Quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần toyota vinh luận văn tốt nghiệp chuyên ngành tài chính doanh nghiệp

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH LÊ NGUYỄN THÚY ANH CQ55.11.07 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TOYOTA VINH Chuyên ngành : Tài doanh nghiệp Mã số : 11 Giảng viên hướng dẫn : TS Phạm Thị Vân Anh Hà Nội – 2021 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam kết cơng trình nghiên cứu riêng em, số liệu kết nêu luận văn/ đồ án tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tính hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn/ đồ án tốt nghiệp Lê Nguyễn Thúy Anh i LỜI CẢM ƠN Trước hết em xin chân thành cảm ơn thầy cô Học viện Tài chính, người giúp đỡ em suốt thời gian học tập nghiên cứu Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến TS Phạm Thị Vân Anh dành nhiều tâm huyết, tận tình hướng dẫn, động viên sửa giúp em để em hồn thiện Luận văn Đồng thời, em dành lời cảm ơn đến ban lãnh đạo Công ty Cổ phần Toyota Vinh anh/chị/em nhân viên hỗ trợ, giúp đỡ em trình thu thập tài liệu thực tập quý công ty Do trình độ lý luận kinh nghiệm thực tiễn hạn chế, nên luận văn cịn nhiều thiếu sót Em mong nhận ý kiến góp ý từ thầy để kiến thức em lĩnh vực nâng cao trước Trân trọng! ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC .iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG vii DANH MỤC SƠ ĐỒ viii LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Tổng quan nghiên cứu 10 Mục tiêu nghiên cứu 11 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 11 Phương pháp nghiên cứu 11 6.Kết cấu luận văn 12 CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 13 1.1Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 13 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 13 1.1.1.1 Khái niệm vốn lưu động: 13 1.1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động: 14 1.1.2 Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp 14 1.1.2.1 Phân loại theo hình thái biểu vốn lưu động 14 1.1.2.2 Phân loại theo vai trò vốn lưu động 15 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 16 1.2 Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 17 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 17 1.2.1.1 Khái niệm quản trị vốn lưu động 17 1.2.1.2 Mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 17 iii 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 18 1.2.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động tổ chức nguồn vốn lưu động 18 1.2.2.2.Tổ chức phân bổ vốn lưu động 26 1.2.2.3 Quản trị vốn tiền 26 1.2.2.4 Quản trị nợ phải thu 28 1.2.2.5.Quản trị hàng tồn kho 30 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị VLĐ doanh nghiệp 34 1.2.3.1 Chỉ tiêu phản ánh tình hình tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động 34 1.2.3.2 Chỉ tiêu phản ánh tình hình phân bổ vốn lưu động 34 1.2.3.3 Chỉ tiêu phản ánh tình hình quản trị vốn tiền 35 1.2.3.4 Chỉ tiêu phản ánh tình hình quản trị hàng tồn kho 37 1.2.3.5 Chỉ tiêu phản ánh tình hình quản lí nợ phải thu 38 1.2.3.6 Chỉ tiêu phản ánh hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động 38 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 39 1.2.4.1 Các nhân tố chủ quan 40 1.2.4.2 Các nhân tố khách quan 42 CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TOYOTA VINH TRONG THỜI GIAN QUA 45 2.1 Quá trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Toyota Vinh 45 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển công ty Cổ phần Toyota Vinh 45 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Toyota Vinh 47 2.1.3 Khái quát tình hình tài Cơng ty Cổ phần Toyota Vinh 50 2.2.Thực trạng quản trị vốn lưu động công ty Cổ phần Toyota Vinh 60 2.2.1 Thực trạng vốn lưu động phân bổ vốn lưu động công ty Cổ phần Toyota Vinh 60 2.2.2.Thực trạng nguồn VLĐ tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động công ty Cổ phần Toyota Vinh 63 2.2.3 Thực trạng xác định nhu cầu vốn lưu động 66 iv 2.2.4 Thực trạng quản trị vốn tiền 67 2.2.5 Thực trạng quản trị khoản nợ phải thu 74 2.2.6 Thực trạng quản trị hàng tồn kho 77 2.2.7 Hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động 82 2.3 Đánh giá chung công tác quản trị Vốn lưu động Công ty 85 2.3.1 Những kết đạt 85 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 86 2.3.2.1 Những hạn chế năm 2020 TVC 86 2.3.2.2 Nguyên nhân hạn chế 86 CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TOYOTA VINH 87 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển công ty thời gian tới 87 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội 87 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển công ty 89 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Toyota Vinh 90 3.2.1 Quản lý nợ phải thu 90 3.2.2 Quản trị tiền mặt 92 3.2.3 Đảm bảo dự trữ tồn kho hàng hoá hoá hợp lý, tích cực đẩy mạnh hàng hố bán 96 3.2.4 Các biện pháp khác 97 3.3 Điều kiện thực giải pháp 97 KẾT LUẬN 100 v DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT HTK : Hàng tồn kho TVC : Công ty Cổ phần Toyota Vinh VLĐ : Vốn lưu động DN : Doanh nghiệp TSNH : Tài sản ngắn hạn TSDH : Tài sản dài hạn SXKD : Sản xuất kinh doanh NCVLĐ : Nhu cầu vốn lưu động TSCĐ : Tài sản cố định 10.TSLĐ : Tài sản lưu động vi DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh công ty năm gần 51 Bảng 2.2: Cơ cấu tài sản nguồn vốn Công ty TVC năm 2018 2020 54 Bảng 2.3: Hệ số tài chủ yếu TVC giai đoạn 2018 - 2020 57 Bảng 2.4: Vốn lưu động phân bổ vốn lưu động công ty Cổ phần Toyota Vinh giai đoạn 2018 - 2020 62 Bảng 2.5 : Cơ cấu biến động nguồn tài trợ cho vốn lưu động công ty 64 Bảng 2.6: Xác định nhu cầu vốn lưu động năm 2020 Công ty 67 Bảng 2.7 Cơ cấu vốn tiền 70 Bảng 2.8: Lưu chuyển tiền tệ TVC giai đoạn 2018 - 2019 73 Bảng 2.9: Cơ cấu khoản phải thu TVC 76 Bảng 2.10: Kết cấu hàng tồn kho 79 Bảng 2.11: Số vòng quay HTK kỳ luân chuyển HTK 81 Bảng 2.12: Bảng hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động TVC năm 2019 – 2020 83 Bảng 3.1: Chỉ tiêu kế hoạch kinh doanh năm 2021 90 vii DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tài sản Công ty TVC giai đoạn 2018-2020 55 Sơ đồ 2.2 Cơ cấu nguồn vốn Công ty TVC giai đoạn 2018 – 2020 56 Sơ đồ 2.3: Các hệ số khả toán giai đoạn 2018 - 2020 58 Sơ đồ 2.4: Mơ hình tài trợ vốn cơng ty ngày 31/12/2020 65 Sơ đồ 2.5: Mô hình tài trợ vốn cơng ty 31/12/2019 66 Sơ đồ 2.6: Cơ cấu vốn tiền TVC giai đoạn 2019-2020 ……………….71 viii LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Thời gian gần đây, kinh tế Việt Nam ngày khởi sắc Cuối năm 2019, đầu năm 2020, bùng phát mạnh mẽ đại dịch COVID – 19, kinh tế nhiều nước bị tê liệt xuống trầm trọng, Việt Nam lại trở thành nước có mức độ tăng trưởng cao, hứa hẹn mang nhiều dấu ấn kinh tế xã hội năm 2021 Sở dĩ có đột phá mạnh mẽ nhờ nhạy bén trước thời cuộc, kịp thời ngăn chặn dịch Covid trước muộn, biết cách biến khó khăn thành hội Đảng Nhà nước ta Bên cạnh khơng thể không kể đến phối hợp nhịp nhàng, khả ứng biến nhanh doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường cạnh tranh đầy khốc liệt, doanh nghiệp ln cố gắng để tối đa hóa lợi nhuận Các nhà quản trị tài doanh nghiệp cần quan tâm công tác quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp, đặc biệt vốn lưu động Vốn lưu động xem mạch máu, không ngừng vận động tuần hồn để ni sống doanh nghiệp Một doanh nghiệp khơng đủ vốn lưu động q trình sản xuất kinh doanh gặp nhiều khó khăn Mặt khác, doanh nghiệp để ứ đọng nguồn vốn nhiều dần đến việc nguồn vốn bị lãng phí Ngành ô tô Việt Nam ngành đà phát triển, nhận nhiều quan tâm từ phía Chính phủ Hiện ngành tơ chiếm tới 3% GDP nước Tính tới thời điểm năm 2019, nước ta kí 12 hiệp định thương mại với nước giới, có tới 10 hiệp định có hiệu lực Việc Nhà nước giảm thuế tiêu thụ đặc biệt việc nhập ô tô tới hội để doanh nghiệp gia tăng hiệu kinh doanh, từ tăng cường quản trị vốn lưu động nội cơng ty Quả khơng sai nói rằng, ngành ô tô thị trường đầy tiềm để phát triển hứa hẹn sôi động thời gian tới ... trạng quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Toyota Vinh Chương 3: Các giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Toyota Vinh 12 CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ... hoạt động quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Toyota Vinh Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu kết luận, luận văn có kết cấu gồm ba chương: Chương 1: Lý luận quản trị vốn lưu động doanh nghiệp. .. LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 13 1. 1Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 13 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp