Vn kinh doanh v các giải pháp tăng cường quản trị vn kinh doanh tạiCông ty cổ phần thương mại v thép Vit Nam Vitaco

1 Học viện tài chính Luận văn cuối khóa LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp Nguyễn Văn Dương Sinh viên: Nguyễn Văn Dương Lớp CQ48/11.08 Học viện tài chính Luận văn cuối khóa MỤC LỤC Sinh viên: Nguyễn Văn Dương Lớp CQ48/11.08 Học viện tài chính Luận văn cuối khóa DANH MỤC VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài BH CCDV Bán hàng cung cấp dịch vụ DN Doanh Nghiệp DTT Doanh thu GVHB Giá vốn hàng bán LNST Lợi nhuận sau thuế VLĐ Vốn lưu động VCĐ Vốn cố định VCSH Vốn chủ sở hữu VKD Vốn kinh doanh TCDH Tài dài hạn TSLĐ Tài sản lưu động TSCĐ Tài sản cố định Sinh viên: Nguyễn Văn Dương Lớp CQ48/11.08 Học viện tài chính Luận văn cuối khóa DANH MỤC BẢNG BIỂU Sinh viên: Nguyễn Văn Dương Lớp CQ48/11.08 Học viện tài chính Luận văn cuối khóa LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Vốn yếu tố hàng đầu vào thiếu doanh nghiệp tiến hành sản xuất kinh doanh Hiệu sử dụng vốn cao kết thu từ lượng vốn bỏ lớn Trong tình hình thực tế nay, với kinh tế có nhiều diễn biến phức tạp, có khơng doanh nghiệp gặp khó khăn vấn đề huy động vốn sử dụng vốn, sản xuất kinh doanh hiệu chí khơng bảo tồn vốn ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp Vấn đề hiệu sử dụng vốn riêng đối tượng mà tất nhà kinh doanh, từ thành lập doanh nghiệp phải tính tốn kỹ lưỡng đến phương hướng, biện pháp sử dụng vốn đầu tư cách có hiệu nhất, sinh nhiều lợi nhuận Thực tế cho thấy, để thực điều khơng phải đơn giản Nhất xu hội nhập kinh tế nay, cạnh tranh công ty ngày gay gắt Vì vậy, để đứng vững kinh tế phát triển, cơng ty phải có giải pháp nâng cao khả cạnh tranh mình, đặc biệt phải nâng cao hiệu sử dụng vốn Xuất phát từ thực tế nêu trên, em định chọn đề tài “Vốn kinh doanh và giải pháp tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty cổ phần thương mại và thép Việt Nam Vitaco ” với mong muốn làm rõ sở lý luận vốn kinh doanh mạnh dạn đưa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Đối tượng và mục đích nghiên cứu Đề tài sâu tìm hiểu vấn đề liên quan đến tình hình tài chính, huy động sử dụng quản trị vốn DN, tiêu đánh giá thực trạng vốn Sinh viên: Nguyễn Văn Dương Lớp CQ48/11.08 Học viện tài chính Luận văn cuối khóa kinh doanh doanh nghiệp công ty Cổ phần thương mại thép Việt Nam Vitaco Phạm vi nghiên cứu Về khơng gian: Nghiên cứu thực trạng tài giải pháp tài nhằm nâng cao quản trị hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Cổ phần thương mại thép Việt Nam: Số 27 ngõ 117 Thái Hà, phường Trung Liệt, quận Đống Đa, Hà Nội Về thời gian: năm 2012 năm 2013 Nguồn số liệu: Số liệu sử dụng lấy từ sổ sách kế tốn, báo cáo tài cơng ty Cổ phần thương mại thép Việt Nam Vitaco hai năm 2012 năm 2013 Mục đích nghiên cứu Đề tài nghiên cứu chủ yếu thực trạng tài giải pháp tài thực công ty Cổ phần thương mại thép Việt Nam Vitaco nhằm số mục đích sau: • Hệ thống hóa vấn đề lý luận tình hình vốn kinh doanh • doanh nghiệp vốn doanh nghiệp Tìm hiểu thực trạng tình hình huy động sử dụng vốn cơng ty, từ đó: Xem xét đánh giá tình hình huy động sử dụng vốn công ty thông qua kết hoạt động kinh doanh năm 2012-2013, đồng thời phân tích nhân tố ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh doanh tình hình tài cơng ty Đóng góp số giải pháp định nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn đơn vị Kết cấu luận văn tốt nghiệp Sinh viên: Nguyễn Văn Dương Lớp CQ48/11.08 Học viện tài chính Luận văn cuối khóa Chương I: Vốn kinh doanh cần thiết phải tăng cường quản trị vốn kinh doanh Chương II: Thực trạng vốn kinh doanh hiệu qủa sử dụng vốn kinh doanh công ty Công ty cổ phần thương mại thép Việt Nam Vitaco Chương III: Một số giải pháp góp phần tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty cổ phần thương mại thép Việt Nam Vitaco Do kiến thức trình độ có hạn, kinh nghiệm thực tế chưa có nhiều nên làm em chắn khơng thể tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý thầy giáo tồn thể Cơng ty cổ phần thương mại thép Việt Nam Vitaco để luận văn em hoàn thiện Em xin chân thành cám ơn! Sinh viên: Nguyễn Văn Dương Lớp CQ48/11.08 Học viện tài chính Luận văn cuối khóa CHƯƠNG VỐN KINH DOANH VÀ SỰ CẦN THIẾT PHẢI TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan về vốn kinh doanh của doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn kinh doanh của doanh nghiệp Nền kinh tế hàng hoá kiểu tổ chức kinh tế – xã hội, sản phẩm sản xuất dùng để trao đổi bán thị trường Mục đích sản xuất kinh tế hàng hố khơng phải để thoả mãn nhu cầu trực tiếp người sản xuất sản phẩm mà nhằm để bán để thoả mãn nhu cầu người mua, đáp ứng nhu cầu xã hội Để tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có tư liệu lao động, đối tượng lao động sức lao động Quá trình sản xuất kinh doanh trình kết hợp yếu tố để tạo sản phẩm lao vụ, dịch vụ Muốn có yếu tố phục vụ cho q trình sản xuất kinh doanh địi hỏi doanh nghiệp cần phải có lượng vốn định Vậy nói: Vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền toàn giá trị tài sản huy động, sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời Vốn kinh doanh doanh nghiệp có đặc điểm sau đây: Vốn phải đại diện cho lượng tài sản, nghĩa vốn thể giá trị tài sản có thực (hữu hình vơ hình) + Vốn có giá trị mặt thời gian, nghĩa ta phải xem xét đến yếu tố thời gian đồng tiền + Vốn phải vận động sinh lời + Vốn phải tích tụ, tập trung đến lượng định phát huy tác dụng Sinh viên: Nguyễn Văn Dương Lớp CQ48/11.08 Học viện tài chính + Luận văn cuối khóa Vốn phải gắn liền với chủ sở hữu: Khi gắn với chủ sở hữu định vốn sử dụng hợp lý có hiệu Do luân chuyển vốn không ngừng hoạt động sản xuất kinh doanh nên lúc vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thường tồn nhiều hình thức khác lĩnh vực sản xuất lưu thông 1.1.2 Phân loại vốn kinh doanh 1.1.2.1 Phân loại theo đặc điểm luân chuyển vốn kinh doanh Dựa vào đặc điểm luân chuyển vốn kinh doanh doanh nghiệp chia làm hai loại: vốn lưu động vốn cố định a, Vốn lưu động: Vốn lưu động doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành nên tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục Vốn lưu động luân chuyển toàn giá trị lần thu hồi tồn bộ, hồn thành thành vịng chu chuyển kết thúc chu kỳ kinh doanh VLĐ có đặc trưng sau: + VLĐ q trình lưu chuyển ln thay đổi hình thái biểu + VLĐ chuyển toàn giá trị lần hoàn lại toàn sau chu kỳ kinh doanh + VLĐ hồn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ kinh doanh Các cách phân loại TSLĐ: Phân loại theo hình thái biểu vốn: Vốn tiền vốn hàng tồn kho Vốn tiền: bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển Tiền loại tài sản có tính linh hoạt khoản cao, doanh nghiệp dễ dàng chuyển đổi thành loại tài sản khác để trả nợ Do vậy, hoạt động kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp cần phải có lượng tiền cần thiết định Sinh viên: Nguyễn Văn Dương Lớp CQ48/11.08 Học viện tài chính 10 Luận văn cuối khóa Các khoản phải thu: chủ yếu khoản phải thu từ khách hàng bao gồm số tiền mà khách hàng nợ doanh nghiệp phát sinh trình bán hàng, cung ứng dịch vụ hình thức bán trước trả sau Ngồi ra, với số trường hợp mua sắm vật tư khan hiếm, doanh nghiệp cịn phải ứng trước tiền mua hàng cho người cung ứng, từ hình thành khoản tạm ứng Vốn hàng tồn kho: vốn vật tư hàng hoá gồm: vốn vật tư dự trữ, vốn thành phẩm dở dang, vốn thành phẩm b, Vốn cố định(VCĐ): Vốn cố định doanh nghiệp phận vốn đầu tư ứng trước tài sản cố định Đặc điểm chu chuyển giá trị phần nhiều chu kỳ kinh doanh hồn thành vịng chu chuyển tái sản xuất TSCĐ mặt giá trị.VCĐ tham gia vào nhiều chu kỳ kinh doanh hồn thành vịng chu chuyển Đặc trưng vốn cố định: + Trong trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, vốn cố định chu chuyển giá trị phần thu hồi giá trị phần sau chu kỳ kinh doanh + VCĐ tham gia vào nhiều chu kỳ kinh doanh hoàn thành vịng chu chuyển + VCĐ hồn thành vòng chu chuyển tái sản xuất TSCĐ mặt giá trị - tức thu hồi đủ tiền khấu hao TSCĐ Vốn cố định phận quan trọng tổng vốn kinh doanh doanh nghiệp, tăng vốn cố định với doanh nghiệp có tác động lớn đến việc tăng cường sở vật chất kỹ thuật Do việc giữ vị trí then chốt đặc điểm vận động cốn cố định tuân theo quy luật riêng nên việc quản lý, sử dụng vốn cố định ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Sinh viên: Nguyễn Văn Dương Lớp CQ48/11.08 Học viện tài chính 66 Luận văn cuối khóa năm 2013 hai nhân tố ảnh hưởng đến ROE cơng ty Hệ số lãi rịng thấp kéo ROA cơng ty xuống thấp từ làm ROE khơng thể tăng cao Mức độ sử dụng địn bẩy tài giảm xuống giúp cho nhắm tránh rủi ro BEP doanh nghiệp suy giảm Điều khiến ROE bị suy giảm Vì vậy, năm tới cơng ty nên xem xét đánh giá hai nhân tố cách hợp lý để tạo hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty đạt hiệu cao Đánh giá tổng quát hoạt động của công ty cổ phần thương mại thép Việt Nam Vitaco Qua đánh giá tiêu hoạt động công ty năm 2013 năm 2012 ta thấy hoạt động kinh doanh công ty diễn tốt dù năm 2013 nhiều tiêu đồng loạt xuống Biểu tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế cơng ty hai năm 2012 năm 2013 dương Chỉ tiêu ROA công ty năm 2013 2.73 % > mức tốt Vịng quay tồn vốn kinh doanh bình qn cơng ty năm 201 đạt 2.4774 vòng phản ánh hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh công ty chưa cao công ty thương mại, năm 2013 đồng vốn kinh doanh tham gia tạo 0.0275 đồng lợi nhuận kỳ Tỷ suất lợi nhuận trước thuế cơng ty giảm chi phí giá vốn hàng bán công ty năm 2013 chiếm tỷ trọng cao doanh thu với doanh thu cơng ty giảm Mặt khác vịng quay vốn kinh doanh năm 2013 giảm so với năm 2012 tốc độ giảm chậm so với tốc độ giảm lợi nhuận sau thuế làm ROA công ty giảm so với năm 2012 làm giảm ROE công ty Qua tiêu trên, thấy hiệu sử dụng vốn kinh doanh cơng ty có đơi phần xấu Vì vậy, năm tới cơng ty cần phấn đấu việc giảm thiểu tồn để tăng cường quản trị vốn công ty Sinh viên: Nguyễn Văn Dương Lớp CQ48/11.08 Học viện tài chính 67 Luận văn cuối khóa 2.3 Những vấn đề đặt cần giải để nâng cao hiệu sử dụng VKD của công ty cổ phần thương mại thép Việt Nam Vitaco 2.3.1 Những kết đạt Ta thấy lợi nhuận Công ty dương năm liên tiếp Năm 2013, lợi nhuận trước thuế công ty đạt mức 1,327.45 triệu đồng, năm 2012 2,841.48 triệu đồng Mặc dù lợi nhuận có bị giảm mức thu nhập cao so với trung bình ngành Nhờ hiệu đạt công tác quản lý sử dụng vốn làm cho hoạt động kinh doanh công ty phát triển mạnh mẽ đem lại kết cao đảm bảo cho nhân viên Cơng ty có cơng việc ổn định ,mức sống nâng lên, thu nhập bình quân tháng /người tăng lên, năm 2012 4.05 triệu /người đến năm 2013 tăng lên 4.30 triệu /người Trong năm vừa qua, cơng ty có thành tích đạt như: Thứ nhất, hạ thấp chi phí sử dụng vốn hoạt động kinh doanh Thứ hai, cơng ty cố gắng tốn khoản nợ ngắn hạn đến hạn phải trả giúp cơng ty giảm rủi ro mặt tài Thứ ba, khả tốn cơng ty trì mức ổn định Thứ tư, năm qua, công ty thực công tác thu hồi khoản phải thu tương đối tốt Thứ năm, doanh nghiệp thực tốt việc tiết kiệm chi phí bảo quản thành phẩm, chi phí lưu thơng sản phẩm 2.3.2 Những hạn chế còn tồn công ty cổ phần thương mại và thép Việt Nam Trong năm 2013 công tác quản lý sử dụng vốn kinh doanh cơng ty cần phải có nhiều điều cần phải cải thiện Vốn lưu động lãng phí nhiều tốc độ ln chuyển suy giảm, mà cơng ty cần có nhìn nghiêm túc để có phương hướng giải quyết, khắc phục, tạo điều kiện thuận lợi cho phát triển công ty năm Có thể khái quát số vấn đề chủ yếu sau đây: Sinh viên: Nguyễn Văn Dương Lớp CQ48/11.08 Học viện tài chính 68 Luận văn cuối khóa Thứ nhất, hệ số nợ công ty cao chiếm tỷ trọng 71.98% tổng nguồn vốn Sự phụ thuộc nhiều vào nguồn vốn bên ngồi khiến cơng ty khơng chủ động trình kinh doanh biểu việc gặp khó khăn việc mở rộng đầu Khi cơng ty có nhu cầu vay vốn thêm để mở rộng quy mơ sản xuất kinh doanh gặp nhiều khó khăn Thứ hai, cơng tác quản lý thu hồi cơng nợ cơng ty cịn chưa thật tốt, khoản bị chiếm dụng năm 2013 giảm so với năm 2012, nhiên khoản phải thu chiếm tỷ trọng cao dẫn đến công ty bị chiếm dụng vốn rủi ro công tác thu hồi nợ Thứ ba, hàng tồn kho công ty tăng đột biến năm 2013, điều ảnh hưởng đến khả tốn nhanh cơng ty vấn đề thực công ty năm tới Thứ tư, khả toán công ty năm trì tương đối ổn định có dấu hiệu xuống, cơng ty cần có biên pháp quản lý khoản vốn tiền giúp công ty tránh gặp rủi ro toán Thứ năm, hoạt động tài cơng ty hai năm thua lỗ ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh khơng quản lý tốt hoạt động dễ dẫn kéo theo sụt giảm lợi nhuận công ty Thứ sáu, lợi nhuận sau thuế từ hoạt động kinh doanh công ty thu năm chưa thật tương xứng với lượng vốn công ty bỏ năm Vì vậy, cơng ty cần có giải pháp tài hợp lý, đắn để khắc phục hạn chế, tồn năm 2013 Ngun nhân hạn chế Do tình hình kinh tế khó khăn dẫn tới việc tiêu thụ sản phẩm trì trệ, điều làm cho hàng tồn kho gia tăng dẫn tới lợi nhuận doanh nghiệp Sinh viên: Nguyễn Văn Dương Lớp CQ48/11.08 Học viện tài chính 69 Luận văn ći khóa cịn thấp, bên cạnh đó, công tác thu hồi nợ doanh nghiệp năm trước chưa tốt dẫn tới việc khoản phải thu chiếm tỷ trọng cao Doanh nghiệp chưa thực lưu tâm tới hoạt động đầu tư tài dẫn tới cơng tác chưa đem lại hiệu kinh tế cho doanh nghiệp Sinh viên: Nguyễn Văn Dương Lớp CQ48/11.08 70 Học viện tài chính Luận văn cuối khóa CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH Ở CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ THÉP VIỆT NAM VITACO 3.1 Bối cảnh kinh tế xã hội định hướng phát triển công ty năm tới 3.1.1 Đánh giá tình hình đầu tư và thị trường thép Việt Nam thời gian tới Năm 2013 xem năm khó khăn ngành thép nước kinh tế suy thối, bất động sản đóng băng khiến tiêu thụ thép giảm mạnh; gói hỗ trợ 30,000 tỉ đồng nhằm hỗ trợ thị trường bất động sản nhiều vướng mắc chưa phát huy tác dụng; công suất sản xuất lớn khiến cung vượt cầu đồng thời phải cạnh tranh gay gắt với hàng nhập thép có chứa nguyên tố Bo trốn thuế Theo số liệu Tổng cục Hải quan, tính tới 15/12, Việt Nam nhập triệu sắt thép loại, trị giá 6.5 tỷ USD, tăng 25% lượng tăng 14% trị giá so với kỳ năm trước Trong xuất năm ước tính tỷ USD Như năm thị trường thép nhập siêu khoảng 4.5 đến tỷ USD, tương đương với mức năm ngối Giá thép năm có chiều hướng giảm: Tháng cuối năm, giá bán đầu nguồn mặt hàng thép xây dựng giảm Miền Bắc Miền Nam sức tiêu thụ hạn chế nhiều doanh nghiệp giảm giá (lãi suất ngân hàng giảm dẫn đến chi phí tài giảm, chi phí nguyên vật liệu giảm ) Hiệp hội thép Việt Nam (VSA) dự kiến doanh thu ngành thép năm 2014 tăng 2-3% so với năm lên 4.6 triệu Khả tiêu thụ thép không nhiều đột biến, mức tăng khoảng từ 2-3% so với năm Sinh viên: Nguyễn Văn Dương Lớp CQ48/11.08 Học viện tài chính 71 Luận văn cuối khóa 2013 Thị trường thép tháng đầu năm dự kiến trầm lắng, nhu cầu giảm mạnh mùa xây dựng, giá thép giảm nhẹ 3.1.2 Định hướng mục tiêu Công ty thời gian tới Trong xu hội nhập kinh tế nay, nước phải mở cửa thị trường đầu tư Qua đó, cơng ty xây dựng lớn khu vực giới đầu tư vào thị trường Việt Nam với máy móc, khoa học kỹ thuật cạnh tranh với công ty nước Trước tình hình cạnh tranh gay gắt nay, Cơng ty cổ phần thương mại thép Việt Nam Vitaco đề mục tiêu phương hướng hoạt động năm 2013 thời gian tới sau: Mục tiêu tổng quát: - Nâng cao tốc độ tăng doanh thu công ty đảm bảo năm sau cao năm trước - Tăng tổng nộp Ngân sách - Thu nhập bình qn tháng nhân viên Cơng ty tăng lên đến 4.5 triệu đồng Mục tiêu phương hướng hoạt động trước mắt Công ty: - Tăng cường nguồn vốn, mở rộng qui mô hoạt động Công ty, phát triển hoạt động kinh doanh Công ty theo chiều rộng chiều sâu - Hoàn thiện công tác tổ chức quản lý Công ty, nâng cao trình độ chun mơn cho cán bộ, công nhân viên Công ty, nâng cao chất lượng nguồn nhân lực - Thực biện pháp tăng lợi cạnh tranh công tác cung cấp dịch vu sản phẩm Với xu cạnh tranh ngày gay gắt công ty xây dựng với nhau, Công ty cổ phần thương mại thép Việt Nam Vitaco xem xét chuyển sang cung cấp sản phẩm thép cho cơng trình xây dựng Sinh viên: Nguyễn Văn Dương Lớp CQ48/11.08 Học viện tài chính 72 Luận văn cuối khóa thiết yếu cầu đường trường học, bệnh viện, Đó hướng chuyển dịch hợp lý thời gian 3.2 Những giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cổ phần thương mại thép Việt Nam Vitaco 3.2.1 Tái cấu kinh doanh công ty cách tối ưu Xuất phát từ tầm quan trọng việc đảm bảo vốn điều kiện kinh tế hội nhập nay, vấn đề đặt công ty cổ phần thương mại thép Việt Nam Vitaco phải khai thác sử dụng nguồn vốn kinh doanh cho vừa đảm bảo an toàn hoạt động sản xuất kinh doanh, giảm thiểu rủi ro tài đồng thời nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Để làm điều công ty nên áp dụng biện pháp sau: - Xác định cấu nguồn vốn cho phù hợp với nhu cầu vốn Doanh nghiệp Tăng cường vốn chủ sở hữu vào hoạt động sản xuất kinh doanh, phân tích chương 2, năm lượng vốn chủ sở hữu công ty chiếm tỷ trọng thấp tổng vốn kinh doanh (chiếm ~ 28.02% VKD) điều làm tăng rủi ro mặt tài chính, gây khó khăn huy động vốn từ bên ngồi Chính cơng ty nên xem xét biện pháp lựa chọn phương hướng tối ưu nhằm tăng khả vững mạnh tài chính, giảm rủi ro cách để mở rộng quy mô sản xuất tốt Phát hành cổ phiếu công ty cách để tăng vốn chủ sở hữu, công ty sử dụng tốt vốn từ cách huy động cơng ty giảm rủi ro tài chính, tăng uy tín cho khách hàng, cách tốt mà công ty nên lựa chọn - Sắp xếp lại khoản nợ, toán hết khoản nợ đến hạn Đồng thời cắt giảm khoản vay không hợp lý - Sử dụng tiết kiệm có hiệu nguồn vốn vay Sau lập kế hoạch huy động vốn từ nguồn khác để đảm bảo cấu nguồn vốn Sinh viên: Nguyễn Văn Dương Lớp CQ48/11.08 Học viện tài chính 73 Luận văn cuối khóa đặt với mức chi phí sử dụng vốn thấp - Tăng cường sử dụng vốn chủ cách huy động thêm vốn từ chủ sở hữu, giữ lại lợi nhuận sau thuế để tái đầu tư Bổ sung thêm vào quỹ dự phòng, quỹ đầu tư phát triển - Xác định xác số vốn lưu động tối thiểu cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp, xác định xác số vốn lưu động cần bổ sung trình sản xuất kinh doanh, khơng nên để xảy tình trạng thiếu vốn thừa vốn gây ảnh hưởng không tốt tới hoạt động sản xuất