Quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần hữu thịnh luận văn tốt nghiệp chuyên ngành tài chính doanh nghiệp

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - - TRƯƠNG DUY KHÁNH Lớp: CQ55/11.08 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HỮU THỊNH Chuyên ngành : Tài Chính Doanh Nghiệp Mã số : 11 Giáo viên hướng dẫn : CN.NCS Hoàng Phương Anh Hà Nội, 2021 BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - - TRƯƠNG DUY KHÁNH Lớp: CQ55/11.08 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HỮU THỊNH Chuyên ngành : Tài Chính Doanh Nghiệp Mã số : 11 Giáo viên hướng dẫn : CN.NCS Hoàng Phương Anh Hà Nội, 2021 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan cơng trình nghiên cứu khoa học riêng em, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Sinh viên thực hiên Trương Duy Khánh SV: Trương Duy Khánh i Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính LỜI CẢM ƠN Bài luận văn hồn thành khơng có giúp đỡ động viên nhiều người dành cho em suốt q trình thực Em xin bày tỏ lịng kính trọng gửi lời cảm ơn sâu sắc tới cô giáo Hồng Phương Anh, giảng viên Học Viện Tài Chính tận tình hướng dẫn, bảo đưa lời khun bổ ích để em hồn thiện luận văn Em chân thành cảm ơn thầy giáo, giáo Học viện Tài tận tình truyền đạt kiến thức suốt năm học tập tạo điều kiện thuận lợi cho em trình học tập nghiên cứu học viện Xin cảm ơn anh chị thuộc phịng Kế tốn-Tài cán phịng ban Cơng ty cổ phần Hữu Thịnh hướng dẫn, cung cấp số liệu, thông tin giải đáp thắc mắc trình thực tập công ty SV: Trương Duy Khánh ii Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC CÁC BẢNG vii DANH MỤC HÌNH VÀ SƠ ĐỒ viii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I:LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN HỮU THỊNH 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm vốn lưu động 1.1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động 1.1.2 Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.2.1 Phân loại theo hình thái biểu VLĐ 1.1.2.2 Phân loại theo vai trò VLĐ 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.3.1 Căn theo quan hệ sở hữu 1.1.3.2 Căn theo thời gian 1.2 Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1.1 Khái niệm quản trị vốn lưu động 1.2.1.2 Mục tiêu quản trị vốn lưu động 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động 1.2.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động tổ chức nguồn vốn lưu động 1.2.2.2 Phân bổ vốn lưu động 12 1.2.2.3 Quản trị vốn tiền 13 SV: Trương Duy Khánh iii Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính 1.2.2.4 Quản trị nợ phải thu 14 1.2.2.5 Quản trị hàng tồn kho 15 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động 20 1.2.3.1 Chỉ tiêu phản ánh tình hình tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động 20 1.2.3.2 Chỉ tiêu phản ánh kết cấu vốn lưu động 21 1.2.3.3 Chỉ tiêu phản ánh tình hình quản trị vốn tiền 22 1.2.3.4 Chỉ tiêu phản ánh Tình hình quản trị vốn tồn kho dự trữ 24 1.2.3.5 Chỉ tiêu phản ánh tình hình quản trị nợ phải thu 25 1.2.3.6 Chỉ tiêu phản ánh hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động 25 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động 27 1.2.4.1 Các nhân tố chủ quan 27 1.2.4.2 Các nhân tố khách quan 28 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HỮU THỊNH 30 2.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty cổ phần Hữu Thịnh 30 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển: 30 2.1.2Tổ chức máy công ty: 30 2.1.3 Tình hình tài chủ yếu cơng ty cổ phần Hữu Thịnh 34 2.1.3.1 Những thuận lợi khó khăn q trình hoạt động cơng ty 34 2.1.3.2 Kết hoạt động kinh doanh công ty 35 2.1.3.3 Tình hình biến động tài sản nguồn vốn công ty 36 2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần Hữu Thịnh thời gian qua 40 2.2.1 Thực trạng xác định nhu cầu vốn lưu động 40 2.2.2 Thực trạng VLĐ phân bổ VLĐ 41 2.2.3 Thực trạng nguồn VLĐ tổ chức đảm bảo nguồn VLĐ 42 2.2.4 Thực trạng quản trị vốn tiền 44 2.2.5 Thực trạng quản trị vốn tồn kho dự trữ 48 SV: Trương Duy Khánh iv Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính 2.2.6 Thực trạng quản trị nợ phải thu 51 2.2.7 Thực trạng hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động 56 2.3 Đánh giá chung công tác quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần Hữu Thịnh 58 2.3.1 Những kết đạt 58 2.3.2 Những hạn chế, tồn nguyên nhân 59 CHƯƠNG : GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN HỮU THỊNH 60 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty cổ phần Hữu Thịnh thời gian tới 60 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội vĩ mô Việt Nam giai đoạn 2018 – 2020 60 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển tương lai công ty 61 3.1.2.1 Mục tiêu đề 61 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần Hữu Thịnh 62 3.2.1 Giải pháp tài 62 3.2.1.1 Hồn thiện cơng tác xác định nhu cầu vốn lưu động: 62 3.2.1.2 Đẩy mạnh quản lý chặt chẽ hoàn thiện dự trữ tồn kho 63 3.2.1.3 Tăng cường quản trị nợ phải thu, áp dụng biện pháp thu hồi nợ hiệu 64 3.2.1.4 Tăng cường công tác quản trị vốn tiền 66 3.2.2 Giải pháp phi tài 67 3.3 Điều kiện thực giải pháp 68 KẾT LUẬN CHƯƠNG 70 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 71 PHỤ LỤC: 72 SV: Trương Duy Khánh v Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DN Doanh nghiệp DTT Doanh thu ĐVT Đơn vị tính HTK Hàng tồn kho NWC Nguồn vốn lưu động thường xuyên TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu VKD Vốn kinh doanh VLĐ Vốn lưu động VNĐ Việt Nam đồng SV: Trương Duy Khánh vi Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Tình hình quản lý chi phí cơng ty năm 2019-2020 35 Bảng 2.2 Tình hình biến động tài sản, nguồn vốn 37 Bảng 2.3 Một số tiêu tài chủ yếu 38 Bảng 2.4 Biến động cấu vốn lưu động công ty 41 Bảng 2.5 Cơ cấu nguồn VLĐ thường xuyên 42 Bảng 2.6 Cơ cấu biến động nguồn VLĐ công ty 43 Bảng 2.7 Kết cấu biến động vốn tiền 45 Bảng 2.8 Chỉ tiêu đánh giá tình hình vốn tiền 47 Bảng 2.9 Chi tiết biến động hàng tồn kho 49 Bảng 2.10 Hiệu quản trị Hàng tồn kho 50 Bảng 2.11 Kết cấu khoản phải thu 52 Bảng 2.12 Chỉ tiêu đánh giá tình hình quản trị khoản phải thu 53 Bảng 2.13 So sánh vốn bị chiếm dụng với vốn chiếm dụng 54 Bảng 2.14 Các tiêu đánh giá hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động 57 SV: Trương Duy Khánh vii Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính DANH MỤC HÌNH VÀ SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Mơ hình EOQ 17 Sơ đồ 1.2 Mơ hình EOQ với thời gian đặt hàng giống 18 Sơ đồ 1.3: Xác định nguồn vốn lưu động thường xuyên 20 Hình 2.1: SƠ ĐỒ BỘ MÁY TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY 31 SV: Trương Duy Khánh viii Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+230+240+250+260) Học viện Tài Chính 200 4,161,852,792 4,335,142,945 I Các khoản phải thu dài hạn 210 0 Phải thu dài hạn khách hàng 211 0 Trả trước cho người bán dài hạn 212 0 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213 0 Phải thu dài hạn khác 214 0 Dự phịng phải thu dài hạn khó đòi (*) 215 0 II Tài sản cố định 220 4,161,852,792 4,335,142,945 - Nguyên giá 221 10,406,164,678 9,706,164,678 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 222 (6,244,311,886) (5,371,021,733) III Bất động sản đầu tư 230 0 - Nguyên giá 231 0 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 232 0 IV Xây dựng dở dang 240 0 V Đầu tư tài dài hạn 250 0 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 251 0 Dự phòng tổn thất đầu tư vào đơn vị khác (*) 252 0 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn dài hạn 253 0 VI Tài sản dài hạn khác 260 0 300 168,605,951,145 163,778,908,029 400 164,238,352,744 159,478,594,679 I Nợ ngắn hạn 410 164,238,352,744 159,478,594,679 Phải trả người bán ngắn hạn 411 5,971,056,192 8,826,033,627 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 412 8,675,628,000 13,136,419,030 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (300=100+200) NGUỒN VỐN C- NỢ PHẢI TRẢ (400=410+420) SV: Trương Duy Khánh 73 Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính Thuế khoản phải nộp Nhà nước 413 48,337,901 126,418,520 Phải trả người lao động 414 0 Phải trả ngắn hạn khác 415 27,347,310 74,745,800 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 416 149,511,146,571 137,310,140,932 Dự phòng phải trả ngắn hạn 417 0 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 418 4,836,770 4,836,770 II Nợ dài hạn 420 0 Phải trả người bán dài hạn 421 0 Người mua trả tiền trước dài hạn 422 0 Phải trả nội vốn kinh doanh 423 0 Phải trả dài hạn khác 424 0 Vay nợ thuê tài dài hạn 425 0 Dự phòng phải trả dài hạn 426 0 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 427 0 D - VỐN CHỦ SỞ HỮU (500=511+512+513+514+515+516+517) 500 4,367,598,401 4,300,313,350 Vốn góp chủ sở hữu 511 2,000,000,000 2,000,000,000 Thặng dư vốn cổ phần 512 0 Vốn khác chủ sở hữu 513 834,226,109 834,226,109 Cổ phiếu quỹ (*) 514 0 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 515 0 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 516 0 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 517 1,533,372,292 1,466,087,241 600 168,605,951,145 163,778,908,029 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (600=400+500) SV: Trương Duy Khánh 74 Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2019 Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Năm Năm trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 34,683,430,000 110,051,454,364 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 0 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02) 10 34,683,430,000 110,051,454,364 Giá vốn hàng bán 11 32,740,829,135 107,418,981,272 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 1,942,600,865 2,632,473,092 Doanh thu hoạt động tài 21 7,263,227 10,958,063 Chi phí tài 22 235,961,147 465,674,333 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 235,961,147 465,674,333 Chi phí quản lý kinh doanh 24 1,488,413,439 1,577,916,674 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 - 24) 30 225,489,506 599,840,148 10 Thu nhập khác 31 0 11 Chi phí khác 32 0 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 0 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 225,489,506 599,840,148 14 Chi phí thuế TNDN 51 45,097,901 119,968,030 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 - 51) 60 180,391,605 479,872,118 SV: Trương Duy Khánh 75 Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) Năm 2019 Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trước I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 01 50,566,297,713 121,417,731,730 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa, dịch vụ 02 (58,215,510,729) (129,346,923,486) Tiền chi trả cho người lao động 03 (2,362,392,000) (3,933,960,000) Tiền lãi vay trả 04 (235,961,147) (465,674,333) Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 05 (93,842,316) (37,382,842) Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 0 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 (435,043,856) (500,595,283) Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doan 20 (10,776,452,335) (12,866,804,214) Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐSĐT tài sản dài hạn khác 21 0 Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ, BĐSĐT tài sản dài hạn khác 22 0 Tiền chi cho vay, đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 23 0 II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư SV: Trương Duy Khánh 76 Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính Tiền thu hồi cho vay, đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 24 0 Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 25 0 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 0 Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 31 0 Tiền trả lại vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 32 0 Tiền thu từ vay 33 20,039,301,612 88,439,739,021 Tiền trả nợ gốc vay nợ thuê tài 34 (7,838,295,973) (77,458,392,493) Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 35 0 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 12,201,005,639 10,981,346,528 Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 50 1,424,553,304 (1,885,457,686) Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60 712,444,836 2,597,902,522 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 0 Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50 + 60 + 61) 70 2,136,998,140 712,444,836 III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài SV: Trương Duy Khánh 77 Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Tại ngày 31 tháng 12 năm 2020 Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) 100 162,812,476,944 164,444,098,353 I Tiền khoản tương đương tiền 110 2,081,149,377 2,136,998,140 II Đầu tư tài ngắn hạn 120 0 Chứng khoán kinh doanh 121 0 Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh (*) 122 0 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn ngắn hạn 123 0 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 94,298,599,715 100,508,494,559 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131 54,793,469,853 66,060,899,913 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 39,505,129,862 33,794,601,769 Phải thu ngắn hạn khác 133 652,992,877 Tài sản thiếu chờ xử lý 134 0 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 135 0 SV: Trương Duy Khánh 78 Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính IV Hàng tồn kho 140 65,053,211,578 60,991,215,558 Hàng tồn kho 141 65,053,211,578 60,991,215,558 Dự phòng giảm giả hàng tồn kho (*) 142 0 V Tài sản ngắn hạn khác 150 1,379,516,274 807,390,096 Thuế GTGT khấu trừ 151 1,348,713,238 802,490,702 Tài sản ngắn hạn khác 152 30,803,036 4,899,394 200 3,062,865,671 4,161,852,792 I Các khoản phải thu dài hạn 210 0 Phải thu dài hạn khách hàng 211 0 Trả trước cho người bán dài hạn 212 0 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213 0 Phải thu dài hạn khác 214 0 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 215 0 II Tài sản cố định 220 3,062,865,671 4,161,852,792 - Nguyên giá 221 9,797,073,769 10,406,164,678 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 222 (6,734,208,098) (6,244,311,886) III Bất động sản đầu tư 230 0 - Nguyên giá 231 0 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 232 0 B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+230+240+250+260) SV: Trương Duy Khánh 79 Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính IV Xây dựng dở dang 240 0 V Đầu tư tài dài hạn 250 0 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 251 0 Dự phòng tổn thất đầu tư vào đơn vị khác (*) 252 0 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn dài hạn 253 0 VI Tài sản dài hạn khác 260 0 300 165,875,342,615 168,605,951,145 400 161,585,799,302 164,238,352,744 I Nợ ngắn hạn 410 161,585,799,302 164,238,352,744 Phải trả người bán ngắn hạn 411 9,845,664,233 5,971,056,192 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 412 10,448,613,151 8,675,628,000 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 413 11,021,371 48,337,901 Phải trả người lao động 414 0 Phải trả ngắn hạn khác 415 27,347,310 27,347,310 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 416 141,139,994,801 149,511,146,571 Dự phòng phải trả ngắn hạn 417 0 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 418 113,158,436 4,836,770 II Nợ dài hạn 420 0 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (300=100+200) NGUỒN VỐN C- NỢ PHẢI TRẢ (400=410+420) SV: Trương Duy Khánh 80 Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính Phải trả người bán dài hạn 421 0 Người mua trả tiền trước dài hạn 422 0 Phải trả nội vốn kinh doanh 423 0 Phải trả dài hạn khác 424 0 Vay nợ thuê tài dài hạn 425 0 Dự phòng phải trả dài hạn 426 0 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 427 0 D - VỐN CHỦ SỞ HỮU (500=511+512+513+514+515+516+517) 500 4,289,543,313 4,367,598,401 Vốn góp chủ sở hữu 511 2,000,000,000 2,000,000,000 Thặng dư vốn cổ phần 512 0 Vốn khác chủ sở hữu 513 834,226,109 834,226,109 Cổ phiếu quỹ (*) 514 0 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 515 0 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 516 0 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 517 1,455,317,204 1,533,372,292 600 165,875,342,615 168,605,951,145 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (600=400+500) SV: Trương Duy Khánh 81 Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2020 Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Năm Năm trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 25,600,912,673 34,683,430,000 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 0 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02) 10 25,600,912,673 34,683,430,000 Giá vốn hàng bán 11 23,477,916,542 32,740,829,135 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 2,122,996,131 1,942,600,865 Doanh thu hoạt động tài 21 7,544,204 7,263,227 Chi phí tài 22 109,339,605 235,961,147 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 109,339,605 235,961,147 Chi phí quản lý kinh doanh 24 1,788,263,571 1,488,413,439 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 - 24) 30 232,937,159 225,489,506 10 Thu nhập khác 31 153,000,000 11 Chi phí khác 32 203,030,303 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 (50,030,303) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 182,906,856 225,489,506 14 Chi phí thuế TNDN 51 36,581,371 45,097,901 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 - 51) 60 146,325,485 180,391,605 SV: Trương Duy Khánh 82 Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) Năm 2020 Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trước I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 01 41,625,013,117 50,566,297,713 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa, dịch vụ 02 (29,595,520,943) (58,215,510,729) Tiền chi trả cho người lao động 03 (2,969,276,600) (2,362,392,000) Tiền lãi vay trả 04 (109,339,605) (235,961,147) Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 05 (44,487,162) (93,842,316) Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 0 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 (591,085,800) (435,043,856) Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doan 20 8,315,303,007 (10,776,452,335) Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐSĐT tài sản dài hạn khác 21 0 Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ, BĐSĐT tài sản dài hạn khác 22 0 Tiền chi cho vay, đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 23 0 Tiền thu hồi cho vay, đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 24 0 II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư SV: Trương Duy Khánh 83 Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 25 0 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 0 Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 31 0 Tiền trả lại vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 32 0 Tiền thu từ vay 33 13,279,000,000 20,039,301,612 Tiền trả nợ gốc vay nợ thuê tài 34 (21,650,151,770) (7,838,295,973) Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 35 0 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 (8,371,151,770) 12,201,005,639 Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 50 (55,848,763) 1,424,553,304 Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60 2,136,998,140 712,444,836 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 0 Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50 + 60 + 61) 70 2,081,149,377 2,136,998,140 III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài SV: Trương Duy Khánh 84 Lớp: CQ55/11.08 NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên người hướng dẫn khoa học: CN.NCS Hoàng Phương Anh Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Trương Duy Khánh Khóa: CQ55 Lớp: 11.08 Đề tài: “Quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần Hữu Thịnh” Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên Về chất lượng nội dung luận văn Điểm: - Bằng số - Bằng chữ Hà Nội , ngày…tháng…năm 2021 Người nhận xét (Ký ghi rõ họ tên) NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Trương Duy Khánh Khóa: CQ55 Lớp: 11.08 Đề tài: “Quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần Hữu Thịnh ” Nội dung nhận xét: Điểm: - Bằng số: Hà Nội, ngày…tháng…năm 2021 -Bằng chữ: Người nhận xét (Ký ghi rõ họ tên) ... LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN HỮU THỊNH 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp. ..BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - - TRƯƠNG DUY KHÁNH Lớp: CQ55/11.08 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HỮU THỊNH Chuyên ngành : Tài Chính Doanh Nghiệp. .. Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính Đối tượng nghiên cứu: Vốn lưu động công tác quản trị vốn lưu động Công ty CP Hữu Thịnh Phạm vi nghiên cứu: Công ty cổ phần Hữu Thịnh năm 2019