Quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần xi măng điện biên luận văn tốt nghiệp chuyên ngành tài chính doanh nghiệp

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH  TÒNG THỊ NINH Lớp: CQ55/11.08 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG ĐIỆN BIÊN Chuyên ngành : Tài Doanh nghiệp Mã số : 11 Giáo viên hướng dẫn : Tiến sĩ Đặng Phương Mai Hà Nội - 2021 BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH  TÒNG THỊ NINH Lớp: CQ55/11.08 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG ĐIỆN BIÊN Chuyên ngành : Tài Doanh nghiệp Mã số : 11 Giáo viên hướng dẫn : Tiến sĩ Đặng Phương Mai Hà Nội - 2021 Học viện Tài i Luận văn tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Sinh viên (Ký ghi rõ họ tên) Tòng Thị Ninh SV: Tòng Thị Ninh Lớp: CQ55/11.08 Học viện Tài ii Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC CÁC BẢNG vii DANH MỤC CÁC HÌNH ix MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm vốn lưu động 1.1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động 1.1.2 Phân loại vốn lưu động DN 1.1.2.1 Phân loại theo hình thái biểu VLĐ 1.1.2.2 Phân loại theo vai trò VLĐ 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.3.1 Căn vào quan hệ sở hữu 1.1.3.2 Căn vào thời gian huy động sử dụng vốn 10 1.1.3.3 Căn vào phạm vi huy động vốn 11 1.2 Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 11 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 11 1.2.1.1 Khái niệm quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 11 1.2.1.2 Mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 12 SV: Tịng Thị Ninh Lớp: CQ55/11.08 Học viện Tài iii Luận văn tốt nghiệp 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 13 1.2.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động tổ chức nguồn vốn lưu động 13 1.2.2.2 Tổ chức phân bổ VLĐ 22 1.2.2.3 Quản trị vốn tiền 23 1.2.2.4 Quản trị nợ phải thu 24 1.2.2.5 Quản trị hàng tồn kho 25 1.2.3 Các tiêu phản ánh tình hình quản trị vốn lưu động DN 27 1.2.3.1 Chỉ tiêu phản ánh tình hình tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động 27 1.2.3.2 Chỉ tiêu phản ánh tình hình phân bổ vốn lưu động 28 1.2.3.3 Chỉ tiêu phản ánh tình hình quản trị vốn tiền 29 1.2.3.4 Chỉ tiêu phản ánh tình hình quản trị nợ phải thu 31 1.2.3.5 Chỉ tiêu phản ánh tình hình quản trị hàng tồn kho 32 1.2.3.6 Chỉ tiêu phản ánh hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động 32 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 34 1.2.4.1 Nhân tố chủ quan 34 1.2.4.2 Nhân tố khách quan 35 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG ĐIỆN BIÊN TRONG THỜI GIAN QUA 38 2.1 Quá trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Điện Biên 38 SV: Tòng Thị Ninh Lớp: CQ55/11.08 Học viện Tài iv Luận văn tốt nghiệp 2.1.1 Q trình thành lập phát triển Cơng ty Cổ phần Xi măng Điện Biên 38 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên 39 2.1.3 Khái qt tình hình tài Cơng ty Cổ phần Xi măng Điện Biên 46 2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên thời gian qua 54 2.2.1 Thực trạng VLĐ phân bổ VLĐ 54 2.2.2 Thực trạng nguồn VLĐ tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động 59 2.2.3 Thực trạng xác định nhu cầu vốn lưu động 62 2.2.4 Thực trạng quản trị vốn tiền 63 2.2.5 Thực trạng quản trị nợ phải thu 70 2.2.6 Thực trạng quản trị hàng tồn kho 78 2.2.7 Hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động 79 2.3 Đánh giá chung công tác quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên 82 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG ĐIỆN BIÊN 86 3.1 Bối cảnh KTXH định hướng phát triển Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên thời gian tới 86 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội 86 SV: Tịng Thị Ninh Lớp: CQ55/11.08 Học viện Tài v Luận văn tốt nghiệp 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên 87 3.2 Giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Xi măng Điện Biên 89 3.3 Điều kiện thực giải pháp 94 KẾT LUẬN 96 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 98 SV: Tòng Thị Ninh Lớp: CQ55/11.08 Học viện Tài vi Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCĐKT : Bảng cân đối kế toán BCKQHĐKD : Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty : Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên DN : Doanh nghiệp DTT : Doanh thu ĐVT : Đơn vị tính HTK : Hàng tồn kho LNST : Lợi nhuận sau thuế SXKD : Sản xuất kinh doanh TS : Tài sản TSCĐ : Tài sản cố định TSDH : Tài sản dài hạn TSLĐ : Tài sản lưu động TSNH : Tài sản ngắn hạn VCĐ : Vốn cố định VCSH : Vốn chủ sở hữu VKD : Vốn kinh doanh VLĐ : Vốn lưu động VLĐTX : Vốn lưu động thường xuyên XHCN : Xã hội chủ nghĩa SV: Tòng Thị Ninh Lớp: CQ55/11.08 Học viện Tài vii Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Bảng ngành nghề kinh doanh Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên 39 Bảng 2.2: Cơ cấu biến động VKD Nguồn VKD Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên giai đoạn 2019 – 2020 47 Bảng 2.3: Kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên giai đoạn 2019 – 2020 50 Bảng 2.4: Tỷ lệ khoản mục chi phí doanh thu Cơng ty Cổ phần Xi măng Điện Biên giai đoạn 2019 - 2020 51 Bảng 2.5: Một số tiêu hiệu hoạt động Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên giai đoạn 2019 - 2020 52 Bảng 2.6: Quy mô tỷ trọng VLĐ Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên giai đoạn 2019 – 2020 55 Bảng 2.7: Tình hình tổ chức đảm bảo VLĐ Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên 60 Bảng 2.8: Bảng Phân tích cấu biến động phận Vốn tiền 64 Bảng 2.9: Hệ số khả toán Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên giai đoạn 2019 - 2020 66 Bảng 2.10: Dòng tiền từ hoạt động Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên 68 Bảng 2.11: Tình hình biến động cấu khoản phải thu Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên 71 Bảng 2.12: Các hệ số phản ánh hiệu quản trị khoản phải thu Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên 73 Bảng 2.13: Quy mô công nợ Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên 76 SV: Tòng Thị Ninh Lớp: CQ55/11.08 Học viện Tài viii Luận văn tốt nghiệp Bảng 2.14: Các hệ số phản ánh hiệu quản lý HTK Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên 78 Bảng 2.15: Một số tiêu đánh giá hiệu suất hiệu sử dụng VLĐ Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên năm 2019, 2020 80 SV: Tòng Thị Ninh Lớp: CQ55/11.08 ...BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH  TÒNG THỊ NINH Lớp: CQ55/11.08 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG ĐIỆN BIÊN Chuyên ngành : Tài Doanh nghiệp. .. trạng quản trị VLĐ Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên, qua rút kết hạn chế công tác quản trị VLĐ Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên - Đề xuất số giải pháp nhằm tăng cường quản trị VLĐ Công ty Cổ phần. .. Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên thời gian qua Chương 3: Các giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Xi măng Điện Biên Mặc dù em