Doanh nghiệp Nếu xảy tình bất ngờ gây thiếu vốn Doanh nghiệp phải linh hoạt đáp ứng vốn kịp thời để bảo đảm hoạt động sản xuất kinh doanh không bị gián đoạn Ngược lại, xảy trường hợp thừa vốn, Doanh nghiệp cần có biệp pháp kịp thời để lượng vốn dư thừa vận động sinh lời, tránh tình trạng ứ đọng gây lãng phí vốn, giảm suất hoạt động Doanh nghiệp - Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh cụ thể cho quý năm điều chỉnh dần trình sản xuất kinh doanh thực tế Doanh nghiệp để qua Doanh nghiệp phân phối vốn sử dụng vốn cách hiệu - Thường xuyên kiểm tra giám sát khâu trình sản xuất kinh doanh, phát kịp thời vấn đề nảy sinh (thiếu vốn, vốn bị ứ đọng…) để có biện pháp xử lý kịp thời, giúp hoạt động sản xuất kinh doanh liên tục, không bị gián đoạn 3.2.2 Tăng cường quản lý khoản phải thu khách hàng Để tăng nhanh vòng quay vốn lưu động, công ty cần trọng quản lý tốt công nợ để tránh bị chiếm dụng vốn Các khoản nợ phải thu giảm xuống, nhiên mức cao phải kiểm soát chặt chẽ hơn, phải cạnh tranh với nhiều công ty khác ngành nên công ty phải chấp Sinh viên: Nguyễn Văn Dương Lớp CQ48/11.08 Học viện tài chính 74 Luận văn cuối khóa nhận nợ phải thu cao, công ty phải quản lý chặt chẽ vấn đề khơng để nợ phải thu rơi vào tình trạng khó địi Để quản lý tốt khoản nợ phải thu cơng ty cần nắm vững khả tài khách hàng để xác định mức cho nợ thời gian nợ qua hạn chế tối đa rủi ro khoản nợ khách hàng Vì cơng ty cần: + Xác định sách bán chịu công ty khách hàng Công ty cần vào tình hình tài cơng ty mình, tình hình bán chịu cơng ty đối thủ cạnh tranh để có đối sách bán chịu hợp lý, thích hợp có lợi cho cơng ty Nếu nợ phải thu công ty mức cao có thiếu hụt vốn tiền tốn cơng ty nên thu hẹp việc bán chịu chí dừng sách bán chịu thúc đẩy việc thu hồi nợ + Lập sổ theo dõi chi tiết khoản nợ, khách hàng, đặc biệt khoản nợ vay lớn Trong trình theo dõi nợ, xảy vấn đề dù nhỏ phải lưu ý để từ phối hợp khách hàng tìm hướng giải quyết, tránh trường hợp chủ quan dẫn đến tình trạng xấu: nợ khó địi, khách hàng khơng có khả chi trả, khách hàng tích… + Tìm hiểu ngun nhân khoản nợ phải thu đột ngột phát sinh cao để giảm thiểu khoản phải thu năm Trong năm 2012 năm 2013 Công ty không phát sinh khoản phải thu nội bộ, cịn số khoản phải thu khác Vì nên cơng ty cần tìm hiểu từ ngun nhân dẫn đến việc phát sinh khoản phải thu qua tìm hướng giải quyết, giảm dần tỷ trọng năm tới Cùng với xác định việc giảm tín dụng khách hàng tình hình kinh tế tình hình tài cơng ty hợp lý chưa + Đẩy mạnh công tác thu hồi nợ từ khách hàng Cơng ty nên có sách ưu tiên giành cho khách hàng, ví dụ sách giành cho khách hàng trả nợ sớm, trả đủ nợ kỳ hạn định Sinh viên: Nguyễn Văn Dương Lớp CQ48/11.08 Học viện tài chính 75 Luận văn cuối khóa giảm tiền hàng theo tỷ lệ đó, có sách ưu cho khách hàng lâu năm, nghiêm khắc xử phạt khách hàng, đối tác chậm trễ việc trả nợ, hay việc ký kết hợp đồng làm chậm trễ việc huy động vốn Bên cạnh đó, cơng ty cần phải đẩy nhanh cơng tác giao hàng đem sản phẩm đến khách hàng cách nhanh chóng, hẹn, số lượng hợp đồng + Cơng ty nên có bước đánh giá tài khách hàng, đối tác trước cho vay nợ để tránh tình trạng vốn cơng ty bị khách hàng xấu chiếm dụng, tìm cách khơng hồn trả cho công ty Đối với khách hàng không đủ khả tốn, cơng ty dựa vào người trung gian đáng tin cậy bảo đảm cho khách hàng đưa hình thức ký kết hợp đồng khác đảm bảo cho khả thu hồi nợ công ty Như cơng ty có thêm khách hàng nợ thu hồi đầy đủ + Đối với khoản nợ đến hạn: Công ty dùng hình thức địi nợ gửi thư, fax, cơng văn địi nợ, cử cán trực tiếp đến đòi nợ + Đối với khoản nợ hạn lâu ngày khơng có khả thu hồi cơng ty phải trích lập quỹ dự phịng nợ phải thu khó địi + Đối với khoản nợ q hạn có khả thu hồi được, cơng ty áp dụng tính giới hạn mới, tính lãi suất với lãi suất ngân hàng, để đảm bảo thu hồi khoản nợ cho công ty 3.2.3 Tăng cường quản lý vốn tiền công ty Xác định mức dự trữ vốn tiền hợp lý hơn, phân tích chương công tác quản lý vốn tiền công ty năm 2013 tốt vốn tiền chiếm tỷ trọng nhỏ vốn kinh doanh cơng ty, điều ảnh hưởng đến tình hình toán tức thời khoản nợ ngắn hạn cơng ty Vì vậy, thời gian tới cơng ty nên tăng tỷ trọng vốn tiền tổng vốn kinh doanh cách sau: Sinh viên: Nguyễn Văn Dương Lớp CQ48/11.08 Học viện tài chính 76 Luận văn cuối khóa + Xác định mức dự trữ vốn tiền mặt cách hợp lý (dựa vào kinh nghiệm thực tế, sử dụng mơ hình quản lý EOQ…) Điều có ý nghĩa quan trọng giúp cơng ty đảm bảo khả toán tiền mặt cần thiết kỳ, tránh rủi ro khơng có khả tốn, giữ uy tín với khách hàng, đối tác tạo điều kiện cho công ty chớp hội kinh doanh tốt, tạo khả thu lợi nhuận cao + Công ty nên lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ hàng tháng, hàng quý không nên lập vào cuối năm Qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ đó, cơng ty lập kế hoạch cụ thể để quay vòng vốn, để vốn liên tục vận động sinh lời, tránh trường hợp số dư tiền mặt quỹ lớn công ty khơng có nhu cầu chi trả nhiều dẫn đến tình trạng lãng phí vốn đồng thời bảm đảm khả toán khoản nợ đến hạn Công ty + Quản lý chặt chẽ khoản thu chi tiền mặt công ty để tránh mát, lạm dụng chức vụ dùng tiền công ty để mưu lợi cá nhân Công ty nên xây dựng nội quy, quy chế quản lý khoản thu chi, tất khoản thu chi tiền mặt phải thông qua quỹ, không chi tiêu quỹ + Quản lý chặt chẽ khoản tạm ứng tiền mặt Xác định từ đối tượng tạm ứng, trường hợp tạm ứng, mức độ tạm ứng thời gian tạm ứng + Tận dụng tối đa khoản công ty chiếm dụng trả lãi suất chưa đến thời hạn toán để bù đắp cho vốn tiền + Tăng tốc trình thu tiền từ khoản mà khách hàng chiếm dụng chưa tốn cho cơng ty 3.2.4 Đảm bảo vốn dự trữ vật tư mức cần thiết, khai thác nguồn cung cấp vật tư hợp lý nhằm giảm lượng nguyên vật liệu tồn kho Như đánh giá tình hình quản lý hàng tồn kho chương công ty Sinh viên: Nguyễn Văn Dương Lớp CQ48/11.08 Học viện tài chính 77 Luận văn ći khóa thấy cơng tác quản lý hàng tồn kho công ty chưa hiệu Tỷ trọng hàng tồn kho tổng vốn lưu động chiếm tỷ trọng lớn tăng mạnh năm 2013, mà VLĐ lại chiếm tỷ trọng cao tổng vốn kinh doanh cơng ty nên làm ảnh hưởng đến khả toán nhanh cơng ty Vì để nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh, công ty cần quản lý chặt chẽ yếu tố tạo nên hàng tồn kho để giảm bớt chi phí khơng cần thiết để tăng khả tốn tức thời cơng ty sau: + Thường xuyên theo dõi biến động thị trường vật tư hàng hoá Giá xăng dầu điện liên tục tăng thời gian gần đây, khiến giá nguyên vật liệu chi phí khơng ngừng tăng Vì thế, cơng ty cần dự đốn điều chỉnh kịp thời lượng dự trữ + Căn vào giá loại vật tư, hàng hoá thị trường giá gốc loại để lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho Ngồi cơng ty nên mua bảo hiểm hàng hố hàng hoá đường hàng hố nằm kho + Bên cạnh cần định kì kiểm kê, kiểm sốt đánh giá lại vật tư hàng hóa để xác định số vốn lưu động có cơng ty theo giá trị tại, kịp thời điều chỉnh chêch lệch thực tế với sổ sách kế toán Kịp thời phát xử lý trường hợp vật tư, hàng hóa bị mát, hư hỏng tồn đọng nhằm giảm chi phí lưu kho giải phóng vốn, tăng nhanh vịng quay hàng tồn kho + Tổ chức tốt việc dự trữ, bảo quản hàng tồn kho Cơng ty đề chế thưởng phạt tài người có liên quan để tránh tình trạng mát, hao hụt mức hỏng hóc hàng hóa máy móc kho 3.2.5 Nâng cao trình độ quản lý cho cán quản lý công ty Đây biện pháp mang tính chất lâu dài Để tránh tụt hậu việc đào tạo bồi dưỡng đội ngũ cán công nhân viên việc làm cần thiết Công ty cần Sinh viên: Nguyễn Văn Dương Lớp CQ48/11.08 Học viện tài chính 78 Luận văn cuối khóa thực khoá đào tạo nâng cao tay nghề cho đội ngũ lao động việc cử họ học lớp ngắn hạn tập trung ngồi hành chính, theo chế độ trả lương Cần cử người học lớp Bộ Tài có sách định, chế độ kế tốn cập nhật vấn đề phục vụ công tác quản lý Tổ chức tốt cơng tác hạch tốn phân tích tài nhằm tăng cường cơng tác quản lý, kiểm tra, kiểm soát hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung tình hình tài nói riêng 3.3 Các điều kiện thực giải pháp - Với giải pháp đẩy mạnh công tác tổ chức nâng cao hiệu sử dụng vốn nêu phía Cơng ty phải có hoàn thiện mặt tổ chức, xếp củng cố công tác tổ chức để đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ sản xuất theo hướng chun mơn hố cao - Đề sách thưởng phạt rõ ràng phận quản lý sử dụng tài sản Cơng ty - Cơng ty cần trì tốt mối quan hệ tốt với bạn hàng, khách hàng, mở rộng thêm mối quan hệ để ngày tăng uy tín thị trường - Cơng ty cần phải có sách ưu đãi định người lao động Sinh viên: Nguyễn Văn Dương Lớp CQ48/11.08 Học viện tài chính 79 Luận văn cuối khóa KẾT LUẬN Xu kinh tế nước ta hội nhập để bắt kịp với kinh tế giới Trong thời điểm vừa qua, kinh tế giới trải qua nhiều biến động kinh tế nước ta nhiều chịu ảnh hưởng đó, có khơng doanh nghiệp hoạt động không hiệu quả, kinh doanh thua lỗ phải phá sản lý chủ quan lẫn khách quan Là đơn vị hạch toán độc lập, hoạt động xu hội nhập kinh tế địi hỏi Cơng ty cổ phần thương mại thép Việt Nam Vitaco phải tích cực chủ động phấn đấu nâng cao hiệu công tác tổ chức sử dụng vốn kinh doanh, trì phát triển nhịp độ kinh doanh, đồng thời nâng cao đời sống cho cán - công nhân viên công ty Trong năm qua công ty có nhiều cố gắng tích cực phấn đấu hoạt động kinh doanh, bước tổ chức tăng cường quản trị vốn kinh doanh Xuất phát từ lý trên, sau thời gian thực tập Công ty cổ phần thương mại thép Việt Nam, giúp đỡ tận tình giáo viên hướng dẫn PGS.TS.NGND Nguyễn Đăng Nam, cô phịng kế tốn, phịng ban có liên quan, em xin đóng góp số ý kiến với hy vọng phần giúp công ty khắc phục tồn công tác quản lý sử dụng vốn kinh doanh nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh Do trình độ thời gian nghiên cứu có hạn, nên đề tài em không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp thầy giáo, cô giáo, tập thể cán cơng nhân viên cơng ty tồn thể bạn để hồn thiện luận văn Một lần em xin cảm ơn giáo viên hướng dẫn, ban lãnh đạo phịng kế tốn cơng ty cổ phần thương mại thép Việt Nam Vitaco giúp em hoàn thành đề tài nghiên cứu Sinh viên: Nguyễn Văn Dương Lớp CQ48/11.08 Học viện tài chính 80 Luận văn cuối khóa DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO - Giáo trình Tài doanh nghiệp chủ biên PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm – TS Bạch Đức Hiển, nhà xuất Tài năm 2010 - Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp lý thuyết – lý thuyết thực hành, chủ biên PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ – TS Nghiêm Thị Thà, nhà xuất Tài năm 2010 - Giáo trình Lý thuyết Tài chính- tiền tệ ( Học viện tài chính) - Giáo trình Kế tốn quản trị doanh nghiệp Nhà xuất Tài năm 2009, Chủ biên PGS.TS Đồn Xn Tiên - Tạp chí thơng tin tài - Các báo cáo Công ty cổ phần thương mại thép Việt Nam Vitaco hai năm 2012 2013 - Tạp chí nghiên cứu kinh tế - Các tài liệu liên quan công ty cổ phần thương mại thép Việt Nam Vitaco Sinh viên: Nguyễn Văn Dương Lớp CQ48/11.08