Quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần dược phẩm hưng yên luận văn tốt nghiệp chuyên ngành tài chính doanh nghiệp

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH  NGUYỄN ĐỨC DŨNG Lớp: CQ55/11.08 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM HƯNG YÊN CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP MÃ SỐ : 11 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN : CN.NCS HOÀNG PHƯƠNG ANH HÀ NỘI – 2021 HỌC VIỆN TÀI CHÍNH KHOA TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP  LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM HƯNG YÊN Sinh viên Lớp Giáo viên hướng dẫn : Nguyễn Đức Dũng : CQ55/11.08 : CN.NCS Hoàng Phương Anh HÀ NỘI - 2021 Luận Văn Tốt Nghiệp GVHD: CN.NCS Hồng Phương Anh LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp (Ký, ghi rõ họ tên) Nguyễn Đức Dũng SV: Nguyễn Đức Dũng Lớp: CQ55/11.08 Luận Văn Tốt Nghiệp GVHD: CN.NCS Hoàng Phương Anh LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn tốt nghiệp này, nỗ lực thân, em nhận giúp đỡ nhiều tập thể cá nhân, tổ chức ngồi trường Em xin bày tỏ lịng kính trọng lời cảm ơn sâu sắc đến giảng viên CN.NCS Hồng Phương Anh người ln tận tình bảo, hướng dẫn giúp đỡ em suốt trình viết luận văn tốt nghiệp Em chân thánh cảm ơn q thầy, giáo Khoa Tài doanh nghiệp trường Học Viện Tài Chính tận tình truyền đạt kiến thức suốt năm học tập tạo điều kiện thuận lợi cho em trình học tập nghiên cứu trường Cuối cùng, em xin gửi lời cảm ơn đến Ban giám đốc, Kế tốn trưởng, cán phịng Kế tốn – Tài Cơng ty Cổ phần Dược phẩm Hưng Yên tạo điều kiện thuận lợi để em thực tập cơng ty, ln nhiệt tình trao đổi, góp ý, bảo cung cấp thơng tin số liệu cho em hoàn thành luận văn Em xin chúc công ty ngày phát triển, quy mô sản xuất ngày mở rộng, tương lai gần đạt mục tiêu đề trở thành thương hiệu tiếng, uy tín với khách hàng khắp nước sản phẩm có chất lượng cao khơng ngừng mở rộng thị trường nước quốc tế Em xin chân thành cảm ơn! SV: Nguyễn Đức Dũng Lớp: CQ55/11.08 Luận Văn Tốt Nghiệp GVHD: CN.NCS Hoàng Phương Anh MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT MỤC LỤC CÁC BẢNG BIỂU MỤC LỤC CÁC BIỂU ĐỒ LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 13 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 13 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 13 1.1.2 Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp 15 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 16 1.2 Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 19 1.2.1 Khái niệm mục tiên quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 19 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 19 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 32 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu đọng doanh nghiệp 37 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CTCP DƯỢC PHẨM HƯNG YÊN TRONG THỜI GIAN QUA 41 SV: Nguyễn Đức Dũng Lớp: CQ55/11.08 Luận Văn Tốt Nghiệp GVHD: CN.NCS Hoàng Phương Anh 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Dược phẩm Hưng Yên 41 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển Công ty Cổ phần Dược phẩm Hưng Yên 41 2.1.2 Đặc điểm hoạt động Công ty Cổ phần Dược phẩm Hưng Yên 42 2.1.3 Khái qt tình hình tài Cơng ty Cổ phần Dược phẩm Hưng Yên 50 2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động CTCP Dược phẩm Hưng Yên thời gian qua 52 2.2.1 Thực trạng vốn lưu động phân bổ vốn lưu động 52 2.2.2 Thực trạng tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động 54 2.2.3 Thực trạng xác định nhu cầu vốn lưu động 57 2.2.4 Thực trạng quản trị vốn tiền 58 2.2.5 Thực trạng quản trị vốn tồn kho dự trữ 60 2.2.6 Thực trạng quản trị nợ phải thu 63 2.2.7 Thực trạng hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động 68 2.3 Đánh giá chung công tác quản trị vốn lưu động CTCP Dược phẩm Hưng Yên 69 2.3.1 Những kết đạt 69 