Quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần xăng dầu dầu khí hà nội luận văn tốt nghiệp chuyên ngành tài chính doanh nghiệp

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH *** PHẠM HIỀN NHUNG Lớp: CQ55/11.05 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XĂNG DẦU DẦU KHÍ HÀ NỘI Chun ngành : Tài doanh nghiệp Mã số : 11 STT : 26 Giáo viên hướng dẫn : TS Bạch Thị Thanh Hà HÀ NỘI – 2021 Luận văn tốt nghiệp – Phạm Hiền Nhung CQ55/11.05 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp Phạm Hiền Nhung i Luận văn tốt nghiệp – Phạm Hiền Nhung CQ55/11.05 MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC BẢNG VÀ HÌNH vi LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động 1.1.1.1 Khái niệm 1.1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động 1.1.2 Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động 1.2 Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1.1 Khái niệm quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1.2 Mục tiêu quản trị vốn lưu động 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động 1.2.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động tổ chức nguồn vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.2.2 Cơ cấu vốn lưu động 18 1.2.2.3 Quản trị vốn tiền 19 1.2.2.4 Quản trị nợ phải thu 21 1.2.2.5 Quản trị hàng tồn kho 22 1.2.3 Các tiêu phản ánh tình hình quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 32 1.2.3.1 Chỉ tiêu phản ánh tình hình tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động 32 1.2.3.2 Chỉ tiêu phản ánh kết cấu vốn lưu động 33 1.2.3.3 Chỉ tiêu phản ánh tình hình quản trị vốn tiền 34 1.2.3.4 Chỉ tiêu phản ánh tình hình quản trị nợ phải thu 36 ii Luận văn tốt nghiệp – Phạm Hiền Nhung CQ55/11.05 1.2.3.5 Chỉ tiêu phản ánh tình hình quản trị hàng tồn kho 36 1.2.3.6 Chỉ tiêu phản ánh hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động 37 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 38 1.2.4.1 Nhân tố chủ quan 39 1.2.4.2 Nhân tố khách quan 40 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XĂNG DẦU DẦU KHÍ HÀ NỘI 42 TRONG THỜI GIAN QUA 42 2.1 Tổng quan lĩnh vực thương mại dầu khí Việt Nam 42 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển lĩnh vực thương mại dầu khí Việt Nam 42 2.1.2 Tình trạng ngành dầu khí Việt Nam năm 2020 43 2.1.2.1 Tổng quan ngành dầu khí 43 2.1.2.2 Ngành phân phối xăng dầu 43 2.2 Quá trình hình thành, phát triển, hoạt động Công ty Cổ phần Xăng dầu Dầu khí Hà Nội 45 2.2.1 Khái quát lịch sử hình thành phát triển công ty 45 2.2.1.1 Thông tin công ty 45 2.2.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh công ty 47 2.2.2.1 Lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh 47 2.2.2.2 Tổ chức máy quản lý công ty 47 2.3 Khái qt tình hình tài Cơng ty CP Xăng dầu dầu khí Hà Nội 49 2.3.1 Khái quát tình hình tài sản nguồn vốn công ty 49 2.3.2 Thực trạng nguồn hình thành vốn lưu động tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động 56 2.3.3 Thực trạng phân bổ vốn lưu động công ty 59 2.3.4 Thực trạng quản trị vốn tiền 60 2.3.5 Thực trạng quản trị vốn tồn kho dự trữ 63 2.3.6 Thực trạng quản trị nợ phải thu 65 iii Luận văn tốt nghiệp – Phạm Hiền Nhung CQ55/11.05 2.3.7 Một số tiêu hiệu suất hiệu quản trị vốn lưu động 69 2.4 Đánh giá chung công tác quản trị vốn lưu động Cơng ty Cổ phần Xăng dầu Dầu khí Hà Nội 71 2.4.1 Những kết đạt 71 2.4.2 Những hạn chế nguyên nhân 72 2.4.2.1 Những hạn chế 72 2.4.2.2 Nguyên nhân hạn chế 73 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XĂNG DẦU DẦU KHÍ HÀ NỘI 74 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty Cổ phần Xăng dầu Dầu khí Hà Nội 74 3.1.1 Bối cảnh kinh tế -xã hội 74 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển công ty 77 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Xăng dầu Dầu khí Hà Nội 77 3.3 Điều kiện thực giải pháp số kiến nghị doanh nghiệp 81 3.3.1 Về phía cơng ty 81 3.3.2 Về phía Nhà nước 82 KẾT LUẬN 84 PHỤ LỤC 85 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 86 iv Luận văn tốt nghiệp – Phạm Hiền Nhung CQ55/11.05 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu Giải thích BCTC Báo cáo tài DTT Doanh thu GTGT Giá trị gia tăng GVHB Giá vốn hàng bán HTK Hàng tồn kho LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT Lợi nhuận trước thuế SXKD Sản xuất kinh doanh TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn VCĐ Vốn cố định VKD Vốn kinh doanh VLĐ Vốn lưu động VND Việt Nam đồng v Luận văn tốt nghiệp – Phạm Hiền Nhung CQ55/11.05 DANH MỤC CÁC BẢNG VÀ HÌNH Hình 1.1 Sơ đồ trình luân chuyển vốn lưu động Hình 1.2 Xác định nguồn vốn lưu động thường xun Hình 1.3 Mơ hình tài trợ Hình 1.4 Đồ thị mơ hình EOQ Hình 2.1 Mơ hình hoạt động nhóm doanh nghiệp Biểu đồ 2.1 Nhu cầu tiêu thụ xăng Biều đồ 2.2 Giá xăng dầu từ đầu năm 2019 đến quý 3/2020 Biều đồ 2.3 Tỷ suất LNG LNST doanh nghiệp phân phối xăng dầu Biểu đồ 2.4 Biến động quy mô tài sản công ty Biểu đồ 2.5 Biến động quy mô nguồn vốn công ty Biểu đồ 2.6 Biến động kết kinh doanh công ty Biểu đồ 2.7 Biến động VLĐ giai đoạn 2017 - 2020 Biểu đồ 2.8 Sự biến động hệ số phản ánh khả tốn Bảng 2.1 Tình hình tài sản cơng ty năm 2019-2020 Bảng 2.2 Tình hình nguồn vốn cơng ty năm 2019-2020 Bảng 2.3 Tình hình kinh doanh cơng ty năm 2019-2020 Bảng 2.4 Hệ số hiệu suất hoạt động công ty năm 2019-2020 Bảng 2.5 Hệ số hiệu hoạt động công ty năm 2019-2020 Bảng 2.6 Nguồn vốn thường xuyên nguồn VLĐ thường xuyên vi Luận văn tốt nghiệp – Phạm Hiền Nhung CQ55/11.05 Bảng 2.7 Cơ cấu biến động nguồn VLĐ công ty năm 2019-2020 Bảng 2.8 Khả toán Bảng 2.9 Biến động hàng tồn kho cơng ty Bảng 2.10 Tình hình luân chuyển hàng tồn kho Bảng 2.11 Kết cấu khoản phải thu Bảng 2.12 Hiệu quản trị khoản phải thu Bảng 2.13 Tình hình cơng nợ doanh nghiệp Bảng 2.14 Một số tiêu quản trị vốn lưu động vii Luận văn tốt nghiệp – Phạm Hiền Nhung CQ55/11.05 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Trong cấu nguồn vốn kinh doanh vốn điều kiện tiên cho đời, tồn phát triển doanh nghiệp Vốn lưu động phận cấu thành vốn kinh doanh, phận vốn thiếu để doanh nghiệp hoạt động phát triển, đóng góp vai trị quan trọng việc đảm bảo liên tục trình sản xuất kinh doanh Để phát triển doanh nghiệp khơng phải bảo tồn nguồn vốn bỏ mà phải tiếp tục gia tăng mức