN 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT PHỤ TÙNG OTO XE MÁY HƯNG YÊN... 32 Chương 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT PHỤ TÙNG OTO XE MÁY HƯNG YÊN 35 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT PHỤ TÙNG OTO XE MÁY HƯNG YÊN 35 2.1.1 Quá... hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.2 QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 10 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp1 0 1.2.1.1 Khái niệm quản trị vốn lưu động