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 70 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CTCP DƯỢC PHẨM HƯNG YÊN 72 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển CTCP Dược phẩm Hưng Yên thời gian tới 72 3.1.1 Bối cảnh kinh tế-xã hội 72 SV: Nguyễn Đức Dũng Lớp: CQ55/11.08 Luận Văn Tốt Nghiệp GVHD: CN.NCS Hoàng Phương Anh 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty 74 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động CTCP Dược phẩm Hưng Yên 76 3.2.1 Quản lý chặt chẽ tăng lượng vốn tiền Công ty 76 3.2.2 Quản lý dự trữ hợp lý hàng tồn kho 77 3.2.3 Tăng cường quản lý đẩy mạnh thu hồi khoản phải thu 79 3.3 Điều kiện thực giải pháp 80 3.3.1 Về phía Nhà nước 80 3.3.2 Về phía doanh nghiệp 80 KẾT LUẬN 82 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 83 PHỤ LỤC 84 SV: Nguyễn Đức Dũng Lớp: CQ55/11.08 Luận Văn Tốt Nghiệp GVHD: CN.NCS Hoàng Phương Anh DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT SXKD Sản xuất kinh doanh VLĐ Vốn lưu động VCĐ Vốn cố định NWC Nguồn vốn lưu động thường xuyên EBIT Lợi nhuận trước thuế lãi vay ROA Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh ROE Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu BEP Tỷ suất lợi nhuận trước lãi vay thuế vốn kinh doanh TSLĐ Tài sản lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn CTCP Công ty cổ phần VTYT Vật tư y tế GVHB Giá vốn hàng bán HTK Hàng tồn kho NH Ngắn hạn BCTC Báo cáo tài UBND Uỷ ban nhân dân Trđ Triệu đồng SV: Nguyễn Đức Dũng Lớp: CQ55/11.08 Luận Văn Tốt Nghiệp GVHD: CN.NCS Hoàng Phương Anh MỤC LỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Các hệ số tài CTCP Dược phẩm Hưng Yên 50 Bảng 2.2: Cơ cấu vốn lưu động CTCP Dược phẩm Hưng Yên giai đoạn 2019 - 2020 53 Bảng 2.3: Nguồn hình thành vốn lưu động CTCP Dược phẩm Hưng Yên giai đoạn 2019 – 2020 55 Bảng 2.4: Kết cấu nguồn vốn lưu động tạm thời CTCP Dược phẩm Hưng Yên giai đoạn 2019 – 2020 56 Bảng 2.5: Tình hình quản lý vốn tiền CTCP Dược phẩm Hưng Yên giai đoạn 2019 – 2020 58 Bảng 2.6: Bảng tiêu hệ số khả toán CTCP Dược phẩm Hưng Yên giai đoạn 2019 – 2020 59 Bàng 2.7: Tình hình biến động hàng tồn kho CTCP Dược phẩm Hưng Yên giai đoạn 2019 – 2020 61 Bảng 2.8: Tốc độ luân chuyển hàng tồn kho 63 Bảng 2.9: Tình hình thu hồi nợ Cơng ty Dược phẩm Hưng Yên giai đoạn 2019 – 2020 65 Bảng 2.10: Tình hình quản lý nợ phải thu công ty giai đoạn 2019 – 2020 67 Bảng 2.11: Hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 68 SV: Nguyễn Đức Dũng Lớp: CQ55/11.08 Luận Văn Tốt Nghiệp GVHD: CN.NCS Hoàng Phương Anh MỤC LỤC CÁC BIỀU ĐỒ Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức máy CTCP Dược phẩm Hưng Yên 44 Hình 2.2: Tổ chức máy kế tốn CTCP Dược phẩm Hưng Yên 46 Hình 2.3: Kết cấu vốn lưu động CTCP Dược phẩm Hưng Yên giai đoạn 2018 – 2020 54 Hình 2.4: Sơ đồ NWC thời điểm 31/12/2020 57 Hình 2.5: Sơ đồ NWC thời điểm 31/12/2019 57 Hình 2.6: Biểu đồ khả tốn cơng ty 60 Hình 2.7: Cơ cấu hàng tồn kho CTCP Dược phẩm Hưng Yên giai đoạn 2019 – 2020 61 SV: Nguyễn Đức Dũng Lớp: CQ55/11.08 Luận Văn Tốt Nghiệp GVHD: CN.NCS Hoàng Phương Anh I Các khoản phải thu dài hạn 210 Phải thu dài hạn khách hàng 211 Trả trước người bán dài hạn 212 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213 Phải thu nội dài hạn 214 Phải thu cho vay dài hạn 215 Phải thu dài hạn khác 216 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) 219 II.Tài sản cố định 220 Tài sản cố định hữu hình 221 Nguyên giá - - - - 6.351.875.202 2.629.725.881 6.351.875.202 2.629.725.881 222 9.749.284.693 5.554.426.421 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 3.397.409.491 2.924.700.540 Tài sản cố định thuê tài 224 VI11 - - Nguyên giá 225 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 Tài sản cố định vơ hình 227 VI10 - - VI12 - - VI08 1.198.250.000 1.849.732.727 Nguyên giá 228 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 VI04b VI04b VI09 III Bất động sản đầu tư 230 Nguyên giá 231 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 232 IV Tài sản dở dang dài hạn 240 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 241 Chi phí xây dựng dở dang 242 1.198.250.000 1.849.732.727 IV Đầu tư tài dài hạn 250 - - Đầu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 252 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 253 Dự phịng đầu tư tài dài hạn (*) 254 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 V Tài sản dài hạn khác 260 241.809.051 517.506.659 Chi phí trả trước dài hạn 261 241.809.051 517.506.659 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn 263 Tài sản dài hạn khác 268 51.940.164.089 44.297.831.039 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) SV: Nguyễn Đức Dũng 270 89 VI13b VI14b Lớp: CQ55/11.08 Luận Văn Tốt Nghiệp GVHD: CN.NCS Hoàng Phương Anh Số cuối năm 2019 Số đầu năm 2019 300 36.216.592.471 29.418.849.404 I Nợ ngắn hạn 310 34.511.002.471 27.884.449.404 Phải trả người bán ngắn hạn 311 21.022.290.941 16.212.344.379 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 227.992.975 11.729.572 Thuế khoản phải nộp nhà nước 313 656.907.760 338.229.015 Phải trả người lao động 314 458.990.065 423.377.027 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 VI18a 174.059.037 149.328.851 Phải trả nội 316 Phải trả theo tiến độ kế hoạch HĐXD 317 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 318 VI20a 145.909.105 130.454.565 Phải trả ngắn hạn khác 319 VI19a 512.708.275 661.867.091 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320 VI15a 10.838.763.849 9.569.538.879 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 VI23a 26.109.000 48.022.295 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 447.271.464 339.557.730 13 Quỹ bình ổn giá 323 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324 II Nợ dài hạn 330 1.705.590.000 1.534.400.000 Phải trả người bán dài hạn 331 Nguười mua trả tiền trước dài hạn 332 Chi phí phải trả dài hạn 333 Phải trả nội vốn kinh doanh 334 Phải trả nội dài hạn 335 Doanh thu chưa thực dài hạn 336 VI20b Phải trả dài hạn khác 337 VI19b 63.000.000 64.400.000 Vay nợ thuê tài dài hạn 338 VI15b 1.642.590.000 1.470.000.000 Trái phiếu chuyển đổi 339 VI21.2 10 Cổ phiếu ưu đãi 340 VI22 11 Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 341 VI24 12 Dự phịng phải trả dài hạn 342 VI23b 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343 15.723.571.618 14.878.981.635 15.723.571.618 14.878.981.635 6.825.000.000 6.825.000.000 NGUỒN VỐN Mã số C NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310+330) D VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) TM VI16a VI17 VI16b VI18b 400 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 VI25 Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu Cổ phiếu ưu đãi SV: Nguyễn Đức Dũng 90 Lớp: CQ55/11.08 Luận Văn Tốt Nghiệp GVHD: CN.NCS Hoàng Phương Anh Thặng dư vốn cổ phần 412 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413 Vốn khác chủ sở hữu 414 Cổ phiếu quỹ (*) 415 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 VI26 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 VI27 Quỹ đầu tư phát triển 418 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 343.883.367 343.883.367 1.072.279.152 856.851.683 420 533.942.928 318.515.459 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 6.948.466.171 6.534.731.126 LNST chưa phân phối luỹ cuối kỳ trước 421a LNST chưa phân phối kỳ 421b 11.Nguồn vốn đầu tư XDCB 422 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 Nguồn kinh phí 432 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 433 51.940.164.089 44.297.831.039 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) VI28 440 NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG Nguyễn Thị Kim Anh Hà Hạnh Nhâm SV: Nguyễn Đức Dũng 91 Ngày 20 tháng 01 năm 2020 GIÁM ĐỐC Lớp: CQ55/11.08 Luận Văn Tốt Nghiệp GVHD: CN.NCS Hồng Phương Anh CƠNG TY CỔ PHẦN Mẫu số B02-DN DƯỢC PHẨM HƯNG YÊN (Theo Thông tư 200/2014/TT - BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2019 Đơn vị tính: VND CHỈ TIÊU Mã số TM Năm 2019 Năm 2018 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ VI 25 Các khoản giảm trừ doanh thu 87.736.755.583 87.557.600.746 964.195.825 704.554.285 DT BH cung cấp dịch vụ (10=01-02) 10 86.772.559.758 86.853.046.461 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp BH cung cấp dịch vụ (20=10-11) 11 73.790.051.307 74.360.201.672 12.982.508.451 12.492.844.789 Doanh thu hoạt động tài 21 VI 26 70.674.639 67.520.901 Chi phí tài 22 VI 28 999.449.143 751.722.714 23 999.449.143 751.722.714 Chi phí bán hàng 24 6.776.167.409 6.457.344.191 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 3.328.385.395 3.219.805.747 10.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 1.949.181.143 2.131.493.038 VI 27 20 Trong đó: Chi phí lãi vay 30 = 20 + (21-22) -(24+25) - 11 Thu nhập khác 31 609.390.487 634.555.368 12 Chi phí khác 32 48.173.787 73.205.042 13 Lợi nhuận khác (40 = 31-32) 40 561.216.700 561.350.326 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 50 2.510.397.843 2.692.843.364 15 Chi phí thuế thu nhập hành 51 VI 30 534.344.126 538.568.673 16 Chi phí thuế thu nhập hoãn lại 52 VI 30 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 1.976.053.717 2.154.274.691 (60 = 50 - 51 -52) 18 Lãi cổ phiếu (*) 70 19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) 71 SV: Nguyễn Đức Dũng 92 Lớp: CQ55/11.08 Luận Văn Tốt Nghiệp GVHD: CN.NCS Hoàng Phương Anh NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG Nguyễn Thị Kim Anh Hà Hạnh Nhâm SV: Nguyễn Đức Dũng 93 Ngày 20 tháng 01 năm 2020 GIÁM ĐÓC Lớp: CQ55/11.08 Luận Văn Tốt Nghiệp GVHD: CN.NCS Hoàng Phương Anh Mẫu số B03-DNN (Ban hành theo thông tư 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) CƠNG TY CP DƯỢC PHẨM HƯNG N BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp gián tiếp) Năm 2019 Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trước I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trước thuế 01 Điều chỉnh cho khoản - Khấu hao TSCĐ BĐSĐT - Các khoản dự phòng 02 03 - Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư - Chi phí lãi vay Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động - Tăng, giảm khoản phải thu - Tăng, giảm hàng tồn kho - Tăng, giảm khoản phải trả (Không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp) - Tăng, giảm chi phí trả trước - Tiền lãi vay trả - Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp - Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh - Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác SV: Nguyễn Đức Dũng 2.510.397.843 1.524.735.172 595.960.668 2.692.843.364 1.211.509.746 527.307.933 04 05 06 (70.674.639) 999.449.143 (67.520.901) 751.722.714 08 09 10 4.035.133.015 7.762.621.653 (187.734.292) 3.904.353.110 (6.050.712.201) (886.443.229) 11 12 13 14 15 16 20 3.174.199.767 136.572.759 (1.005.811.627) (271.742.563) 1.385.550 (2.785.550) (1.883.404.594) 6.991.862.214 219.777.857 (662.574.626) (834.035.510) 490.696.403 (534.069.403) 2.638.827.615 21 (1.724.200.028) (1.725.294.545) 22 23 24 25 26 94 Lớp: CQ55/11.08 Luận Văn Tốt Nghiệp GVHD: CN.NCS Hoàng Phương Anh 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền trả lại vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành Tiền thu từ vay Tiền trả nợ gốc vay Tiền trả nợ gốc thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) Tiền tương đương tiền đầu kỳ 27 30 70.674.639 (1.653.525.389) 67.520.901 (1.657.773.644) VII.1 VII.2 38.424.070.755 (36.982.255.785) 42.557.015.850 (40.803.781.939) V.1 (1.023.750.000) 418.064.970 (3.118.865.013) 5.828.241.871 (802.750.000) 950.483.911 1.931.537.882 3.896.703.989 V.1 2.709.376.858 5.828.241.871 31 32 33 34 35 36 40 50 60 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) Ngày 14 tháng 03 năm 2020 NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG Nguyễn Thị Kim Anh Hà Hạnh Nhâm SV: Nguyễn Đức Dũng 95 GIÁM ĐÓC Lớp: CQ55/11.08 Luận Văn Tốt Nghiệp GVHD: CN.NCS Hồng Phương Anh CƠNG TY CP DƯỢC PHẨM HƯNG YÊN Mẫu số B02-DN (Theo Thông tư số 200/2014/TT - BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Năm 2020 Đơn vị tính: VND TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) Mã số TM Số cuối năm 2020 Số đầu năm 2020 100 43.344.830.294 44.148.229.836 I Tiền khoản tương đương tiền 110 3.449.801.697 2.709.376.858 Tiền 111 2.949.801.697 2.209.376.858 Các khoản tương đương tiền 112 500.000.000 500.000.000 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 - - Chứng khốn kinh doanh 121 2.Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh (*) 122 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 35.770.901.381 37.565.265.948 Phải thu khách hàng 131 27.645.910.107 29.091.302.314 Trả trước người bán ngắn hạn 132 6.212.612.614 6.236.983.847 Phải thu nội ngắn hạn 133 Phải thu theo tiến độ kế hoạch Hợp đồng XD 134 Phải thu cho vay ngắn hạn 135 430.000.000 530.000.000 Phải thu ngắn hạn khác 135 VI04a 1.482.378.660 1.706.979.787 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 137 VI06 Tài sản thiếu chờ xử lý 139 VI05 IV Hàng tồn kho 140 VI07 3.995.643.036 3.416.812.455 Hàng tồn kho 141 3.995.643.036 3.416.812.455 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V.Tài sản ngắn hạn khác 150 128.484.180 456.774.575 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 40.550.868 225.488.376 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 152 19.944.785 231.286.199 Thuế khoản phải thu nhà nước 153 67.988.527 - Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 154 4.Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+230+240+250+260) 155 11.754.594.056 7.791.934.253 SV: Nguyễn Đức Dũng 96 200 VI01 VI02 VI03 VI13a VI14a Lớp: CQ55/11.08 Luận Văn Tốt Nghiệp GVHD: CN.NCS Hoàng Phương Anh I Các khoản phải thu dài hạn 210 Phải thu dài hạn khách hàng 211 Trả trước người bán dài hạn 212 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213 Phải thu nội dài hạn 214 Phải thu cho vay dài hạn 215 Phải thu dài hạn khác 216 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 219 II.Tài sản cố định 220 Tài sản cố định hữu hình 221 Nguyên giá 123.307.646 - 123.307.646 - 11.227.091.680 6.351.875.202 11.227.091.680 6.351.875.202 222 15.405.485.602 9.749.284.693 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 4.178.393.922 3.397.409.491 Tài sản cố định thuê tài 224 VI11 - - Nguyên giá 225 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 Tài sản cố định vơ hình 227 VI10 - - Ngun giá 228 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 III Bất động sản đầu tư 230 VI12 - - Nguyên giá 231 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 232 IV Tài sản dở dang dài hạn 240 VI08 170.018.182 1.198.250.000 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 241 Chi phí xây dựng dở dang 242 170.018.182 1.198.250.000 IV Đầu tư tài dài hạn 250 - - Đầu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 252 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 253 Dự phòng đầu tư tài dài hạn (*) 254 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 V Tài sản dài hạn khác 260 234.176.548 241.809.051 Chi phí trả trước dài hạn 261 234.176.548 241.809.051 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn 263 Tài sản dài hạn khác 268 55.099.424.350 51.940.164.089 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) SV: Nguyễn Đức Dũng 270 97 VI04b VI04b VI09 VI13b VI14b Lớp: CQ55/11.08 Luận Văn Tốt Nghiệp GVHD: CN.NCS Hoàng Phương Anh Số cuối năm 2019 Số đầu năm 2019 300 38.630.743.867 36.216.592.471 I Nợ ngắn hạn 310 37.082.773.867 34.511.002.471 Phải trả người bán ngắn hạn 311 21.003.358.774 21.022.290.941 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 3.350.215 227.992.975 Thuế khoản phải nộp nhà nước 313 179.919.456 656.907.760 Phải trả người lao động 314 531.406.542 458.990.065 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 VI18a 66.775.934 174.059.037 Phải trả nội 316 Phải trả theo tiến độ kế hoạch HĐXD 317 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 318 VI20a 540.454.548 145.909.105 Phải trả ngắn hạn khác 319 VI19a 495.941.277 512.708.275 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320 VI15a 13.689.383.970 10.838.763.849 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 VI23a 26.109.000 26.109.000 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 546.074.151 447.271.464 13 Quỹ bình ổn giá 323 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324 II Nợ dài hạn 330 1.547.970.000 1.705.590.000 Phải trả người bán dài hạn 331 Nguười mua trả tiền trước dài hạn 332 Chi phí phải trả dài hạn 333 Phải trả nội vốn kinh doanh 334 Phải trả nội dài hạn 335 Doanh thu chưa thực dài hạn 336 VI20b Phải trả dài hạn khác 337 VI19b 63.000.000 63.000.000 Vay nợ thuê tài dài hạn 338 VI15b 1.484.970.000 1.642.590.000 Trái phiếu chuyển đổi 339 VI21.2 10 Cổ phiếu ưu đãi 340 VI22 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341 VI24 12 Dự phòng phải trả dài hạn 342 VI23b 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343 16.468.680.483 15.723.571.618 16.468.680.483 15.723.571.618 6.825.000.000 6.825.000.000 NGUỒN VỐN Mã số C NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310+330) D VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) TM VI16a VI17 VI16b VI18b 400 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 VI25 Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu Cổ phiếu ưu đãi SV: Nguyễn Đức Dũng 98 Lớp: CQ55/11.08 Luận Văn Tốt Nghiệp GVHD: CN.NCS Hoàng Phương Anh Thặng dư vốn cổ phần 412 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413 Vốn khác chủ sở hữu 414 Cổ phiếu quỹ (*) 415 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 VI26 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 VI27 Quỹ đầu tư phát triển 418 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 343.883.367 343.883.367 1.269.884.524 1.072.279.152 420 731.548.300 533.942.928 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 7.298.364.292 6.948.466.171 LNST chưa phân phối luỹ cuối kỳ trước 421a LNST chưa phân phối kỳ 421b 11.Nguồn vốn đầu tư XDCB 422 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 Nguồn kinh phí 432 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 433 55.099.424.350 51.940.164.089 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) VI28 440 NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG Nguyễn Thị Kim Anh Hà Hạnh Nhâm SV: Nguyễn Đức Dũng 99 Ngày 20 tháng 01 năm 2021 GIÁM ĐỐC Lớp: CQ55/11.08 Luận Văn Tốt Nghiệp GVHD: CN.NCS Hoàng Phương Anh CÔNG TY CỔ PHẦN Mẫu số B02-DN DƯỢC PHẨM HƯNG YÊN (Theo Thông tư 200/2014/TT - BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2020 Đơn vị tính: VND CHỈ TIÊU Mã số TM Năm 2020 Năm 2019 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ VI 25 Các khoản giảm trừ doanh thu 86.614.854.057 87.736.755.583 116.874.567 964.195.825 DT BH cung cấp dịch vụ (10=01-02) 10 86.497.979.490 86.772.559.758 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp BH cung cấp dịch vụ (20=10-11) 11 73.577.314.193 73.790.051.307 12.920.665.297 12.982.508.451 Doanh thu hoạt động tài 21 VI 26 62.185.314 70.674.639 Chi phí tài 22 VI 28 1.229.805.391 999.449.143 23 1.229.805.391 999.449.143 Chi phí bán hàng 24 7.506.792.317 6.776.167.409 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 2.552.107.306 3.328.385.395 10.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 1.694.145.597 1.949.181.143 VI 27 20 Trong đó: Chi phí lãi vay 30 = 20 + (21-22) -(24+25) - - 11 Thu nhập khác 31 657.664.271 609.390.487 12 Chi phí khác 32 205.336.342 48.173.787 13 Lợi nhuận khác (40 = 31-32) 40 452.327.929 561.216.700 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 50 2.146.473.526 2.510.397.843 15 Chi phí thuế thu nhập hành 51 VI 30 483.561.974 534.344.126 16 Chi phí thuế thu nhập hỗn lại 52 VI 30 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 1.662.911.552 1.976.053.717 (60 = 50 - 51 -52) 18 Lãi cổ phiếu (*) 70 19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) 71 SV: Nguyễn Đức Dũng 100 Lớp: CQ55/11.08 Luận Văn Tốt Nghiệp GVHD: CN.NCS Hoàng Phương Anh Ngày 20 tháng 01 năm 2021 NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG Nguyễn Thị Kim Anh Hà Hạnh Nhâm SV: Nguyễn Đức Dũng 101 GIÁM ĐỐC Lớp: CQ55/11.08 Luận Văn Tốt Nghiệp GVHD: CN.NCS Hồng Phương Anh CƠNG TY CP DƯỢC PHẨM HƯNG N Mẫu số B03-DNN (Ban hành theo thông tư 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp gián tiếp) Năm 2020 Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trước I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản - Khấu hao TSCĐ BĐSĐT - Các khoản dự phòng - Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư - Chi phí lãi vay Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động - Tăng, giảm khoản phải thu - Tăng, giảm hàng tồn kho - Tăng, giảm khoản phải trả (Không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp) - Tăng, giảm chi phí trả trước - Tiền lãi vay trả - Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp - Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh - Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư SV: Nguyễn Đức Dũng 01 2.146.473.526 2.072.975.136 780.984.431 2.510.397.843 1.524.735.172 595.960.668 04 05 06 62.185.314 1.229.805.391 (70.674.639) 999.449.143 08 09 10 4.219.448.662 1.782.398.335 (578.830.581) 4.035.133.015 7.762.621.653 (187.734.292) 11 12 13 14 15 16 20 129.492.536 192.570.011 (1.229.805.391) (1.058.694.449) 3.456.579.123 3.174.199.767 136.572.759 (1.005.811.627) (271.742.563) 1.385.550 (2.785.550) (1.883.404.594) 21 (4.627.969.091) (1.724.200.028) 02 03 22 23 24 25 26 27 30 102 100.000.000 (62.185.314) (4.590.154.405) 70.674.639 (1.653.525.389) Lớp: CQ55/11.08 Luận Văn Tốt Nghiệp GVHD: CN.NCS Hoàng Phương Anh III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền trả lại vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành Tiền thu từ vay Tiền trả nợ gốc vay Tiền trả nợ gốc thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) Tiền tương đương tiền đầu kỳ 31 32 33 34 35 36 40 50 60 VII.1 VII.2 47.143.607.754 (44.450.607.633) 38.424.070.755 (36.982.255.785) V.1 (819.000.000) 1.874.000.121 740.424.839 2.709.376.858 (1.023.750.000) 418.064.970 (3.118.865.013) 5.828.241.871 V.1 3.449.801.697 2.709.376.858 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) Ngày 20 tháng 03 năm 2021 NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG Nguyễn Thị Kim Anh Hà Hạnh Nhâm SV: Nguyễn Đức Dũng 103 GIÁM ĐỐC Lớp: CQ55/11.08 ... nghiên cứu quản trị vốn lưu động đề xuất giải pháp cải thiện quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Dược phẩm Hưng Yên Do vậy, đề tài ? ?Quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Dược phẩm Hưng Yên? ?? mà... tập Công ty Cổ phần Dược phẩm Hưng Yên em mạnh dạn chọn đề tài: ? ?Quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Dược phẩm Hưng Yên? ?? cho luận văn tốt nghiệp SV: Nguyễn Đức Dũng Lớp: CQ55/11.08 Luận Văn Tốt. .. điểm hoạt động Công ty Cổ phần Dược phẩm Hưng n 42 2.1.3 Khái qt tình hình tài Công ty Cổ phần Dược phẩm Hưng Yên 50 2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động CTCP Dược phẩm Hưng Yên thời