sinh lời đồng vốn Nhất bối cảnh nay, kinh tế có nhiều biến động sâu sắc, thâm nhập nhiều doanh nghiệp nước ngồi vào Việt Nam gây khơng trở ngại với doanh nghiệp nước Vì thế, vấn đề quản trị vốn kinh doanh nói chung quản trị vốn lưu động nói riêng trở nên quan trọng hết doanh nghiệp Với tiến không ngừng khoa học công nghệ với cạnh tranh ngày gay gắt chế thị trường, doanh nghiệp muốn đứng vững kinh tế nhu cầu vốn ngày lớn, đặc biệt vốn lưu động Vì vậy, đòi hỏi nhà quản trị cần sâu vào công tác tổ chức quản trị vốn cách chủ động, phân tích hoạt động kinh doạn nắm bắt, đưa định đắn cho phát triển DN Trước hết, định tồn sau khẳng định vị doanh nghiệp Năm 2020 với diễn biến phức tạp đại dịch Covid, kinh tế giới nói chung kinh tế Việt Nam nói riêng bị ảnh hưởng nặng nề Ngành Dầu khí ngành đặc thù bị tác động trực tiếp tình hình kinh tế vĩ mơ giá dầu thơ giới Chính thế, việc xem xét, đánh giá điều chỉnh sách hoạt động sản xuất kinh doanh vô quan trọng Hiểu tầm quan trọng việc quản trị VLĐ trình tìm hiểu, thu thập, nghiên cứu phân tích liệu với hướng dẫn tận tình TS Bạch Thị Thanh Hà, vận dụng lý luận vào thực tiễn công ty đồng thời từ Luận văn tốt nghiệp – Phạm Hiền Nhung CQ55/11.05 thực tiễn làm sáng tỏ lý luận em xin sâu nghiên cứu hoàn thành đề tài luận văn tốt nghiệp với đề tài: “Quản trị vốn lưu động Cơng ty Cổ phần Xăng dầu Dầu khí Hà Nội” Tổng quan tình hình nghiên cứu Quản trị VLĐ vấn đề đáng quan tâm VLĐ xem huyết mạch có ý nghĩa định đến tồn phát triển doanh nghiệp Tầm quan trọng VLĐ doanh nghiệp biểu cách xuyên suốt toàn trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp VLĐ ảnh hưởng đến tính khoản, rủi ro, khả khoản doanh nghiệp Đối với kinh tế Việt Nam, suốt q trình thực cơng nghiệp hóa – đại hóa đất nước, ngành dầu khí ln ngành mũi nhọn cung cấp nguồn ngun, nhiên liệu quan trọng cho nhiều ngành nghề, lĩnh vực khác kinh tế Đặc biệt, dầu khí cịn ngành mang lại nguồn thu lớn cho ngân sách Nhà nước, góp phần đảm bảo phát triển kinh tế - xã hội đất nước, trì ổn định an ninh – quốc phòng chủ quyền quốc gia Để xác định vấn đề cần nghiên cứu, em tìm hiểu vài luận án tiến sĩ luận văn tốt nghiệp khóa trước cấu nguồn vốn nói chung quản trị vốn lưu động nói riêng - Đề tài luận án tiến sĩ: “Cơ cấu nguồn vốn doanh nghiệp thương mại dầu khí Việt Nam” – Tác giả: Nguyễn Tiến Đức_Học viện Tài năm 2020 - Đề tài luận văn tốt nghiệp: “ Quản trị vốn lưu động Cơng ty TNHH Hồng Nhật Hồng” – Tác giả: Nguyễn Thị Thanh Bình_CQ53/11.14 - Đề tài luận văn tốt nghiệp “Giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Phân lân Ninh Bình” – Tác giả: Đinh Thị Hồng Hải – CQ52/11.05 ... cường quản trị vốn lưu động Cơng ty Cổ phần Xăng dầu Dầu khí Hà Nội Trên sở phân tích đánh giá tình hình tổ chức quản trị sử dụng vốn lưu động Cơng ty Cổ phần Xăng dầu Dầu khí Hà Nội cho thấy 77 Luận. .. vốn lưu động Công ty Cổ phần Xăng dầu Dầu khí Hà Nội Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Cơng ty Cổ phần Xăng dầu Dầu khí Hà Nội Luận văn tốt nghiệp – Phạm Hiền... cấu luận văn: Ngoài phần mở đầu kết luận, nội dung luận văn gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty