Quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần in phúc yên luận văn tốt nghiệp chuyên ngành tài chính doanh nghiệp

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH LÊ THỊ PHƯƠNG ANH LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN IN PHÚC YÊN Chuyên ngành: Tài doanh nghiệp Mã số: 11 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: PGS.TS VŨ VĂN NINH HÀ NỘI - 2021 BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH LÊ THỊ PHƯƠNG ANH LỚP: CQ55/11.09 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN IN PHÚC YÊN Chuyên ngành: Tài doanh nghiệp Mã số: 11 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: PGS.TS VŨ VĂN NINH HÀ NỘI - 2021 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học, độc lập Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Tác giả luận văn (Ký ghi rõ họ tên) Anh Lê Thị Phương Anh SV: Lê Thị Phương Anh i Lớp: CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CKPT Các khoản phải trả DTT Doanh thu GVHB Gía vốn hàng bán HTK Hàng tồn kho HĐSXKD Hoạt động sản xuất kinh doanh HĐKD Hoạt động kinh doanh KNTT Khả toán LNTT Lợi nhuận trước thuế LNST Lợi nhuận sau thuế TS Tài sản TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản lưu động TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định VCSH Vốn chủ sở hữu VLĐ Vốn lưu động SV: Lê Thị Phương Anh ii Lớp: CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC BẢNG vi DANH MỤC CÁC HÌNH vii PHẦN MỞ ĐẦU Chương 1: LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.2 Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 10 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp .10 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 11 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động DN 28 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 37 Chương 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN IN PHÚC YÊN TRONG THỜI GIAN QUA 41 2.1 Quá trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty cổ phần in Phúc Yên 41 2.1.1 Q trình thành lập phát triển cơng ty cổ phần in Phúc Yên 41 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty Cổ Phần In Phúc Yên 42 SV: Lê Thị Phương Anh iii Lớp: CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính 2.1.3 Khái qt tình hình tài Cơng Ty Cổ Phần In Phúc Yên 51 2.1.4 Khái qt tình hình tài cơng ty cổ phần in Phúc yên 52 2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động công ty cổ phần in Phúc Yên thời gian qua 63 2.2.1 Thực trạng vốn lưu động phân bổ vốn lưu động 63 2.2.2 Thực trạng nguồn VLĐ tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động 66 2.2.3 Thực trạng xác định nhu cầu vốn lưu động 70 2.2.4 Thực trạng quản trị vốn tiền 75 2.2.5 Thực trạng quản trị nợ phải thu 81 2.2.6 Hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động 95 2.3 Đánh giá chung công tác quản trị vốn lưu động công ty 98 2.3.1 Những kết đạt 98 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 99 Chương 3: CÁC GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ 101 VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN IN PHÚC YÊN 101 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển công ty Cổ Phần In Phúc Yên 101 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội 101 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển công ty Cổ Phần In Phúc Yên 106 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty Cổ Phần In Phúc Yên 108 3.2.1 Quản lý chặt chẽ nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền 108 3.2.2 Tăng cường công tác quản trị khoản phải thu hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng 110 SV: Lê Thị Phương Anh iv Lớp: CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính 3.2.3 Tăng cường cơng tác quản trị hàng tồn kho dự trữ mức cần thiết 114 3.2.4 Nguồn tài trợ vốn lưu động 117 3.2.5 Một số giải pháp khác 119 3.3 Điều kiện thực giải pháp 120 3.3.1 Đối với nhà nước 120 3.3.2 Đối với thân doanh nghiệp 121 KẾT LUẬN 122 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 124 PHỤ LỤC 125 SV: Lê Thị Phương Anh v Lớp: CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Cơ cấu lực lượng lao động 51 Bảng 2.2: Cơ cấu biến động tài sản nguồn vốn công ty năm 2019,2020 53 Bảng 2.3: Phân tích biến động doanh thu, chi phí, lợi nhuận 60 Bảng 2.4: Tình hình phân bổ vốn lưu động công ty 64 Bảng 2.5: bảng xác định nguồn vốn lưu động thường xuyên công ty 68 Bảng 2.6: Mô tả bảng cân đối kế tốn cơng ty năm 2019 72 Bảng 2.7: Mô tả doanh thu qua năm 2017-2019 74 Bảng 2.8: Kết cấu vốn tiền công ty 76 Bảng 2.9: Bảng hệ số phản ánh khả toán 79 Bảng 2.10: Bảng chi tiết phải thu khách hàng công ty 82 cuối năm 2019-2020 82 Bảng 2.11: Cơ cấu biến động khoản phải thu 84 Bảng 2.12: Các tiêu phản ánh tình hình quản trị nợ phải thu 87 Bảng 2.13: Tình hình cơng nợ cơng ty năm 2019-2020 88 Bảng 2.14: Cơ cấu biến động hàng tồn kho công ty 91 Bảng 2.15: Các hệ số phản ánh hiệu quản lý hàng tồn kho 94 Bảng 2.16: Hiệu suất hiệu dụng vốn lưu động công ty 95 SV: Lê Thị Phương Anh vi Lớp: CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 1.1: Mơ hình tài trợ thứ doanh nghiệp 19 Hình 1.2: Mơ hình tài trợ thứ hai doanh nghiệp 20 Hình 1.3: Mơ hình tài trợ thứ ba doanh nghiệp 21 Hình 1.4: Mơ hình quản lý hàng tồn kho dự trữ 26 Hình 1.5: Mơ hình mức dự trữ tồn kho 26 Hình 1.6: Sơ đồ mô tả trường hợp NWC > 29 Hình 1.7: Sơ đồ mô tả trường hợp NWC < 30 Hình 1.8: Sơ đồ mơ tả trường hợp NWC = 31 Hình 2.1: Sơ đồ mơ hình tổ chức máy công ty 44 Hình 2.2: Sơ đồ máy kế tốn 47 Hình 2.3: Quy trình sản xuất sản phẩm 48 Hình 2.4: Sơ đồ dây chuyền sản xuất Công ty cổ phần in Phúc Yên 50 Hình 2.5: Tình hình tài sản công ty qua năm 2018,2019,2020 55 Hình 2.6: Tỷ trọng tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn cấu tổng tài sản công ty qua năm 57 Hình 2.7: Tỷ trọng nợ phải trả vốn chủ sở hữu cấu tổng nguồn vốn công ty qua năm 58 Hình 2.8 : Biểu đồ biến động doanh thu, chi phí, lợi nhuận 62 công ty từ năm 2018-2020 62 Hình 2.9: Biểu đồ kết cấu vốn lưu động công ty năm 2020 65 Hình 2.10: Biểu đồ nguồn VLĐ doanh nghiệp từ năm 2018-2020 67 Hình 2.11: Biểu đồ vốn tiền từ năm 2018-2020 76 Hình 2.12: Biểu đồ thể biến động nợ phải thu 85 Hình 2.13: Biểu đồ biến động vốn tồn kho công ty 92 SV: Lê Thị Phương Anh vii Lớp: CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính PHẦN MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Bất kì doanh nghiệp muốn hoạt động tồn phải có vốn Vốn yếu tố khơng thể thiếu q trình sản xuất kinh doanh, đồng thời cịn yếu tố quan trọng tăng trưởng kinh tế Trong cấu vốn kinh doanh doanh nghiệp, vốn cố định ví xương sống doanh nghiệp vốn lưu động coi huyết mạch doanh nghiệp Tùy vào hoạt động kinh doanh cụ thể mà cấu vốn lưu động có khác biệt mức độ Hơn hết kinh tế thị trường phát triển, hoạt động kinh doanh đẩy mạnh, nhu cầu cho đầu tư, sản xuất kinh doanh tăng lên mạnh mẽ Để tồn phát triển, doanh nghiệp cần quan tâm đến việc tạo lập, sử dụng quản lý vốn cho hiệu phải đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh diễn cách thuận lợi ổn định Trong năm gần đây, ngành sản xuất bao bì ảnh hưởng đại dịch Covid-19 phải đối mặt với nhiều khó khăn, thử thách lớn Song với đặc thù ngành lượng vốn lưu động thường chiếm tỉ trọng lớn vốn kinh doanh mang tính thường xuyên nên việc quản lý loại vốn cần thiết, thực tế toán việc quản trị vốn lưu động ln vấn đề hóc búa doanh nghiệp, đặc biệt bối cảnh cạnh tranh cao Xuất phát từ ý nghĩa vai trò to lớn vốn lưu động việc nhận thức tầm quan trọng công tác quản trị sử dụng vốn lưu động tồn phát triển doanh nghiệp, thời gian thực tập Công ty Cổ Phần in Phúc Yên, em nhận thấy vốn lưu động chiếm tỷ trọng lớn tổng vốn kinh doanh cơng ty, bên cạnh việc quản trị vốn lưu động cơng ty cịn nhiều vấn đề phát sinh cần giải em chọn đề tài: “Quản trị vốn lưu động Công ty Cổ Phần in Phúc Yên” làm đề tài nghiên cứu SV: Lê Thị Phương Anh Lớp: CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính Em xin cảm ơn thầy trường Học Viện Tài Chính tận tình truyền đạt cho em kiến thức quý giá bổ ích Đặc biệt PGS.TS Vũ Văn Ninh tận tình hướng dẫn em suốt thời gian nghiên cứu, người truyền đạt cho em kiến thức phân tích tài tài doanh nghiệp, chú, anh chị phịng ban Cơng Ty Cổ Phần In Phúc Yên tạo điều kiện cho em học tập, giúp đỡ em tận tình suốt thời gian thực tập Em xin chân thành trân trọng cảm ơn! Hà Nội, ngày 24 tháng năm 2021 Sinh viên thực Lê Thị Phương Anh SV: Lê Thị Phương Anh 123 Lớp: CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Hoàng Kim Tuấn Anh – CQ50/11.5: Luận văn viết đề tài “Tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty Trách nhiệm hữu hạn giấy bao bì Hà Nội” Báo cáo tài Cơng Ty Cổ Phần In Phúc n năm 2018, 2019, 2020 PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ PGS.TS Nghiêm Thị Thà (đồng chủ biên) (2015): Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tài Chính Giáo trình tài doanh nghiệp, năm 2015 4.Phạm Thị Hồng Nhung – CQ54/11.06: Luận văn viết đề tài “Quản trị vốn lưu động công ty Cổ Phần IEEC Việt Nam” 5.Trần Thị Hồng Thanh – CQ55/11.06: Luận văn viết đề tài “Quản trị vốn lưu động công ty Trách nhiệm hữu hạn thương mại HCH” PGS.TS Bùi Văn Vần PGS.TS Vũ Văn Ninh (đồng chủ biên) (2015): Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Tài Chính www.gso.gov.vn SV: Lê Thị Phương Anh 124 Lớp: CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính PHỤ LỤC Bảng cân đối kế tốn Cơng ty cổ phần in Phúc Yên năm 2019, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần in Phúc Yên năm 2019, Bảng lưu chuyển tiền tệ Công ty cổ phần in Phúc Yên năm 2019 Bảng cân đối kế tốn Cơng ty cổ phần in Phúc Yên năm 2020, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần in Phúc Yên năm 2020, Bảng lưu chuyển tiền tệ Công ty cổ phần in Phúc Yên năm 2020 Nhận xét đơn vị thực tập Nhận xét người hướng dẫn khoa học Nhận xét người phản biện SV: Lê Thị Phương Anh 125 Lớp: CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp SV: Lê Thị Phương Anh Học Viện Tài Chính 126 Lớp: CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp SV: Lê Thị Phương Anh Học Viện Tài Chính 127 Lớp: CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp SV: Lê Thị Phương Anh Học Viện Tài Chính 128 Lớp: CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp SV: Lê Thị Phương Anh Học Viện Tài Chính 129 Lớp: CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp SV: Lê Thị Phương Anh Học Viện Tài Chính 130 Lớp: CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp SV: Lê Thị Phương Anh Học Viện Tài Chính 131 Lớp: CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp SV: Lê Thị Phương Anh Học Viện Tài Chính 132 Lớp: CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp SV: Lê Thị Phương Anh Học Viện Tài Chính 133 Lớp: CQ55/11.09 NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên người hướng dẫn khoa học: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp sinh viên Lê Thị Phương Anh Khóa 55 Lớp: CQ55/11.09 Đề tài: Quản trị vốn lưu động Công ty Cổ Phần in Phúc Yên Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên Về chất lượng nội dung luận văn/đồ án - Sự phự hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành - Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu Hà Nội, ngày tháng năm 20 - Điểm - Bằng số - Bằng chữ Người nhận xét (Ký tên) NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên Lê Thị Phương Anh Khóa 55 Lớp: CQ55/11.09 Đề tài: Quản trị vốn lưu động Công ty Cổ Phần in Phúc Yên Nội dung nhận xét: - Sự phự hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành - Đối tượng mục đích nghiên cứu - Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu - Nội dung khoa học Điểm: - Bằng số: - Bằng chữ: Người nhận xét (Ký ghi rõ họ tên) ...BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH LÊ THỊ PHƯƠNG ANH LỚP: CQ55/11.09 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN IN PHÚC YÊN Chuyên ngành: Tài doanh nghiệp. .. tình hình tài Cơng Ty Cổ Phần In Phúc Yên 51 2.1.4 Khái quát tình hình tài cơng ty cổ phần in Phúc yên 52 2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động công ty cổ phần in Phúc Yên thời gian... lớn tổng vốn kinh doanh công ty, bên cạnh việc quản trị vốn lưu động cơng ty cịn nhiều vấn đề phát sinh cần giải em chọn đề tài: ? ?Quản trị vốn lưu động Công ty Cổ Phần in Phúc Yên? ?? làm đề tài nghiên